دراسة المزايا المالية المقدمة للأسر ذات الدخل المنخفض من خلال الإعفاءات الضريبية ودور مصلحة الضرائب في إدارة هذه الاعتمادات

تلعب مصلحة الضرائب الداخلية دوراً حاسماً في توزيع المزايا المالية على دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض، وخاصة أولئك الذين لديهم أطفال، من خلال الائتمانات الضريبية القابلة للاسترداد وغير القابلة للاسترداد. وهي مسؤولة عن تعزيز المشاركة في نظام تقديم الإقرارات الضريبية لدافعي الضرائب لتلقي المزايا المؤهلة، ومعالجة الإقرارات الضريبية التي تطالب بهذه الائتمانات، وضمان دفع الائتمانات فقط للأفراد الذين يستوفون المتطلبات القانونية لتلقي هذه المزايا. غالبًا ما يواجه دافعو الضرائب صعوبة في فهم المتطلبات القانونية المعقدة للمطالبة بالعديد من هذه الائتمانات، خاصة وأن قواعد الأهلية تنبع غالبًا من وقت كانت فيه هياكل الأسرة مختلفة تمامًا. غالبًا ما تواجه مصلحة الضرائب الداخلية وقتًا عصيبًا بنفس القدر في تحديد ما إذا كان دافع الضرائب مؤهلاً للحصول على الائتمان وغالبًا ما تفتقر إلى الموارد اللازمة لوقف جميع المطالبات غير المؤهلة. تهدف هذه الدراسة إلى تحديد عدد الأطفال الذين يمكن أن يستفيدوا من هذه الائتمانات الضريبية، في غياب قدرة مقدمي الرعاية لهم على تلبية متطلبات الأهلية المعقدة والفنية. بالإضافة إلى إجراء أبحاثها الخاصة، ستحصل TAS على مدخلات وتحليلات من خبراء آخرين في هذا المجال لخلق رؤى تساعد صناع السياسات في النظر في تشريعات جديدة لرفع المزيد من الأطفال من براثن الفقر، وتحسين إمكانية إدارة الاعتمادات الضريبية لدافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض، والحد من المطالبات غير اللائقة بهذه الاعتمادات.

إن تأثير EITC والائتمان التابع الآخر على دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض واسع النطاق. ففي السنة الضريبية 2022، قدم دافعو الضرائب ما يقرب من 23 مليون إقرار يطالبون فيه بفوائد EITC بقيمة 58 مليار دولار تقريبًا. وطالب نفس دافعي الضرائب بأكثر من 11 مليار دولار في الائتمان التابع الآخر في إقرارات السنة الضريبية 2022. ونشرت TAS دراسة في التقرير السنوي لعام 2022 للمدافعين عن دافعي الضرائب الوطنيين إلى الكونجرس والتي ركزت بشكل كبير على تقسيم EITC بين ائتمان العامل والائتمان الطفل والتأثير المحتمل للتغييرات في هيكل EITC على تقليل معدل الدفع غير السليم لـ EITC. ستفحص هذه الدراسة بشكل أكبر الطرق الممكنة لتقليل معدل الدفع غير السليم لـ EITC واستكشاف التأثير على الائتمانات الضريبية الأخرى المتاحة للأسر ذات الدخل المنخفض، والتأثير الاقتصادي لهذه الائتمانات، ودور مصلحة الضرائب في إدارة هذه الائتمانات.