en   الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة
مصطلحات البحث الشائعة:
نشرت:   | آخر تحديث: 30 يناير 2025

الدعوة إلى إنهاء التقييم النظامي لعقوبات إعادة المعلومات الدولية وتطوير تنازل أولي عن الإعفاء الخاص بهذه العقوبات.

الهدف 8

خلفيّة

يواجه دافعو الضرائب في الخارج تحديات كبيرة في الوفاء بالتزاماتهم الضريبية في الولايات المتحدة، وهم يعانون من قانون ضريبي معقد ومستويات متدهورة من خدمة العملاء من مصلحة الضرائب. يمكن أن يكونوا مسؤولين عن عقوبات شديدة لعدم تقديم إقراراتهم الضريبية أو تقديمها بشكل غير صحيح وإقرارات معلومات دولية معقدة، والتي قد لا يكونون على علم بها. ومع ذلك، ليس لديهم إمكانية الوصول إلى مساعدة مصلحة الضرائب شخصيًا ولا يستطيعون الوصول إلى مساعدة مجانية لإعداد الإقرارات. بالإضافة إلى ذلك، غالبًا ما يواجه دافعو الضرائب في الخارج تأخيرات كبيرة في تلقي المراسلات من مصلحة الضرائب أو إرسالها إليها ولا تتوفر لديهم أطر زمنية كافية للرد على إشعارات مصلحة الضرائب الرئيسية، مما يتسبب في فقدانهم لحقوق إدارية وإجراءات قانونية وحقوق قضائية بالغة الأهمية. تشمل التحديات الأخرى صعوبات في الحصول على أرقام هوية دافعي الضرائب الأفراد والتحقق من حالة طلبهم، والوصول إلى خط هاتفي واحد مخصص لمصلحة الضرائب (ليس مجانيًا)، وحواجز اللغة، ومشاكل الوصول إلى الموارد عبر الإنترنت، وخيارات الدفع والاسترداد المحدودة. على الرغم من التحديات المتعددة التي تواجه دافعي الضرائب في الخارج، فإن مصلحة الضرائب تقدم مساعدة محدودة فقط، ولا تزال العديد من أنظمة مصلحة الضرائب غير متوافقة مع احتياجات هذه الفئة من السكان. إن تعقيد قوانين الضرائب الأمريكية والافتقار إلى خدمة العملاء والمساعدة المتاحة من مصلحة الضرائب الداخلية يثقل كاهل دافعي الضرائب، وخاصة أولئك المقيمين في الخارج، ويسبب الإحباط ويعيق الامتثال. ولحماية حقوق دافعي الضرائب وتحسين الامتثال الطوعي لهذه الفئة من السكان، يتعين على مصلحة الضرائب الداخلية تثقيف دافعي الضرائب في الخارج ومساعدتهم، وتحسين خيارات خدمة العملاء، والحد من التحديات التي يواجهها هؤلاء دافعو الضرائب.

الصفقات المميزة

1
1.

الحالة

2
2.

تاريخ الإنتهاء المتوقع

09/30/2025

3
3.

الأنشطة

نشاط 1:استمر في الدعوة إلى قيام مصلحة الضرائب بإنهاء نظام التقييم النظامي لعقوبات الإقرارات الدولية للمعلومات بموجب الفصل 61.

نشاط 2:استمر في الاجتماع مع مكتب العقوبات على مستوى الخدمة التابع لإدارة الإيرادات الداخلية ومكتب تجربة دافعي الضرائب لمناقشة توسيع أهلية الإعفاء لأول مرة لجميع عقوبات الإقرار الضريبي الدولي بغض النظر عما إذا كان الإقرار الضريبي الأساسي قد تم تقديمه متأخرًا أم لا.

نشاط 3:الدعوة إلى تحديث قواعد الإخطار الدولية لتتطلب مراجعة طلبات الإغاثة القائمة على أسباب معقولة قبل تقييم العقوبات عندما يتم تقديم هذه الطلبات بالتزامن مع الإقرارات الدولية للمعلومات المتأخرة المقدمة مما قد يؤدي إلى فرض عقوبات. (أغلق في 1/3/25)

نشاط 4:التعاون مع مصلحة الضرائب لمناقشة إمكانية إضافة لغة إلى الجدول (ب) والتعليمات ذات الصلة لتشمل الهدايا الأجنبية باعتبارها قابلة للإبلاغ المحتمل.

