رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية:تسعى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) جاهدةً إلى إيجاد سبلٍ لدمج منظور دافعي الضرائب في تخطيط وتصميم وتنفيذ عملياتها، بما في ذلك مبادرات التحديث. على سبيل المثال، أُنشئ مكتب تجربة دافعي الضرائب خصيصًا لضمان أن تكون تجربة دافعي الضرائب في صميم جهود مصلحة الضرائب المستمرة لتحسين وتحديث عملياتها.

تُجري مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) حاليًا مراجعةً شاملةً لبرنامج الإعفاء من التصاريح (VDP) مع مُدخلات الجهات المعنية لضمان تحقيق البرنامج للغرض المُراد منه، وهو تعزيز امتثال دافعي الضرائب المُحتملين للمسؤولية الجنائية. كما تُجري مصلحة الضرائب الأمريكية حاليًا مُراجعةً للدخل المُتأتي من بيع الماريجوانا أو المُتعلق به.

اجراء تصحيحي: تُجري مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) حاليًا مراجعةً شاملةً لبرنامج الإعفاء من التصاريح (VDP) مع مُدخلات الجهات المعنية لضمان تحقيق البرنامج للغرض المُراد منه، وهو تعزيز امتثال دافعي الضرائب المُحتملين للمسؤولية الجنائية. كما تُجري مصلحة الضرائب الأمريكية حاليًا مُراجعةً للدخل المُتأتي من بيع الماريجوانا أو المُتعلق به.

رد تاس: من الضروري أن تتواصل مصلحة الضرائب الأمريكية مع الجهات المعنية مستقبلاً لضمان مراعاة آراء دافعي الضرائب في برنامج التطوع، وأن تكون تجربة دافعي الضرائب محور البرنامج. يُعد التزام مصلحة الضرائب الأمريكية بإجراء مراجعة شاملة لبرنامج التطوع، تتضمن مدخلات من الجهات المعنية، أمرًا أساسيًا لضمان جدوى البرنامج وتحقيقه هدفه المنشود المتمثل في زيادة الامتثال. تدعم إدارة الضرائب الأمريكية (TAS) مصلحة الضرائب الأمريكية في تضييق تعريف الدخل، ولكنها تشجعها أيضًا على تحديد وتوضيح مصطلحات أساسية أخرى للبرنامج حتى يفهم دافعو الضرائب شروط المشاركة فيه فهمًا كاملًا.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): مستمرة

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: يوازن هيكل العقوبات الحالي لبرنامج الإفصاح الضريبي (VDP) بين الحاجة إلى تشجيع دافعي الضرائب غير الملتزمين ذوي المخالفات الجنائية على الإبلاغ، وذلك باستخدام الملاحقة الجنائية كرادع قوي وموثوق للسلوك المتعمد، وهو أمر أساسي للإدارة الضريبية السليمة. وتُعد عقوبة الاحتيال المدني البالغة 75% جزءًا لا يتجزأ من تحقيق هذا التوازن لدافعي الضرائب في برنامج الإفصاح الضريبي (VDP) من خلال تقليص فترة الإفصاح الممتدة من ست سنوات إلى عام واحد. أما بالنسبة للإفصاحات الخارجية، فيخضع دافعو الضرائب عمومًا لعقوبة واحدة متعمدة للإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية (إن وجدت). بالإضافة إلى ذلك، يُحدد تقدير الفاحص ما إذا كانت عقوبات أخرى متعلقة بإقرار المعلومات الدولية تنطبق بناءً على وقائع وظروف تلك الحالة، وما إذا كان من الممكن حلها بالتراضي. ينبغي النظر في مراجعة هيكل العقوبات الحالي لبرنامج الإفصاح الضريبي (VDP) فقط عندما لا تُضعف التغييرات المقترحة الردع الذي يوفره الهيكل الحالي.

