حماية حقوق دافعي الضرائب في مطالبات ائتمان الاحتفاظ بالموظفين

نشاط 1:الدعوة إلى استمرار مصلحة الضرائب في تحفيز دافعي الضرائب على سحب المطالبات المعلقة غير المؤهلة الخاصة ببرنامج ERC طواعية؛ وإعادة المبالغ المستردة من مطالبات برنامج ERC الخاطئة؛ وبالنسبة لدافعي الضرائب الذين تلقوا مدفوعات برنامج ERC، فيجب عليهم تقديم الإقرارات التجارية المعدلة المطلوبة المتعلقة بفوائد برنامج ERC أو تعويض المطالبات المعلقة الخاصة ببرنامج ERC بالفوائد الواردة في الإقرارات التجارية المعدلة المطلوبة.

نشاط 2:أوصي دائرة الإيرادات الداخلية بنشر تحديثات عامة حول حجم المطالبات المتراكمة الخاصة بمركز الإيرادات الداخلي وأوقات المعالجة المقدرة.

نشاط 3:استمر في إحالة قضايا ERC إلى مصلحة الضرائب لتحديد الأولوية عندما يواجه دافع الضرائب صعوبة كبيرة ويتأهل للحصول على مساعدة TAS.

نشاط 4:العمل مع مصلحة الضرائب الداخلية لضمان تقديم تفسيرات واضحة وشفافية عندما ترفض مطالبة ERC من خلال تزويد دافعي الضرائب بتفسير مكتوب يتوافق مع حق دافعي الضرائب في الحصول على المعلومات وتفاصيل واضحة عن أساس الرفض حتى يتمكن دافعو الضرائب من التفكير بشكل صحيح فيما إذا كان يجب ممارسة حقهم في استئناف قرار مصلحة الضرائب الداخلية في منتدى مستقل أو متابعة التقاضي.

قامت خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (TAS) بتحديث العديد من نصائح الضرائب الخاصة بائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC) على موقع TAS الإلكتروني بالمعلومات الحالية التي تدعو دافعي الضرائب إلى مراجعة مطالبات ERC الخاصة بهم للتحقق من أهليتهم وشرح الخيارات المتاحة إذا قرروا أنهم غير مؤهلين للحصول على الائتمان.

بالإضافة إلى ذلك، يتضمن التقرير السنوي لعام 2024 الذي يقدمه المدافع الوطني عن دافعي الضرائب إلى الكونجرس توصيات إدارية لإدارة المطالبات. توصية واحدة لمصلحة الضرائب بتقديم تحديثات منتظمة على موقع IRS.gov حول معالجة مطالبات ائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC) المعلقة وتضمين أطر زمنية متوقعة محددة؛ وتوصية ثانية لمصلحة الضرائب بتقديم تفسيرات واضحة للرفض.

• يوميًا - قامت هيئة الدفاع عن القضايا بمراجعة القضايا لتحديد ما إذا كان الترقية إلى خدمات دافعي الضرائب مناسبة.
• أسبوعيًا - رفعت Case Advocacy مطالبات ERC الصعبة بشكل كبير إلى خدمات دافعي الضرائب التابعة لدائرة الإيرادات الداخلية لتحديد الأولويات.

تم تقديم إجمالي إحدى عشر قائمة، تضم أكثر من 450 مطالبة من ERC، إلى مصلحة الضرائب الداخلية لتحديد الأولويات.

تواصلت دائرة الضرائب الأمريكية (TAS) مع فريق برنامج ائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC) التابع لدائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بشأن المسائل القانونية المتعلقة بتعديل الإقرارات الضريبية للشركات. وقد أنهت دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ونشرت الأسئلة الشائعة المتعلقة بمتطلبات تعديل الإقرارات الضريبية للشركات للأجور المشمولة في حساب ائتمانات ERC المطالب بها في إقرار رواتب الشركات.

عقدت TAS عدة محادثات مع فريق برنامج ERC التابع لدائرة الإيرادات الداخلية (IRS) داعية إلى ما يلي:

• مزيد من الشفافية بشأن حالة معالجة مطالبات ERC المعلقة؛ و
• توضيحات أكثر وضوحًا وشفافية عندما ترفض مصلحة الضرائب الأمريكية المطالبة.

أجرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) عدة تحديثات على صفحة irs.gov لشرح عملية رفض الإقرار الضريبي. وبناءً على استفسارات أخرى من دائرة الضرائب الأمريكية (TAS)، تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية حاليًا على إعداد صفحة منفصلة تتضمن إرشادات حول كيفية الرد على إشعارات رفض المطالبات الجزئية.

قامت هيئة الضرائب في تاميل نادو بتحديث نصيحة ضريبة ائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC) الخاصة بها بالمعلومات الحالية حول برنامج السحب لتشجيع الشركات على التحقق من أهليتها وسحب مطالباتها إذا قررت أنها غير مؤهلة.

أصدر المدافع الوطني عن دافعي الضرائب تقرير شهر يونيو إلى الكونجرس يطلب من مصلحة الضرائب استكمال معالجة جميع مطالبات ائتمان الاحتفاظ بالموظفين وضمان حماية حقوق دافعي الضرائب.

أصدر المدافع الوطني عن دافعي الضرائب مدونةً يدعو فيها مصلحة الضرائب الأمريكية إلى إعطاء الأولوية للحلول والتواصل وحماية دافعي الضرائب. وأجرى المدافع الوطني عن دافعي الضرائب عدة مناقشات وعالج العديد من القضايا المتعلقة ببرنامج إشعارات الرفض من هيئة تنظيم الإيرادات، بما في ذلك عملية مراجعة الوثائق وعملية الاستئناف، داعيًا إلى تخفيف عبء دافعي الضرائب وحماية حقوقهم.

واصلت هيئة خدمات الضرائب (TAS) دعمها للمكلفين غير المؤهلين للحصول على إعفاءات ضريبية إضافية (ERC) لسحب مطالباتهم باستخدام برنامج سحب الإعفاءات الضريبية الإضافية التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). كما قدمت الهيئة معلومات للمكلفين حول متطلبات تعديل الإقرارات الضريبية للشركات التي أضافتها مصلحة الضرائب الأمريكية إلى قسم الأسئلة الشائعة في مارس 2025.

واصل قسم المناصرة النظامية (SA) العمل مع المختصين وقسم مناصرة قضايا الضرائب (TAS Case Advocacy) لمعالجة مطالبات دافعي الضرائب المتعلقة بإعفاءات ضريبة الدخل (ERC) ومراجعة ردود رفض هذه المطالبات. وفي الربع الأخير، اجتمع قسم المناصرة النظامية مع عدة مجموعات من المختصين لمناقشة المعوقات التي تواجه مطالبات إعفاءات ضريبة الدخل، ثم رفع القضايا ذات الصلة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).

ناقشت منظمة "سيستميك أدفوكاسي" مرارًا وتكرارًا مع مصلحة الضرائب الأمريكية أهمية تقديم شرح واضح للمكلفين حول أسباب رفض مطالباتهم المتعلقة بإعفاءات ضريبة الدخل المستحقة كليًا أو جزئيًا. وفي الربع الأخير من العام، بدأت مصلحة الضرائب بإرسال النموذج 5260، "ملاحظة سريعة"، إلى المكلفين بشأن عمليات التدقيق المبسطة لإعفاءات ضريبة الدخل المستحقة ومراجعة مستندات إشعار رفض هذه الإعفاءات، مما يوفر شرحًا أكثر تفصيلًا لأسباب رفض المطالبة.