الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونية الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونية
أشاد المدافع الوطني عن دافعي الضرائب بالكونغرس لإقراره القانون قانون مساعدة دافعي الضرائب والرياضيات التابع لدائرة الإيرادات الداخلية (HR 998) إصلاحٌ طال انتظاره، يُعزز حقوق دافعي الضرائب، ويُحسّن الشفافية، ويضمن عدالة اتصالات مصلحة الضرائب. أُعلن في وقتٍ سابق اليوم أن الرئيس وقّع على مشروع القانون، مُشكّلاً بذلك إنجازاً هاماً في مجال حماية دافعي الضرائب.
عادةً، تُصدر مصلحة الضرائب الأمريكية ملايين إشعارات "الأخطاء الحسابية" سنويًا، وهي رسائل تُبلغ دافعي الضرائب بوجود تناقضات أو مشاكل إدارية في إقراراتهم الضريبية، وتُقيّم ضريبة إضافية بشكل مُختصر. تُطبق هذه الإشعارات بموجب المادة 6213(ب) من قانون الإيرادات الداخلية، والتي تُتيح لمصلحة الضرائب الأمريكية إجراء تعديلات سريعة دون إصدار "إشعار نقص" رسمي أولًا. في حين أن صلاحية تصحيح الأخطاء الحسابية تُساعد مصلحة الضرائب الأمريكية على تصحيح بعض الأخطاء بسرعة، فإن الاعتماد المُفرط على التقييمات الآلية أو تقييمات الأخطاء الحسابية يُحوّل الميزان بعيدًا عن حقوق دافعي الضرائب نحو التسهيلات الإدارية. على الرغم من أن الغرض من إشعارات الأخطاء الحسابية هو تبسيط عملية المعالجة، إلا أنها تحمل عواقب وخيمة.
من المهم أن يدرك دافعو الضرائب أن أمامهم 60 يومًا فقط لطلب إلغاء تعديل مصلحة الضرائب الأمريكية. في حال عدم اتخاذهم أي إجراء خلال هذه المهلة، يصبح التقييم نهائيًا، ويفقدون عادةً حقهم في الطعن في قرار مصلحة الضرائب أمام محكمة الضرائب. عادةً، بعد تقييم الضريبة، يكون الحل الوحيد المتاح لدافعي الضرائب في حال اختلافهم مع مصلحة الضرائب هو دفع الضريبة، وتقديم طلب استرداد، وإذا لزم الأمر، رفع دعوى استرداد إما أمام المحكمة الجزئية الأمريكية أو محكمة المطالبات الفيدرالية الأمريكية.
للأسف، غالبًا ما تُربك إشعارات الأخطاء الحسابية دافعي الضرائب أو تُجهل حقوقهم. قد تكون الإشعارات غامضة، فلا تُوضح ما غيّرته مصلحة الضرائب الأمريكية أو سببه. في بعض الحالات، أغفلت الإشعارات معلومات التخفيض المهمة لمدة 60 يومًا تمامًا، مما ترك دافعي الضرائب في حيرة من أمرهم بشأن الإجراء الواجب اتخاذه.
يُعدّ الوضوح والشفافية في مراسلات مصلحة الضرائب الأمريكية أمرًا أساسيًا لحماية حقوق دافعي الضرائب. ويُعدّ هذا التشريع هذا الوضوح مطلبًا قانونيًا.
في فبراير 2025، قدّم النائب راندي فينسترا (جمهوري، ولاية أيوا)، بالتعاون مع النائب براد شنايدر (ديمقراطي، ولاية إلينوي)، مشروع القانون إلى مجلس النواب. وفي مجلس الشيوخ، قاد السيناتور إليزابيث وارن (ديمقراطية، ولاية ماساتشوستس) والسيناتور بيل كاسيدي (جمهوري، ولاية لويزيانا) مشروع قانون مصاحب. تعكس هذه الشراكة القوية بين الحزبين، والتي تضم مجلسين، التزامًا مشتركًا بتحسين العدالة والشفافية والوضوح في إدارة الضرائب. أقرّ مجلس النواب مشروع القانون بالتصويت، وأقرّه مجلس الشيوخ بالإجماع، مما يؤكد الإجماع الواسع على استحقاق دافعي الضرائب لتواصل واضح ومفهوم من مصلحة الضرائب.
يتناول القانون الجديد بشكل مباشر القضايا طويلة الأمد التي سلط عليها المدافع الوطني عن دافعي الضرائب الضوء لسنوات - وهي المخاوف المفصلة في الكتب الأرجوانية "التوصية التشريعية،"اشتراط أن توضح إشعارات الأخطاء الحسابية سبب (أسباب) التعديل بشكل محدد، وإبلاغ دافعي الضرائب بأنه يجوز لهم طلب التخفيض في غضون 60 يومًا، وإرسالها بالبريد المعتمد أو المسجل."
ومن خلال مطالبة مصلحة الضرائب بوصف الخطأ المحدد بوضوح، وإبلاغ دافعي الضرائب بحقهم في طلب التخفيض خلال 60 يومًا، وإنشاء برنامج تجريبي حيث ترسل مصلحة الضرائب هذه الإشعارات الهامة عن طريق البريد المعتمد أو المسجل، فإن التشريع يعزز حماية دافعي الضرائب، ويعزز الشفافية، ويعزز الثقة في عدالة النظام الضريبي.
