تشير الاقتصاد أزعج لقد أحدث تحولاً في ملامح القوى العاملة الحديثة، مما أدى إلى ظهور مزيج فريد من المرونة والاستقلالية ومصادر الدخل المتنوعة. سواء كنت تقود السيارة لصالح منصة لمشاركة الرحلات، أو تقوم بتطوير رسومات ملفتة للنظر كمصمم مستقل، أو تتقن إصلاحات المنزل كعامل ماهر، فأنت تشارك في اقتصاد نابض بالحياة ومتطور باستمرار. ولكن مع حرية العمل الحر يأتي جانب غالبًا ما يتم تجاهله: فهم التزاماتك الضريبية وإدارتها. في هذه المدونة، سأغطي بعض المشكلات الضريبية الأساسية ونماذج مصلحة الضرائب الأمريكية التي يجب أن يكون كل عامل على دراية بها.
باعتبارك مشاركًا في اقتصاد الأعمال المؤقتة، فأنت مقاول مستقل في نظر مصلحة الضرائب الأمريكية. في الأساس، أنت رائد أعمال منفرد، وهو ما يبشر بمجموعة فريدة من القواعد والالتزامات الضريبية. ومن أهم هذه الالتزامات سلسلة النموذج 1099 (النموذج 1099-NEC، النموذج 1099-K، النموذج 1099-MISC). سننظر في كل واحدة من هذه الأمور للحصول على فهم أفضل لمسؤوليات العامل المستقل، ولكن المفتاح هو أنه يجب عليك الإبلاغ عن دخلك إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وإلى وكالات الضرائب الحكومية والمحلية. باعتبارك عاملاً في اقتصاد الأعمال المؤقتة، يجب أن تكون على دراية بما يشكل "الدخل" وما تحتاج إلى تضمينه في إقرارك الضريبي السنوي بغض النظر عما إذا كنت تتلقى أحد النماذج أم لا.
دخل
الدخل هو نقطة البداية لتحديد الضرائب المستحقة. بشكل عام، الدخل هو كل الأموال والأشياء الأخرى ذات القيمة التي تتلقاها، ولكن التعريف الفني واسع. لأغراض عملية، يمكن أن يشمل الدخل المدفوعات التي تتلقاها منها الأجور ومزايا الموظفين, العمل الحر أو الوظائف الجانبية (العمل المستقل أو المقاول المستقل)، أو السلع أو الخدمات التي تبيعها عبر الإنترنت، أو تأجير الممتلكات الشخصية، أو الشراكات أو الكيانات التجارية الأخرى، أو الاستثمارات، أو المزايا الأخرى المدفوعة لك. الدخل لا يقتصر على المال فحسب، بل يمكن أن يكون أيضًا قيمة السلع أو الخدمات التي تتلقاها. (فكر في معاملة مقايضة حيث يدفع لك شخص ما في مقابل إعطائك سلعة أو تقديم عمل ذي قيمة لك.) يمكنك أيضًا الحصول على دخل للأغراض الضريبية مقابل المدفوعات المقدمة لشخص آخر نيابة عنك. يكون الدخل خاضعًا للضريبة بشكل عام عندما يكون الدفع متاحًا لك، حتى لو لم تحصل عليه على الفور؛ على سبيل المثال، لا يمكنك عادة تأخير الدخل بمجرد انتظار استلام الشيك أو إيداعه في حسابك.
عندما تقوم بعمل الحفلة، يجب عليك تخزين وتنظيم أعمالك بعناية الإيصالات والسجلات الأخرى لتكاليفك. يسمح لك قانون الضرائب بخصم بعض نفقات الأعمال، مما قد يقلل من مبلغ الضريبة التي ستحتاج في النهاية إلى دفعها على دخلك. في حين أن قانون الضرائب يتطلب من أطراف ثالثة في مواقف معينة الإبلاغ عن المدفوعات لدافعي الضرائب، على سبيل المثال من خلال سلسلة النموذج 1099، فإن هذه النماذج تظهر بشكل عام دخلك فقط، وليس نفقاتك. تقع على عاتقك مسؤولية متابعة تكاليفك القابلة للخصم حتى تتمكن من حساب الضريبة المستحقة عليك بشكل صحيح. حتى إذا لم تتلق نموذجًا يُبلغ عن الدخل المدفوع لك خلال السنة الضريبية، فيجب عليك الإبلاغ عن الدخل في إقرارك الضريبي.