اجراء تصحيحي: لا يوجد

رد تاس: من المؤسف أن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) غير راغبة في مراجعة هيكل برنامج الإعفاء من التأشيرات الحالي ومتطلبات العقوبات فيه. حتى 31 أغسطس 2024، لم تُنجز مصلحة الضرائب الأمريكية سوى 161 قضية جنائية ضمن برنامج الإعفاء من التأشيرات منذ بداية السنة المالية 2019، عندما أُدرج شرط العقوبة المدنية بنسبة 75%. تُؤكد هذه الحقيقة أن هيكل برنامج الإعفاء من التأشيرات وإطار العقوبات فيه لا يُشجع على المشاركة ولا يعمل بفعالية. تتطلب المراجعة الشاملة دراسة جميع بنود البرنامج، بما في ذلك مراجعة هيكل العقوبات الحالي. تُشجع دائرة الضرائب الأمريكية (TAS) مصلحة الضرائب الأمريكية على تضمين هيكل العقوبات الحالي في مراجعتها لبرنامج الإعفاء من التأشيرات.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): لا يوجد

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: سوف يقوم قسم التحقيقات الجنائية بإزالة مربع الاختيار من النموذج 14457. وسيتم إزالته في تحديث النموذج التالي.

تاريخ الانتهاء: خريف 2026 (تقديري)

اجراء تصحيحي: سوف يقوم قسم التحقيقات الجنائية بإزالة مربع الاختيار من النموذج 14457. وسيتم إزالته في تحديث النموذج التالي.

رد تاس: تُشيد دائرة الضرائب الأمريكية (TAS) باهتمام دائرة الإيرادات الداخلية (IRS CI) بمخاوف دافعي الضرائب بشأن خانة الاختيار الخاصة بالتعمد في النموذج 14457، فهي بداية لتحسين البرنامج. سيساعد حذف هذه الخانة في المراجعة القادمة على تبديد مخاوف دافعي الضرائب والممارسين بشأن الأثر القانوني للاعتراف الصريح بالتعمد، وسيشجع على زيادة المشاركة في برنامج الإقرار الطوعي.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): 9/30/2026

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية:خيارات الدفع المتاحة بموجب شروط برنامج التسوية الطوعية محدودة عمدًا. ويهدف هذا إلى ضمان حصول دافعي الضرائب على مزايا البرنامج (أي امتناع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) على الأرجح عن الملاحقة الجنائية، وفترة إفصاح محدودة، وإطار عقوبات محدد) فقط في حال امتثالهم الكامل لالتزاماتهم الضريبية والغرامات والفوائد بموجب القانون. بالإضافة إلى توقيع اتفاقية الإغلاق (واتفاقية FBAR، إن وجدت)، يُلزم برنامج التسوية الطوعية دافعي الضرائب إما بسداد كامل الالتزامات المستحقة أو اتخاذ ترتيبات من خلال اتفاقية تقسيط مقبولة، مما يسمح لهم بسداد التزاماتهم بالكامل على مدار أي عدد من الأشهر حسب الحاجة. وتشير مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إلى أن عروض التسوية (OIC) سابقة لأوانها في سياق برنامج التسوية الطوعية، لأن عروض التسوية (OIC) متاحة فقط للضرائب المقدرة، ولا تُقيَّم التزامات دافعي الضرائب بموجب برنامج التسوية الطوعية إلا بعد إغلاق قضاياهم.