لعب السيناتوران مايك كرابو (جمهوري من ولاية أيداهو) ورون وايدن (ديمقراطي من ولاية أوريغون) دورًا رئيسيًا في رفع هذه القضية من خلال إدراجهما أحكام الأخطاء الحسابية في قانون مساعدة وخدمة دافعي الضرائب (قانون تاس) نُشرت مسودة المناقشة في وقت سابق من هذا العام. وقد ساهمت قيادتهما وتعاونهما الحزبي في إرساء أسس الإصلاحات التي أصبحت الآن قانونًا.
بموجب القانون الحالي (المادة 6213(ب) من قانون الإيرادات الداخلية)، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية تضمين "الخطأ المزعوم وشرحًا له" في إشعار خطأ حسابي - ولكن هذا الشرط فُسِّر بشكل فضفاض. فالعديد من الإشعارات لا تتضمن سوى أوصاف عامة، مثل "تم حساب دخلك أو خصوماتك بشكل غير صحيح" أو "رقم الضمان الاجتماعي لأحد المُعالين مفقود أو غير صالح". بل إن بعضها يسرد عدة مشاكل محتملة دون تحديد المشكلة التي تنطبق تحديدًا، مما يترك دافعي الضرائب في حيرة من أمرهم بشأن المشكلة الفعلية والوثائق التي قد تُحلها.
على وجه التحديد، يتطلب القانون الجديد من مصلحة الضرائب تضمين ما يلي في الإشعار:
على سبيل المثال، بدلاً من إشعار ينص فقط على "يوجد خطأ في رصيد استرداد الأموال الخاص بك"، يجب أن يحدد الإشعار شيئًا مثل:
لقد عدّلنا السطر 30 من نموذجك 1040 لأن سجلاتنا تُظهر أنك استلمت بالفعل كامل مبلغ رصيد استرداد الضريبة الذي كنت مؤهلاً له. ونتيجةً لذلك، لا يحق لك المطالبة برصيد إضافي.
من خلال طلب تفسيرات محددة ومفصلة، سيعرف دافعو الضرائب ما الذي غيّرته مصلحة الضرائب و لماذا - تمكينهم من التحقق من سجلاتهم وفهم كيفية طلب التخفيض خلال فترة الستين يومًا.
يوفر هذا الوضوح العديد من الفوائد المهمة:
يعكس هذا الإصلاح التوصية التشريعية رقم 9 للمدافع الوطني عن الضرائب في 2025 الكتاب الأرجواني - التي دعت الكونجرس إلى تعديل المادة 6213(ب)(1) لاشتراط تقديم شرح مفصل للخطأ المحدد، بما في ذلك رقم السطر في الإقرار الضريبي أو الجدول المعني. وأكدت التوصية أن العديد من دافعي الضرائب لم يفهموا تمامًا تعديلات أخطاء الحسابات الخاصة بهم لأن إشعارات مصلحة الضرائب لم تحدد سببها بدقة.
"لا ينبغي لأحد أن يضطر إلى إنفاق ثروة على محامٍ أو ساعات في محاولة معرفة ما حدث من خطأ في ضرائبه عندما تعرف مصلحة الضرائب الإجابة بالفعل"، السيناتور إليزابيث وارن وقال في بيانمشروع قانوننا هو حلٌّ منطقيّ من الحزبين لحماية دافعي الضرائب ومساعدتهم على ادخار المزيد من المال. قال السيناتور بيل كاسيدي: "يجب أن تُتاح للأمريكيين كل فرصة للاحتفاظ بدخلهم الذي كسبوه بشقّ الأنفس". من جانب مجلس النواب، رئيس لجنة الوسائل والطرق، جيسون سميث، وراعي مشروع القانون، الكونجرس فينسترا. أصدر بيانا اليوم أعلن الرئيس أنه وقع على مشروع القانون ليصبح قانونًا.
(أراضي البوديساتفا) قانون مساعدة دافعي الضرائب والرياضيات التابع لدائرة الإيرادات الداخلية يُعزز حقوق دافعي الضرائب، ويُعيد تأكيد مبدأً أساسياً في إدارة الضرائب: وهو أن كل دافع ضرائب يستحق تواصلاً واضحاً ودقيقاً وفي الوقت المناسب من حكومته. بتوقيع الرئيس، أصبح هذا الإصلاح، الذي يحظى بدعم الحزبين، قانوناً نافذاً، مما يضمن تواصلاً أكثر عدلاً وشفافية مع مصلحة الضرائب الأمريكية لملايين دافعي الضرائب.
وبفضل الدعم الحزبي الساحق والموافقة بالإجماع من جانب مجلس النواب ومجلس الشيوخ، يظل القانون نموذجا للإصلاح العملي الذي يركز على دافعي الضرائب.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية. عادةً لا تُحدَّث منشورات مدونة NTA بعد النشر. المنشورات دقيقة اعتبارًا من تاريخ النشر. أصلي تاريخ النشر.