en   الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة
مصطلحات البحث الشائعة:
نشرت:   | آخر تحديث: 30 يناير 2025

راقب تعامل مصلحة الضرائب مع مطالبات ائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC) وحماية حقوق دافعي الضرائب من خلال الدعوة إلى الشفافية والمعالجة في الوقت المناسب لجميع المطالبات وإصدار المبالغ المستردة للمطالبات المشروعة.

الهدف 11

خلفيّة

إن ائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC) هو ائتمان ضريبي قابل للاسترداد مصمم لتوفير تخفيف ضريبي على التوظيف للشركات التي تحملت بعض الصعوبات المرتبطة بالجائحة في عامي 2020 و2021 ولكنها احتفظت بالموظفين على كشوف المرتبات. ومع ذلك، فإن إطار الأهلية المعقد لـ ERC، والقيمة المربحة غالبًا، وصناعة التحضير غير المنظمة جعلته عرضة للتسلل من قبل الجهات عديمة الضمير التي تسوق عمليات الاحتيال بشكل عدواني وتضلل دافعي الضرائب من الشركات تحت ستار الخدمات القانونية، غالبًا مقابل رسوم كبيرة. بسبب تراكم كبير في المعالجة تفاقم بسبب المطالبات الاحتيالية والخاطئة، نفذت مصلحة الضرائب مبادرات إنفاذ الامتثال، وأبطأت أو أوقفت معالجة ERC لمراجعة أكثر صرامة، وفرضت وقفًا مؤقتًا على معالجة مطالبات ERC المقدمة في 14 سبتمبر 2023 أو بعده. للحفاظ على موارد التوظيف وتشجيع الامتثال الطوعي لدافعي الضرائب من رجال الأعمال، نشرت مصلحة الضرائب برنامج سحب ERC مستمرًا وبرنامج إفصاح طوعي مؤقت (VDP) يتطلب من دافعي الضرائب سحب الإقرارات غير المعالجة وسداد الاعتمادات المبالغ فيها.

إن تعقيد ERC وتركيز مصلحة الضرائب على تحديد المطالبات غير الصحيحة يعني بلا شك أن هناك دافعي ضرائب من رجال الأعمال المؤهلين الذين لديهم مطالبات ERC مشروعة والذين يعانون من تأخيرات طويلة. ينتظر هؤلاء دافعو الضرائب معلومات حول مطالباتهم ERC لأن مصلحة الضرائب لم تنشر تحديثات المعالجة ولا تقدم أي آلية لدافعي الضرائب للتحقق من حالة مطالباتهم عبر الإنترنت. يجب على مصلحة الضرائب إيجاد توازن بين منع الاحتيال وخدمة دافعي الضرائب لضمان الحفاظ على حقوق دافعي الضرائب في النهاية وتحدي قرار مصلحة الضرائب وأن يتم الاستماع إليهم.87 لكي يحصل دافعو الضرائب من رجال الأعمال على الإغاثة التي قصدها الكونجرس، يجب على مصلحة الضرائب تحسين عمليتها لتحديد المطالبات المشروعة ERC بطرق أفضل وأكثر ملاءمة؛ وزيادة حجم مطالبات ERC التي تعالجها بشكل كبير (الموافقة على المطالبة أو رفض المطالبة أو بدء تدقيق المطالبة)؛ وأن تكون شفافة من خلال نشر تحديثات عامة حول تراكم مطالبات ERC والجداول الزمنية المقدرة للمعالجة.

الصفقات المميزة

1
1.

الحالة

2
2.

تاريخ الإنتهاء المتوقع

09/30/2025

3
3.

الأنشطة

نشاط 1:الدعوة إلى استمرار مصلحة الضرائب في تحفيز دافعي الضرائب على سحب المطالبات المعلقة غير المؤهلة الخاصة ببرنامج ERC طواعية؛ وإعادة المبالغ المستردة من مطالبات برنامج ERC الخاطئة؛ وبالنسبة لدافعي الضرائب الذين تلقوا مدفوعات برنامج ERC، فيجب عليهم تقديم الإقرارات التجارية المعدلة المطلوبة المتعلقة بفوائد برنامج ERC أو تعويض المطالبات المعلقة الخاصة ببرنامج ERC بالفوائد الواردة في الإقرارات التجارية المعدلة المطلوبة.

نشاط 2:أوصي دائرة الإيرادات الداخلية بنشر تحديثات عامة حول حجم المطالبات المتراكمة الخاصة بمركز الإيرادات الداخلي وأوقات المعالجة المقدرة.

نشاط 3:استمر في إحالة قضايا ERC إلى مصلحة الضرائب لتحديد الأولوية عندما يواجه دافع الضرائب صعوبة كبيرة ويتأهل للحصول على مساعدة TAS.

نشاط 4:العمل مع مصلحة الضرائب الداخلية لضمان تقديم تفسيرات واضحة وشفافية عندما ترفض مطالبة ERC من خلال تزويد دافعي الضرائب بتفسير مكتوب يتوافق مع حق دافعي الضرائب في الحصول على المعلومات وتفاصيل واضحة عن أساس الرفض حتى يتمكن دافعو الضرائب من التفكير بشكل صحيح فيما إذا كان يجب ممارسة حقهم في استئناف قرار مصلحة الضرائب الداخلية في منتدى مستقل أو متابعة التقاضي.

4
4.

اكتملت الإجراءات

حي شنومكست

قامت خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (TAS) بتحديث العديد من نصائح الضرائب الخاصة بائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC) على موقع TAS الإلكتروني بالمعلومات الحالية التي تدعو دافعي الضرائب إلى مراجعة مطالبات ERC الخاصة بهم للتحقق من أهليتهم وشرح الخيارات المتاحة إذا قرروا أنهم غير مؤهلين للحصول على الائتمان.

بالإضافة إلى ذلك، يتضمن التقرير السنوي لعام 2024 الذي يقدمه المدافع الوطني عن دافعي الضرائب إلى الكونجرس توصيات إدارية لإدارة المطالبات. توصية واحدة لمصلحة الضرائب بتقديم تحديثات منتظمة على موقع IRS.gov حول معالجة مطالبات ائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC) المعلقة وتضمين أطر زمنية متوقعة محددة؛ وتوصية ثانية لمصلحة الضرائب بتقديم تفسيرات واضحة للرفض.

• يوميًا - قامت هيئة الدفاع عن القضايا بمراجعة القضايا لتحديد ما إذا كانت الترقية إلى خدمات دافعي الضرائب مناسبة.
• أسبوعيًا - رفعت Case Advocacy مطالبات ERC الصعبة بشكل كبير إلى خدمات دافعي الضرائب في مصلحة الضرائب لتحديد الأولويات.
تم تقديم إجمالي إحدى عشر قائمة، تضم أكثر من 450 مطالبة من ERC، إلى مصلحة الضرائب الداخلية لتحديد الأولويات.

5
5.

الخطوات المقبلة

ستواصل هيئة الضرائب التاميلية استكشاف السبل لإعلام دافعي الضرائب بحقوقهم.

ستواصل TAS تحديد حالات صعوبة المطالبة بـ ERC ورفعها إلى خدمات دافعي الضرائب في IRS للمعالجة ذات الأولوية.