رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية:ستضع مصلحة الضرائب الأمريكية جدولاً زمنياً لتقديم نماذج قانون الضرائب على الاستثمارات العقارية الأجنبية (FIRPTA) إلكترونياً. وتُدرج نماذج FIRPTA 8288 و8288-ب و8288-ج ضمن قائمة التطوير الإلكتروني للتوسع المستقبلي، وسيعتمد التوقيت على الموارد المتاحة.

تُؤيد مصلحة الضرائب الأمريكية توسيع نطاق الأدوات الرقمية لتحسين برامج الإعفاء من الاستقطاع الضريبي الدولي، وتدعم ذلك؛ إلا أن التنفيذ يعتمد على الموارد المتاحة والتمويل وأولويات تكنولوجيا المعلومات. وعليه، لا تستطيع مصلحة الضرائب الأمريكية في الوقت الحالي تحديد جدول زمني نهائي لإمكانية تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونيًا بشكل كامل، أو إنشاء بوابة إلكترونية شاملة وآمنة لقانون FIRPTA، وشهادة الإقامة في الولايات المتحدة، والنموذج 8233. وستواصل مصلحة الضرائب الأمريكية تقييم التحسينات الرقمية كجزء من استراتيجيتها الأوسع للتحديث، وذلك رهناً بتوفر التمويل والأولويات الأخرى.

اجراء تصحيحي: ستضع مصلحة الضرائب الأمريكية جدولاً زمنياً لتقديم نماذج قانون الضرائب على الاستثمارات العقارية الأجنبية (FIRPTA) إلكترونياً. وتُدرج نماذج FIRPTA 8288 و8288-ب و8288-ج ضمن قائمة التطوير الإلكتروني للتوسع المستقبلي، وسيعتمد التوقيت على الموارد المتاحة.

ستواصل مصلحة الضرائب الأمريكية تقييم التحسينات الرقمية كجزء من استراتيجيتها الأوسع للتحديث، وذلك رهناً بتوفر التمويل والأولويات المتنافسة.

رد تاس: تُقدّر TAS موافقة مصلحة الضرائب الأمريكية على وضع جدول زمني لتقديم نماذج قانون FIRPTA إلكترونيًا، ودعمها لتوسيع نطاق الأدوات الرقمية لبرامج الإعفاء من الاستقطاع الضريبي الدولي. وتُدرك TAS أن التمويل والموارد وأولويات تكنولوجيا المعلومات تؤثر على وتيرة التحديث، وأن مصلحة الضرائب لا تستطيع تنفيذ جميع التحسينات المطلوبة دفعة واحدة. مع ذلك، لا ينبغي لهذه القيود أن تدفع مصلحة الضرائب إلى تأجيل هذه المشاريع دون تحديد خطوات عملية ملموسة. وتشجع TAS مصلحة الضرائب على وضع ونشر معالم مرحلية واقعية، ومواصلة تقييم أدوات التواصل الآمن وتحديث الحالة، وضمان بقاء هذه البرامج جزءًا من استراتيجية التحديث الشاملة لمصلحة الضرائب، بدلًا من تأجيلها إلى أجل غير مسمى.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): مستمرة

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تُوفّر مصلحة الضرائب الأمريكية حاليًا معلوماتٍ حول المدة الزمنية اللازمة لمعالجة مختلف الإقرارات والنماذج والمراسلات على موقعها الإلكتروني IRS.gov، وذلك من خلال صفحة "حالة معالجة نماذج الضرائب" (https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms)، والتي يتم تحديثها بانتظام. هذا المورد مُتاحٌ لدافعي الضرائب من الأفراد والشركات، بالإضافة إلى مُختصّي الضرائب، للمساعدة في تحديد التوقعات العامة بشأن المدة الزمنية اللازمة للمعالجة. كما تم تحديث صفحات "حول النموذج [ ]" على موقع IRS.gov الخاصة بالنماذج المتعلقة بالاستقطاع الضريبي الدولي، بإضافة روابط إلى صفحة حالة المعالجة الحالية.