نموذج 1099-NEC
نموذج 1099-NEC، تعويض غير الموظفين، هو مستند ضريبي قد تتلقاه من العملاء الذين دفعوا لك 600 دولار أو أكثر خلال السنة الضريبية. على عكس الموظفين التقليديين الذين يتلقون نموذج W-2 ، بيان الأجور والضرائب، ستتلقى نموذج 1099-NEC كعامل اقتصادي. يوفر النموذج معلومات مصلحة الضرائب الأمريكية عن الدخل الذي تلقيته كمقاول مستقل. إذا دفعت أيضًا لمقاول مستقل آخر مبلغ 600 دولار أو أكثر خلال العام، فيجب عليك تقديم نموذج 1099-NEC إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وتقديم نسخة إلى المقاول المستقل في موعد أقصاه 31 يناير. وهذا قبل الموعد النهائي المعتاد في 15 أبريل بكثير. للحصول على إقرار ضريبة الدخل الفردي، لذا يجب عليك البدء في تقديم أي نماذج 1099-NEC بمجرد بدء العام التقويمي الجديد.
نموذج 1099-K
يجب على الشركات التي تلقت أكثر من 20,000 ألف دولار وأجرت أكثر من 200 معاملة خلال العام أن تكون على دراية النموذج 1099-K، بطاقة الدفع ومعاملات شبكة الطرف الثالث. ومع ذلك، في عام 2021، وافق الكونجرس تشريع أدى ذلك إلى انخفاض حد الإبلاغ بشكل كبير بالنسبة للعاملين في اقتصاد الأعمال المؤقتة الذين يتلقون الأموال من خلال بطاقات الدفع أو معاملات شبكة الطرف الثالث. وكما تم سنه، يتطلب التشريع من المنصة، المعروفة باسم منظمة تسوية الطرف الثالث (TPSO)، أن تقوم بذلك أرسل نموذج 1099-K إذا تجاوز المبلغ الإجمالي لهذه المدفوعات 600 دولار أمريكي لبيع السلع أو الخدمات، بغض النظر عن إجمالي عدد المعاملات في السنة التقويمية. يمكن أن تشمل منظمات TPSO مواقع المزادات؛ منصات مشاركة السيارات أو نقل الركاب؛ أسواق الحرف أو الصناع؛ منصات التمويل الجماعي؛ الأسواق المستقلة؛ الأسواق عبر الإنترنت (بيع أو إعادة بيع الملابس والأثاث وغيرها من العناصر)؛ منصات الدفع من نظير إلى نظير أو المحافظ الرقمية؛ أسواق العقارات؛ أو مواقع تبادل التذاكر أو إعادة البيع.
تشير تأخرت مصلحة الضرائب تنفيذ حد 600 دولار للسنة الضريبية (TY) 2024. بالنسبة للعائدات للسنة التقويمية 2023، لا يوجد أي تغيير. ولا تزال حدود المعاملات البالغة 20,000 دولار و200 دولار سارية. ولكن في نهج تدريجي، تخطط مصلحة الضرائب الأمريكية لتقديم حد مؤقت قدره 5,000 دولار أمريكي لـ TY 2024. بالنسبة إلى TY 2025، تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية تنفيذ عتبة 600 دولار أمريكي بالكامل. تذكر أنك مسؤول عن الإبلاغ عن كل دخلك بغض النظر عن الحد الأدنى المطلوب لإصدار النموذج. لذلك، حتى لو لم تحصل على نموذج 1099-K أو إذا تغيرت الحدود، فيجب عليك الاحتفاظ بسجلات دقيقة والإبلاغ عن كل دخلك إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
نموذج 1099-Misc
بينما يشير النموذج 1099-NEC إلى تعويضات غير الموظفين، نموذج 1099-MISC، الدخل المتنوع، يلتقط الدخل الذي لا يتناسب مع الفئات الأنيقة. بالنسبة للعاملين في الأعمال المؤقتة، يشمل ذلك الإيجار من العقارات أو الإتاوات أو أنواع الدخل الأخرى.