اجراء تصحيحي: لا يوجد

رد تاس:يُعرب المُدافع الوطني عن دافعي الضرائب عن خيبة أمله إزاء عدم رغبة مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في إجبار هؤلاء المُدافعين على الامتثال. تهدف سياسة دفع برنامج الإعفاء الضريبي المُفروض من الضرائب (VDP) إلى استبعاد المُدافعين الذين يرغبون في التقدم وتسوية مُخالفاتهم الضريبية ولكنهم غير قادرين على السداد بالكامل. بدون خيارات دفع مرنة، قد لا يتمكن العديد من المُدافعين من المشاركة في برنامج الإعفاء الضريبي المُفروض من الضرائب (VDP). هذا يُحد من فعالية البرنامج ولا يُؤدي إلى الامتثال. يُوصي المُدافع الوطني عن دافعي الضرائب (TAS) بأن تُدرس مصلحة الضرائب الأمريكية، في إطار مُراجعتها لبرنامج الإعفاء الضريبي المُفروض من الضرائب، تأثير هذه السياسة وإعادة تقييم موقفها بناءً على النتائج والمعلومات المُجمعة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): لا يوجد

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: إن توسيع نطاق حقوق الاستئناف ليشمل المشاركين في برنامج الإفصاح الطوعي (VDP) يتعارض مع غرض البرنامج ويخلق تحديات إدارية كبيرة. يتطلب الانضمام إلى البرنامج من دافعي الضرائب قبول شروطه، والتي تشمل الموافقة على تقييم وتحصيل التزامات ضريبة الدخل (بما في ذلك الفوائد والغرامات). ولأنه برنامج تطوعي، يجب على دافع الضرائب التعاون الكامل مع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) طوال فترة البرنامج، وعادةً ما ينتهي الأمر بتوقيع اتفاقية نهائية تُعرف باسم النموذج 906، اتفاقية الإغلاق، لجميع سنوات فترة الإفصاح. لا تخضع اتفاقية الإغلاق هذه للمراجعة من قِبل جهات الاستئناف. يتولى متخصصون فنيون ومستشارون وإدارة العمل، بالتعاون فيما بينهم، تحديد المسائل الفنية لتحديد الموقف النهائي لمصلحة الضرائب الأمريكية. توجد ضمانات لضمان تطبيق الشروط بشكل متسق، ويجب موافقة أي انحراف عن العقوبة من قِبل مستشار مُعيّن. تمنح هذه المعايير الصارمة اليقين والحسم لدافعي الضرائب ولمصلحة الضرائب الأمريكية، مما يُسهم في إدارة ضريبية سليمة. لن يعمل برنامج VDP بشكل فعال أو كفء إذا كان دافعو الضرائب قادرين على الضغط من أجل الحصول على نتيجة أفضل لقضيتهم في الاستئناف بعد متابعة الحل من خلال VDP.

يحق لدافعي الضرائب الذين يعتقدون أن بإمكانهم تحقيق نتيجة أفضل في الاستئناف مقارنةً ببرنامج VDP الطعن في تعديل الفحص في الاستئناف إذا لم يكونوا قد التحقوا ببرنامج VDP بعد. كما يحق لهم الانسحاب من البرنامج إذا رأوا، في أي وقت، أن الخيار الأمثل لهم هو عرض قضيتهم على الاستئناف.

يظل أصحاب المصلحة المعنيون في مصلحة الضرائب الداخلية ومكاتب الاستئناف ملتزمين بتحسين تجربة دافعي الضرائب بما في ذلك من خلال عملية برنامج الكشف الطوعي طالما أن هذه الجهود تقع ضمن نطاق المعايير المحددة للبرنامج.