نشاط 5:المشاركة في مجموعة عمل مكتب العقوبات على مستوى الخدمة لاقتراح المراجعات الإدارية بدلاً من التقييم النظامي لعقوبات الإقرار الضريبي الدولي (IIR) وتطوير آليات أكثر كفاءة لدافعي الضرائب للتخفيف من عقوبات الإقرار الضريبي الدولي (IIR) من خلال إظهار سبب معقول أو إثبات التقديم في الوقت المناسب أو تطبيق الإعفاء الإداري لأول مرة قبل التقييم.

نشاط 6:اقتراح والمشاركة في مجموعة عمل جديدة تابعة لـ TAS-IRS لاستكشاف نسخة خالية من العقوبات المدنية من إجراءات تقديم الإقرارات الضريبية الدولية المتأخرة، والتي بموجبها يمكن لدافعي الضرائب الذين لا يخضعون للتدقيق وليس لديهم دخل للإبلاغ عنه أن يتقدموا ويقدموا إقرارات معلومات متأخرة ويبقوا متوافقين للسنوات المستقبلية لتجنب العقوبات.

4
4.

اكتملت الإجراءات

حي شنومكست

في السنة المالية 2024، اجتمعت TAS مع مكتب العقوبات على مستوى الخدمة بشكل ربع سنوي وستواصل الدعوة إلى توسيع أهلية الإعفاء لأول مرة لجميع عقوبات الإقرار الدولي للمعلومات بغض النظر عما إذا كان الإقرار الأساسي قد تم تقديمه متأخرًا أم لا.

في 20 نوفمبر 2024، قامت مصلحة الضرائب بتحديث دليل الإيرادات الداخلية (IRM) 20.1.9.13.3 وIRM 20.1.9.14.3 لتوضيح أنه يجب النظر في بيانات السبب المعقول قبل تقييم العقوبات يدويًا، عند تضمينها مع النماذج المتأخرة التقديم 3520، الإقرار السنوي للإبلاغ عن المعاملات مع الصناديق الأجنبية واستلام بعض الهدايا الأجنبية، والنماذج 3520-A، الإقرار السنوي للصناديق الأجنبية مع مالك أمريكي. بالتزامن مع استمرار TAS في الدعوة إلى توسيع أهلية الإعفاء لأول مرة لجميع عقوبات الإقرار الدولي للمعلومات، ستدعو TAS إلى تحديث IRM (الأسباب المعقولة) النسبية. تم إكمال هذا النشاط الآن بناءً على تغييرات IRM.

في 15 مارس 2024، قدمت خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (TAS) توصية إلى مالك المنتج، مضيفة لغة إلى الجدول ب والتعليمات ذات الصلة لتشمل الهدايا الأجنبية باعتبارها قابلة للإبلاغ المحتمل. في 17 أكتوبر 2024، أبلغت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (TAS) أنها ستوقف التقييم التلقائي للعقوبات المتأخرة في النموذج 3520، الإقرار السنوي للإبلاغ عن المعاملات مع الصناديق الأجنبية واستلام بعض الهدايا الأجنبية الجزء الرابع، والنموذج 3520-A، الإقرار السنوي للصناديق الأجنبية مع مالك أمريكي إذا كان هناك بيان سبب معقول (RC) مرفق بالإقرار وتم قبول RC. في 24 أكتوبر 2024، نشرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تغيير السياسة. وبسبب تغيير السياسة، سحبت خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (TAS) الطلب.

5
5.

الخطوات المقبلة

ستواصل TAS العمل مع مكتب العقوبات على مستوى الخدمة لاقتراح المراجعات الإدارية بدلاً من التقييم النظامي لعقوبات الإقرار الضريبي الدولي (IIR) وتطوير آليات أكثر كفاءة لدافعي الضرائب للتخفيف من عقوبات الإقرار الضريبي الدولي (IIR) من خلال إظهار سبب معقول أو إثبات التقديم في الوقت المناسب أو تطبيق الإعفاء الإداري لأول مرة قبل التقييم.

ستواصل TAS الدعوة إلى إمكانية إنهاء التقييم التلقائي للأجزاء الأول والثاني والثالث من النموذج 3520 المقدم متأخرًا.