عادةً لا يكون النموذج 1099-MISC هو النموذج القياسي لمعظم العاملين في الخدمة المؤقتة، ولكن أولئك الذين يقومون بتنويع مصادر دخلهم قد يواجهونه. كما هو الحال دائمًا، يجب عليك تتبع هذه الأنواع من الدخل والنفقات بعناية بغض النظر عما إذا كنت تتلقى نموذج 1099 للإبلاغ عن الدخل. وكما هو الحال مع النموذج 1099-NEC، إذا كان يجب عليك إرسال نموذج 1099-MISC للمدفوعات التي قمت بها لشخص آخر، فيجب عليك إرسال النموذج إلى كل من مصلحة الضرائب الأمريكية والمدفوع لأمره بحلول 31 يناير.
حجب الضرائب المُدارة ذاتيًا
يخضع دخلك أيضًا لضريبة العمل الحر، والتي تشمل ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. في حين أن موظفي النموذج W-2 التقليديين يتم حجب هذه الضرائب تلقائيًا من رواتبهم، إلا أنه في اقتصاد الوظائف المؤقتة، يقع عبء اقتطاع الضرائب على عاتقك بشكل مباشر. فكر في نفسك على أنك كلا من الموظف وصاحب العمل. على سبيل المثال، بعد الانتهاء من مشروع مجزي، ستغريك أرباحك على الانغماس في فورة التسوق. ولكن، كمقاول مستقل، قد تحتاج إلى مقاومة هذه الرغبة وتخصيص جزء من أرباحك لضرائب الدخل والعمل الحر.
لا يستطيع معظم العاملين في اقتصاد الوظائف المؤقتة الانتظار حتى موسم تقديم الضرائب للتفكير في مقدار الضرائب المستحقة عليهم لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تتطلب معظمها مدفوعات الضرائب المقدرة ربع السنوية. لاحظ أن تواريخ الاستحقاق "الفصلية" هذه هي لا تنتشر بالتساوي على مدار العام: بالنسبة إلى TY 2024، تواريخ الاستحقاق الأربعة هي 15 أبريل (باستثناء دافعي الضرائب الذين يعيشون في ماين وماساتشوستس لديهم حتى 17 أبريل)، و17 يونيو، و16 سبتمبر، و15 يناير 2025. إذا كنت تعمل أيضًا في وظيفة أخرى كموظف، فهناك خيار واحد للوفاء بالتزامك الضريبي المقدر هو أن تطلب من صاحب العمل حجب ضريبة إضافية من راتبك. للقيام بذلك، قم بتقديم نموذج W-4 جديد إلى صاحب العمل الخاص بك وأدخل المبلغ الإضافي الذي تريد من صاحب العمل حجبه. مصلحة الضرائب مخصوم الاقتطاع الضريبي يمكن أن تساعدك الأداة في تحديد المبلغ الذي ستحتاج إلى إضافته إلى الاستقطاع الضريبي الخاص بك. وبدلاً من ذلك، يمكنك إجراء الدفعات المقدرة بنفسك من خلال حساب IRS الخاص بك على الإنترنت أو باستخدام إحدى طرق الدفع الأخرى المدرجة في IRS.gov/المدفوعات.
العقوبات الضريبية المقدرة
إذا كان مطلوبا منك أن تجعل ربع سنوي مدفوعات الضرائب المقدرة ولكن لا تفعل ذلك، فقد تجد نفسك عرضة بشكل غير متوقع لعقوبات إضافية مكلفة. تعتمد مصلحة الضرائب الأمريكية هذه العقوبات إما على دفع القليل جدًا من الضرائب المقدرة أو عدم دفع كل قسط في الوقت المحدد. وبالتالي، لا يمكنك بالضرورة الهروب من غرامات القسط الفائت بمجرد دفع المزيد في قسط لاحق. حاول توزيع مدفوعاتك بالتساوي على مدار العام. توفر مصلحة الضرائب الأمريكية ورقة عمل في نموذج 1040-ES، الضريبة المقدرة، لمساعدتك في تحديد مقدار الضريبة المقدرة المستحقة عليك.