اجراء تصحيحي: لا يوجد

رد تاس: لا توافق دائرة الضرائب على منح مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) دافعي الضرائب فرصة الطعن في تقييماتها المقترحة أثناء مشاركتهم في برنامج الإعفاء الضريبي (VDP). وبينما تُقرّ دائرة الضرائب الأمريكية (TAS) بمعايير برنامج الإعفاء الضريبي (VDP)، لا يزال دافعو الضرائب يحتفظون بحقهم في دفع ما لا يزيد عن المبلغ الصحيح للضريبة. وقد أُبلغت دائرة الضرائب الأمريكية (TAS) بالعديد من الحالات التي يُصرّح فيها وكيل الإيرادات التابع لدائرة الضرائب الأمريكية (IRS) بمواقف قانونية يعتقد دافع الضرائب أنها غير صحيحة. حاليًا، أمام دافع الضرائب خياران: قبول موقف قانوني غير صحيح أو الانسحاب من البرنامج - وهو خيارٌ لا يُحتمل. تفترض دائرة الضرائب الأمريكية (IRS) صحة آلية الفحص. ويهدف إنشاء مكتب الاستئناف المستقل إلى توفير مراجعة مستقلة لموقف مصلحة الضرائب الأمريكية، حيث أن ليس جميع وكلاء الإيرادات على صواب. إن منح دافعي الضرائب إمكانية مراجعة القضايا من قِبل مسؤول الاستئناف لا يمنع الأطراف من إبرام اتفاقية إغلاق. ويتمثل خيار آخر في السماح للأطراف بالمشاركة في خيار "المسار السريع للاستئنافات"، والذي يُتيح لمسؤول الاستئناف تقييم مزايا موقف الأطراف أثناء انتظار القضية في مرحلة الفحص. يتيح المسار السريع لوظيفة الفحص اتخاذ القرار النهائي في القضية. وهذا من شأنه أن يوفر بعض الحماية لدافعي الضرائب عندما يزعم وكيل الإيرادات موقفًا غير صحيح. ويمثل توفير هذا الخيار بدايةً لحماية حقوق دافعي الضرائب ضمن برنامج الإعفاء الضريبي الطوعي. وبعيدًا عن الاستئنافات، يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية استكشاف سبل أخرى لحل نزاعات دافعي الضرائب ضمن البرنامج، مثل عقد مؤتمر إداري.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): لا يوجد

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: سيقوم قسم التحقيقات الجنائية بتقييم تحويل الملكية الداخلية لبرنامج VDP للتركيز على الامتثال ودعم دافعي الضرائب.

اجراء تصحيحي: سيقوم قسم التحقيقات الجنائية بتقييم تحويل الملكية الداخلية لبرنامج VDP للتركيز على الامتثال ودعم دافعي الضرائب.

رد تاس: تدعم هيئة الضرائب الأمريكية (TAS) رغبة مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في تقييم نقل الملكية الداخلية لبرنامج الإعفاء الضريبي من إدارة الامتثال الضريبي (CI) إلى مكتب الامتثال الضريبي بعد قبول دافع الضرائب في البرنامج. وبما أن إدارة الامتثال الضريبي تتولى معظم إدارة البرنامج، فإن نقل الملكية من شأنه أن يُبسط البرنامج ويساعد في ضمان تركيز جهود امتثال دافعي الضرائب ودعمهم.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): مستمرة

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: لدى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بالفعل عدد كبير من البرامج والإجراءات التي تُسهّل حل مشكلات الامتثال غير الجنائي لدى دافعي الضرائب، مع تشجيع الإفصاح الطوعي والامتثال مستقبلاً. وبينما لا تمتلك مصلحة الضرائب برنامجًا مُنفصلًا لمعالجة جميع المشكلات الناشئة، فإن البرامج الحالية تُمكّن دافعي الضرائب من حل أي مشكلة عندما لا يصل عدم الامتثال إلى مستوى الاحتيال الجنائي.

قبل إنشاء برنامج جديد للعصيان المدني أو التسوية، سواءً لمشكلة قائمة أو ناشئة، مثل الأصول الرقمية، أو مجالات أخرى من عدم الامتثال، يتعين على مصلحة الضرائب الأمريكية النظر فيما إذا كان نطاق المشكلة ومستوى عدم الامتثال يستدعيان إنشاء عملية جديدة خاصة بالبرنامج. بالإضافة إلى ذلك، قد يتطلب إنشاء وإدارة أي برنامج من هذا القبيل وقتًا وموارد كبيرة. بدلاً من إنشاء برامج جديدة، ترغب مصلحة الضرائب الأمريكية في دراسة ما إذا كانت هناك مناهج بديلة، مثل تحسين استراتيجيات التواصل والتوعية، قادرة على مساعدة دافعي الضرائب على معرفة أفضل سبل الامتثال.