لا تستطيع مصلحة الضرائب الأمريكية الالتزام بنشر إشعارات واضحة بشأن التأخيرات المحتملة على صفحات موقعها الإلكتروني IRS.gov. إذ قد تختلف مدة التأخيرات بشكل كبير بناءً على مجموعة من العوامل، بما في ذلك تقلبات حجم العمل، ومستويات المخزون، وتعقيدات كل حالة على حدة، وهي عوامل تتغير باستمرار. ونتيجةً لذلك، فإن الحفاظ على إشعارات دقيقة وفي الوقت المناسب بشأن التأخيرات في جميع البرامج المتأثرة ليس ممكنًا من الناحية التشغيلية. وستواصل مصلحة الضرائب الأمريكية تقديم تحديثات عامة حول الإطار الزمني للمعالجة، وتقييم فرص تحسين الشفافية ضمن الإمكانيات الحالية.

اجراء تصحيحي: توفر مصلحة الضرائب الأمريكية حاليًا أطرًا زمنية للمعالجة على مختلف الإقرارات والنماذج والمراسلات على موقع IRS.gov من خلال صفحة الويب الخاصة بحالة معالجة نماذج الضرائب (https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms)، والتي يتم تحديثها بشكل منتظم.

ستواصل مصلحة الضرائب الأمريكية تقديم تحديثات عامة حول الإطار الزمني للمعالجة وتقييم فرص تحسين الشفافية في إطار القدرات الحالية.

رد تاس: تُدرك TAS أن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تُدرج أطرًا زمنية عامة للمعالجة في صفحة حالة المعالجة، وتُدرك أيضًا صعوبة الحفاظ على إشعارات دقيقة بشأن التأخيرات المحددة نظرًا لتقلبات المخزونات والعوامل الخاصة بكل حالة. مع ذلك، لا تُفيد معلومات الإطار الزمني إلا إذا كان من المرجح أن يراها دافعو الضرائب وممثلوهم، وأن يفهموها، وأن يُدركوا كيف يُمكن أن تؤثر التأخيرات عليهم، لا سيما في المجالات التي لطالما شهدت فيها المعالجة تأخيرات طويلة. تُشجع TAS مصلحة الضرائب الأمريكية على إبراز معلومات وقت المعالجة في الصفحات التي يصل إليها دافعو الضرائب من هذه النماذج، وتقديم تحذيرات بلغة واضحة تُشير إلى احتمالية حدوث تأخيرات كبيرة، ومنح دافعي الضرائب توقعات عامة واقعية حتى في حال تعذر ضمان جداول زمنية دقيقة. إن الإشعار الواضح بالتأخيرات المحتملة ليس مجرد تسهيل، بل يُتيح لدافعي الضرائب التخطيط للمعاملات، وإدارة التبعات المالية، واتخاذ قرارات مدروسة بما يتوافق مع حقوقهم في الحصول على المعلومات والخدمات عالية الجودة.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): لا يوجد

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: وافقت مصلحة الضرائب الأمريكية على دراسة تحليل الأسباب الكامنة وراء غرامات عدم تقديم الإقرارات الضريبية وعدم سدادها المتعلقة بقانون FIRPTA، وذلك لتحديد المشكلات النظامية. وبمجرد اكتمال التحليل الأولي، ستناقش مصلحة الضرائب مع الجهات المعنية في مجلس الإدارة الخطوات التي يمكن اتخاذها، إن وجدت، للمساعدة في تخفيف أي مشكلات، وقد تساهم في منع فرض غرامات غير ضرورية قبل وقوعها. وفي حين أن هذه المراجعة ستساعد في توجيه التحسينات المستقبلية، فإن التغييرات الأوسع نطاقًا قد تعتمد على جهود التحديث والموارد المتاحة.

اجراء تصحيحي: وافقت مصلحة الضرائب الأمريكية على دراسة تحليل الأسباب الكامنة وراء غرامات عدم تقديم الإقرارات الضريبية وعدم سدادها المتعلقة بقانون FIRPTA، وذلك لتحديد المشكلات النظامية. وبمجرد اكتمال التحليل الأولي، ستناقش مصلحة الضرائب مع الجهات المعنية في مجلس الإدارة الخطوات التي يمكن اتخاذها، إن وجدت، للمساعدة في تخفيف أي مشكلات، وقد تساهم في منع فرض غرامات غير ضرورية قبل وقوعها. وفي حين أن هذه المراجعة ستساعد في توجيه التحسينات المستقبلية، فإن التغييرات الأوسع نطاقًا قد تعتمد على جهود التحديث والموارد المتاحة.