الاسم والصورة والمثال
في السنوات الأخيرة، حدث تغيير رائد في عالم الرياضات الجامعية حيث قدم بعدًا جديدًا لاقتصاد الأعمال المؤقتة: تسييل أموال الرياضي الاسم والصورة والمثال (لا شيء). وهذا يوفر فرصًا للطلاب الرياضيين للاستفادة من علامتهم التجارية الشخصية، وفتح الأبواب أمام التأييد والرعاية وغيرها من الفرص المدرة للدخل. ولكن مثل أي مصدر دخل آخر في اقتصاد الأعمال المؤقتة، تأتي هذه الفرص أيضًا مع التزامات ضريبية جديدة.
لا يوجد دخل خاضع للضريبة. لذلك، مثل أي عامل آخر، يجب على الرياضيين الاحتفاظ بسجلات دقيقة للأرباح والنفقات المرتبطة بها. قد لا يبدو الأمر كذلك، ولكن الرياضي الذي يحصل على دخل لا شيء أصبح الآن يعمل لحسابه الخاص، تمامًا مثل سائق توصيل الطعام أو فنان الرسم المستقل عبر الإنترنت. اقرأ مدونتي السابقة حول الآثار الضريبية لأرباح لا شيء.
نماذج ومنشورات IRS الأساسية الأخرى للعاملين في اقتصاد الأعمال المؤقتة
إن بحر الضرائب يعج بأشكال ومنشورات لا تعد ولا تحصى والتي يمكن أن تترك حتى أكثر الأفراد ذكاءً مالياً في حيرة من أمرهم. باعتبارك عاملًا في الحفلة، يمكن أن تساعدك بعض المستندات الأساسية:
- نموذج 1040-ES، الضريبة المقدرة للأفراد: هذا النموذج يساعدك على حساب وتوزيع مدفوعات الضرائب المقدرة ربع سنوية، توزيع التزاماتك الضريبية بشكل فعال على مدار العام.
- الجدول ج، الربح أو الخسارة من الأعمال (النموذج 1040 أو 1040-SR): هذا النموذج هو النظام الأساسي الخاص بك الإبلاغ عن دخل أو خسارة الحفلة والمطالبة بنفقات العمل. إن إدارة هذه النفقات التجارية بشكل مناسب يمكن أن تقلل من دخلك الخاضع للضريبة وتقلل من التزاماتك الضريبية الإجمالية.
- جدول SE، ضريبة العمل الحر (نموذج 1040 أو 1040-SR): هذا النموذج يساعدك حساب ضريبة العمل الحر، وهو مكون فريد من نوعه في فرض الضرائب على العمال الذين قد لا تكون على دراية بهم.
- منشور رقم 505، اقتطاع الضرائب والضرائب المقدرة: يحتوي هذا المنشور على القواعد وطرق الحساب ومعلومات عن العقوبات المفروضة على النقص في دفع الضرائب المقدرة.
وفي الختام
بالطبع، هناك العديد من النماذج والمنشورات واللوائح والقوانين الأخرى التي قد تنطبق على وضعك الضريبي الفيدرالي. منشور المدونة هذا هو مجرد مقدمة واسعة. لمزيد من المعلومات، قم بزيارة دليل مصلحة الضرائب الأمريكية إدارة الضرائب لعمل الحفلة الخاصة بك دليل لموارد نفقات الأعمال. قد يبدو اقتصاد الأعمال المؤقتة في بعض الأحيان بمثابة لغز، ولكن من خلال الفهم الشامل للنماذج والقواعد ذات الصلة بعملك المؤقت واتباع نهج منضبط لتتبع دخلك ونفقاتك، يمكنك بثقة تجميع مسؤولياتك الضريبية معًا.
اقرأ المزيد عن النموذج 1099-K: إذا قمت بإعادة بيع أهم تذكرة لصيف 2023، فمن المحتمل أنك لم تتلق النموذج 1099-K - لكن هذا لن يدوم دائما ودائما
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.