اجراء تصحيحي: لا يوجد

رد تاس: تُقدّر هيئة الضرائب التاميلية (TAS) التزام مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بإيجاد سبلٍ لحل قضايا عدم الامتثال الناشئة من خلال مناهج بديلة، وتُدرك وجود تحدياتٍ في معالجة هذه القضايا، بما في ذلك ضيق الوقت والموارد. وتدعم الهيئة تركيز مصلحة الضرائب الأمريكية على تحسين استراتيجيات التواصل والتوعية كخطوةٍ أولى في محاولة حل جوانب عدم الامتثال، لكنها تعتقد أنه يُمكن تحقيق المزيد من خلال برامج الإفصاح المدني الطوعي.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): لا يوجد

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية في جمع البيانات المتعلقة بالضرائب والفوائد والعقوبات المحصلة فيما يتعلق ببرنامج VDP في مايو 2024.

اجراء تصحيحي: بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية في جمع البيانات المتعلقة بالضرائب والفوائد والعقوبات المحصلة فيما يتعلق ببرنامج VDP في مايو 2024.

رد تاس: يُعدّ حجم الأموال المُحصّلة من خلال برنامج VDP بياناتٍ أساسيةً تحتاجها مصلحة الضرائب الأمريكية لتقييم فعالية البرنامج. ويُعدّ التزام مصلحة الضرائب الأمريكية بجمع هذه البيانات خطوةً إيجابيةً لضمان نجاح البرنامج واستمراريته.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: اعتمد

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): مستمرة

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: قبل توقيع اتفاقية الإغلاق، تُجري مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مراجعةً شاملةً لإيداعات دافعي الضرائب للتأكد من التزامهم بجميع التقارير المطلوبة في السنوات التي تلي فترة الإفصاح مباشرةً. تشمل هذه المراجعة، من بين أي إيداعات أخرى سارية، إقرارات ضريبة الدخل، وتقارير FBAR، وإقرارات المعلومات الدولية، وإقرارات ضريبة التوظيف، وإقرارات ضريبة التركات والهبات. مع ذلك، لا تمتلك مصلحة الضرائب الأمريكية الموارد أو القدرة الإدارية اللازمة لمواصلة تتبع والتحقق من امتثال دافعي الضرائب الذين أكملوا عملية برنامج الإفصاح الطوعي (VDP). حتى لو كانت لدى مصلحة الضرائب الأمريكية هذه القدرة، فإن توجيه هذا النوع من الاهتمام الذي تشير إليه التوصية لدافعي الضرائب الذين أكملوا برنامج الإفصاح الطوعي (VDP) من شأنه أن يردع على الأرجح بعض هؤلاء على الأقل عن الانضمام إلى البرنامج إذا كانوا يعلمون أنهم سيخضعون لتدقيق مستمر. قد يُفسر هذا النهج أيضًا على أنه يستهدف فئة محددة من دافعي الضرائب، لأن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تراقب فئات أخرى من دافعي الضرائب الذين تم فحصهم للتحقق من امتثالهم لاحقًا.

اجراء تصحيحي: لا يوجد

رد تاس: تُقرّ هيئة الضرائب التنزانية (TAS) بوجود قيود إدارية ومواردية تتعلق بتتبع الامتثال المستقبلي. ومع ذلك، توجد بالفعل بعض أنظمة الامتثال في مجالات أخرى، بما في ذلك متطلبات الامتثال لمدة خمس سنوات بعد قبول عرض التسوية. وتشجع هيئة الضرائب التنزانية (TAS) مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) على النظر في تطبيق نظام مماثل لمراقبة الامتثال للمساعدة في ضمان تشجيع برنامج VDP على الامتثال المستقبلي.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): لا يوجد