رد تاس: تحثّ وحدة خدمات الضرائب (TAS) مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) على وضع جدول زمني واضح لإتمام هذا التحليل، ومشاركة النتائج مع وحدة خدمات الضرائب قدر الإمكان في حدود قيود الخصوصية، والعمل مع أقسام العمليات التجارية المختصة لتنفيذ الإجراءات التصحيحية عند تحديد المشكلات النظامية. وفي حال حالت محدودية الموارد دون تمكّن مصلحة الضرائب من معالجة هذه المشكلات، ينبغي عليها اتخاذ خطوات عملية عاجلة للحد من الغرامات التي يمكن تجنبها، وترتيب أولويات هذه التغييرات بشكل مناسب حتى لا يتم تعليقها إلى أجل غير مسمى.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): مستمرة

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تُجرى معالجة النموذج 8288-ب حاليًا باستخدام الورق، مما يحد من إمكانية استخدام الذكاء الاصطناعي أو غيره من الخوارزميات القائمة على تقييم المخاطر لتحديد الطلبات منخفضة المخاطر تلقائيًا وتسريع مراجعتها. وبينما تسعى مصلحة الضرائب الأمريكية إلى تحديث شامل، بما في ذلك مبادرة "صفر ورق" لرقمنة الطلبات الورقية، لم يُحدد بعد الجدول الزمني والأثر المحتمل لهذه الجهود على إجراءات قانون الضرائب على الاستثمارات العقارية الأجنبية (FIRPTA). وستواصل مصلحة الضرائب تقييم فرص التحسينات المستقبلية مع تطور القدرات.

اجراء تصحيحي: لا يوجد

رد تاس: تُدرك TAS أن عملية تقديم النموذج 8288-B الورقية الحالية لدى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تُحدّ من قدرتها على استخدام الذكاء الاصطناعي أو غيره من الأدوات لتحديد الطلبات منخفضة المخاطر. ومع ذلك، يُبرز هذا القيد مشكلة أوسع نطاقًا: الاعتماد على الورق يمنع مصلحة الضرائب من استخدام الأدوات الحديثة التي يُمكن أن تُقلل التأخيرات وتُحسّن خدمة دافعي الضرائب. ومع تطوير مصلحة الضرائب لنظام الإيداع الإلكتروني والمعالجة الرقمية لنماذج قانون FIRPTA، ينبغي عليها تضمين خطة التحديث هذه القدرة على استخدام تحليلات البيانات، والفحص القائم على المخاطر، أو غيرها من الأدوات لتحديد الطلبات التي قد تكون مناسبة للمراجعة المُعجّلة. ورغم أن الذكاء الاصطناعي أو الأدوات المُشابهة قد تكون إضافة لاحقة، ينبغي على مصلحة الضرائب التخطيط لها الآن حتى لا يقتصر دور الرقمنة على مُجرد مُحاكاة العملية الورقية الحالية إلكترونيًا. من شأن عملية FIRPTA المُحدّثة أن تُساعد مصلحة الضرائب على تخصيص الموارد بشكل أكثر فعالية، والحد من التأخيرات غير الضرورية، وحماية حقوق دافعي الضرائب في الحصول على خدمة عالية الجودة ونظام ضريبي عادل ومنصف.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: غير معتمد

مفتوحة أو مغلقة: مغلق

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): لا يوجد

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: يعمل مكتب المستشار القانوني الرئيسي لمصلحة الضرائب الأمريكية، بالتعاون مع مكتب السياسة الضريبية بوزارة الخزانة، حاليًا على وضع إرشادات استجابةً لتعليقات دافعي الضرائب بشأن مسائل قانون FIRPTA، بما في ذلك طلبات تبسيط الامتثال (باستثناء الطلبين المذكورين تحديدًا في التقرير). على سبيل المثال، صدرت مؤخرًا إرشاداتان متعلقتان بقانون FIRPTA ساهمتا جزئيًا في تبسيط الامتثال: إشعار مقترح لإصدار قواعد بشأن الكيانات الاستثمارية المؤهلة الخاضعة للسيطرة المحلية (REG-109742-25) (21 أكتوبر 2025)، والإشعار 2025-45، تطبيق المادتين 897(د) و(هـ) على بعض عمليات إعادة تنظيم الأصول الواردة بموجب المادة 368(أ)(1)(و) (19 أغسطس 2025).

سيواصل مكتب المستشار القانوني الرئيسي لمصلحة الضرائب الأمريكية، وقسم الشركات الكبيرة والدولية، وقسم خدمات دافعي الضرائب، جهودهم المنسقة لتحديد المجالات المحددة التي قد يكون فيها تقديم توجيهات أو توضيحات إضافية بشأن قانون FIRPTA مفيدًا لتبسيط الامتثال. ويشمل ذلك مزيدًا من النظر في المسائل المتعلقة بمعاملات إعادة رأس المال وتغييرات قواعد المحاسبة الإيجارية (المذكورة في التوصية 10-5) كجزء من أي مشروع توجيهي مستقبلي أوسع نطاقًا بشأن قانون FIRPTA.

اجراء تصحيحي: يعمل مكتب المستشار الرئيسي لمصلحة الضرائب الأمريكية، بالتعاون مع مكتب السياسة الضريبية التابع لوزارة الخزانة، حاليًا على وضع إرشادات استجابةً لتعليقات دافعي الضرائب بشأن قضايا قانون FIRPTA، بما في ذلك طلبات تبسيط الامتثال (بخلاف الطلبين المذكورين تحديدًا في التقرير).

سيواصل مكتب المستشار القانوني الرئيسي لمصلحة الضرائب الأمريكية، وقسم الشركات الكبيرة والدولية، وقسم خدمات دافعي الضرائب، جهودهم المنسقة لتحديد المجالات المحددة التي قد يكون فيها تقديم توجيهات أو توضيحات إضافية بشأن قانون FIRPTA مفيدًا لتبسيط الامتثال. ويشمل ذلك مزيدًا من النظر في المسائل المتعلقة بمعاملات إعادة رأس المال وتغييرات قواعد المحاسبة الإيجارية (المذكورة في التوصية 10-5) كجزء من أي مشروع توجيهي مستقبلي أوسع نطاقًا بشأن قانون FIRPTA.

رد تاس: تُقدّر TAS الجهود المتواصلة التي تبذلها مصلحة الضرائب الأمريكية، بالتعاون مع وزارة الخزانة، لتحديد ومعالجة قضايا قانون FIRPTA حيث قد تُسهّل التوجيهات الإضافية عملية الامتثال. وتشجع TAS مصلحة الضرائب على النظر في معاملات إعادة رأس المال وتغييرات قواعد المحاسبة الإيجارية كجزء من جهود التوجيه المستقبلية بشأن قانون FIRPTA. من شأن التوجيهات الأكثر وضوحًا في هذه المجالات أن تُقلّل من حالة عدم اليقين، وتُحسّن الامتثال، وتُساعد دافعي الضرائب والجهات المسؤولة عن حجز الضرائب على تجنّب الأعباء غير الضرورية.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): مستمرة

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: سبق أن طلبت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) نظامًا آليًا لطلبات شهادات الإقامة في الولايات المتحدة، وتمّ تطبيق إمكانية محدودة للوصول الخارجي، مما يسمح الآن لدافعي الضرائب الأفراد بتحميل نماذج 8802 الخاصة بهم على موقع IRS.gov، كما تمّ دمج الطلبات كصور رقمية مع الفاكسات في منصة Pega الخاصة بنا للمعالجة اليدوية. نتفق مع مصلحة الضرائب الأمريكية على ضرورة تقييم وتطبيق نظام آلي لطلبات شهادات الإقامة في الولايات المتحدة عبر حساباتها الإلكترونية. مع ذلك، يعتمد التنفيذ على الموارد المتاحة والتمويل وأولويات قسم تقنية المعلومات.

وبناءً على ذلك، لا تستطيع مصلحة الضرائب الأمريكية تقديم جدول زمني نهائي للأتمتة الكاملة.

اجراء تصحيحي: سبق أن طلبت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) نظامًا آليًا لطلبات شهادات الإقامة في الولايات المتحدة، وتمّ تطبيق إمكانية محدودة للوصول الخارجي، مما يسمح الآن لدافعي الضرائب الأفراد بتحميل نماذج 8802 الخاصة بهم على موقع IRS.gov، كما تمّ دمج الطلبات كصور رقمية مع الفاكسات في منصة Pega الخاصة بنا للمعالجة اليدوية. نتفق مع مصلحة الضرائب الأمريكية على ضرورة تقييم وتطبيق نظام آلي لطلبات شهادات الإقامة في الولايات المتحدة عبر حساباتها الإلكترونية. مع ذلك، يعتمد التنفيذ على الموارد المتاحة والتمويل وأولويات قسم تقنية المعلومات.

وبناءً على ذلك، لا تستطيع مصلحة الضرائب الأمريكية تقديم جدول زمني نهائي للأتمتة الكاملة.

رد تاس: تُقدّر TAS التزام مصلحة الضرائب الأمريكية بتقييم وتطبيق الأتمتة لطلبات شهادات الإقامة في الولايات المتحدة. يُعدّ تمكين دافعي الضرائب الأفراد من تحميل النموذج 8802 عبر موقع IRS.gov خطوة إيجابية، ولكن كما ورد في التقرير، لا يُغني ذلك عن التقديم الإلكتروني الكامل أو المعالجة الآلية الشاملة. تُدرك TAS أن التنفيذ يعتمد على التمويل والموارد وأولويات تكنولوجيا المعلومات، ولكنها تُشجع مصلحة الضرائب على وضع خطوات عملية ملموسة حتى لا يتم تأجيل الأتمتة دون خطة واضحة للمضي قدمًا.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): مستمرة

رد مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصية: تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية على توفير إرشادات للمشاركين في بطولة كأس العالم لكرة القدم 2026 ودورة الألعاب الأولمبية الصيفية 2028، واللتان ستُقامان في الولايات المتحدة. وبحسب توقيت الفعاليات والموارد المتاحة وغيرها من الاعتبارات ذات الصلة، ستصدر هذه الإرشادات إما كإشعار إخباري يُوزع على مشتركي النشرات الإخبارية لمصلحة الضرائب (بما في ذلك اشتراكات أخبار وكلاء الحجز واتفاقيات الحجز المركزية) أو كصفحة ويب مخصصة. ومن المتوقع أن تتضمن هذه المواد معلومات وموارد متاحة لمساعدة المشاركين في هذه الفعاليات على فهم التزاماتهم الضريبية في الولايات المتحدة بشكل أفضل.

اجراء تصحيحي: تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية على توفير إرشادات للمشاركين في بطولة كأس العالم لكرة القدم 2026 ودورة الألعاب الأولمبية الصيفية 2028، واللتان ستُقامان في الولايات المتحدة. وبحسب توقيت الفعاليات والموارد المتاحة وغيرها من الاعتبارات ذات الصلة، ستصدر هذه الإرشادات إما كإشعار إخباري يُوزع على مشتركي النشرات الإخبارية لمصلحة الضرائب (بما في ذلك اشتراكات أخبار وكلاء الحجز واتفاقيات الحجز المركزية) أو كصفحة ويب مخصصة. ومن المتوقع أن تتضمن هذه المواد معلومات وموارد متاحة لمساعدة المشاركين في هذه الفعاليات على فهم التزاماتهم الضريبية في الولايات المتحدة بشكل أفضل.

رد تاس: تُقدّر TAS جهود مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في توفير إرشادات للمشاركين في هذه الفعاليات الدولية القادمة، وتُدرك أن القواعد الضريبية المعمول بها قد تكون بالغة التعقيد، مما يُصعّب تقديم نصائح عامة تُناسب الجميع. مع ذلك، قد لا يكون إصدار نشرة إخبارية أو نشر إرشادات عامة على موقع IRS.gov كافيًا إذا لم يكن الأفراد والجهات الدافعة المعنية على دراية بمكان البحث، أو لم يكونوا مشتركين في النشرة الإخبارية ذات الصلة، أو لم يفهموا كيفية تطبيق هذه الإرشادات على ظروفهم. تُشجع TAS مصلحة الضرائب الأمريكية على جعل هذه الإرشادات واضحة وعملية ومركزية، وتطوير أدوات أو موارد بلغة بسيطة تُساعد دافعي الضرائب والجهات المسؤولة عن الحجز الضريبي على فهم ما يتعين عليهم فعله ومتى، دون الحاجة إلى خوض غمار القواعد الفنية بأنفسهم.

تم اعتمادها أو اعتمادها جزئياً أو عدم اعتمادها: تم اعتماده جزئيًا

مفتوحة أو مغلقة: ساعات العمل

تاريخ الاستحقاق للعمل (إذا ترك مفتوحًا): مستمرة