الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونية الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونية
لقد تلقيت مؤخرًا العديد من الأسئلة حول كيفية الأمر التنفيذي رقم 14247، تحديث المدفوعات من وإلى الحسابات المصرفية الأمريكيةسيؤثر هذا القرار على دافعي الضرائب. والخبر السار هو أن معظم دافعي الضرائب يستلمون بالفعل استرداداتهم عبر الإيداع المباشر، وقد لا يكونون على دراية بهذا التغيير. خلال موسم تقديم الإقرارات لعام ٢٠٢٥، قدّم حوالي ٩٤٪ من دافعي الضرائب الأفراد معلومات الإيداع المباشر في النموذج ١٠٤٠. لكن بعض دافعي الضرائب غير قادرين على تقديم معلومات الإيداع المباشر، أو قد لا يرغبون في ذلك، وقد يتساءلون عن تأثير الأمر التنفيذي مستقبلًا.
يُوجِّه الأمر التنفيذي وزارة الخزانة، بما في ذلك مصلحة الضرائب الأمريكية، اعتبارًا من 1 أكتوبر/تشرين الأول 2025، بتحويل جميع المدفوعات الفيدرالية، بما في ذلك استرداد الضرائب، إلى المدفوعات الإلكترونية بهدف تحسين الكفاءة والحد من الاحتيال وخفض التكاليف. ويُدرك الأمر التنفيذي، مُحقًّا، أن بعض دافعي الضرائب قد يحتاجون إلى دعم إضافي للتكيف، ولذلك يُجيز استثناءات مُحددة. أُشجِّع على استخدام هذه المرونة لإنشاء استثناءات للفئات المُستضعفة، بما في ذلك غير المُتعاملين مع البنوك أو الذين لا يحصلون على تمويل كافٍ، أو ذوي الإعاقة، أو المقيمين في الخارج، أو ضحايا العنف الأسري، أو الذين لديهم معتقدات دينية راسخة تتعارض مع السياسة. مع وجود ضمانات مُدروسة، يُمكن لهذا التحول أن يجمع بين الكفاءة والعدالة، مما يضمن الثقة في النظام الضريبي.
كما أبرزت في مقالتي التقرير السنوي لعام 2022 إلى الكونغرسلطالما كانت معالجة الأوراق المالية - بما في ذلك شيكات استرداد الضرائب الورقية - بمثابة "نقطة ضعف" لمصلحة الضرائب الأمريكية، إذ تُسبب تأخيرات في العمليات، وانعدام الكفاءة، وزيادة في احتمالية السرقة. وتُعتبر شيكات استرداد الضرائب الورقية أكثر عرضة للفقدان والسرقة والاحتيال، وبمجرد اختراقها، قد تُؤدي إلى عملية حل طويلة ومرهقة لدافعي الضرائب المتضررين. في الواقع، تُعتبر شيكات الخزانة أكثر عرضة للضياع أو السرقة أو الإرجاع أو التغيير بمقدار 16 مرة من المدفوعات الإلكترونيةأؤيد بشدة الجهود المبذولة لتحديث ورقمنة خدمات الدفع كلما أمكن. مع ذلك، يجب أن يكون التحديث عادلاً ويتجنب أي عواقب سلبية غير مقصودة. أعتقد أن هذا التغيير يمكن أن يكون مكسبًا للجميع إذا طُبّق بعناية وتواصل وتعاطف.
ولكن لا ينبغي لنا أن نعزز التغيير التكنولوجي على حساب استبعاد أولئك الذين يحتاجون إلى التسهيلات.
في 25 مارس 2025، أصدر الرئيس ترامب الأمر التنفيذي 14247، الذي يُلزم عمومًا جميع الهيئات الفيدرالية، بما فيها مصلحة الضرائب الأمريكية، بالتوقف عن إصدار الشيكات الورقية بحلول 30 سبتمبر/أيلول 2025. كما يُلزم، في أقرب وقت ممكن، الهيئات الحكومية بمعالجة جميع المدفوعات الواردة إلكترونيًا. يهدف الأمر التنفيذي إلى تبسيط العمليات الحكومية، وتعزيز أمن المدفوعات، وتقليل الأعباء والتكاليف الإدارية. أُشيد بهدف التحديث، وخاصةً الجهود التي تُقلل من اعتماد مصلحة الضرائب الأمريكية على الورق.
ستبدأ مصلحة الضرائب في تنفيذ الأمر التنفيذي لـ الإقرارات الضريبية لعام 2025. بالنسبة لإقرارات الضرائب لعام ٢٠٢٤ وما قبله، لن يكون هناك أي تغيير في كيفية استلام دافعي الضرائب للمدفوعات من مصلحة الضرائب الأمريكية أو سدادها لها. بالنسبة لإقرارات عام ٢٠٢٥ المقدمة في عام ٢٠٢٦، سيتعين على دافعي الضرائب تزويد مصلحة الضرائب الأمريكية بمعلومات الإيداع المباشر الخاصة بهم ما لم يكونوا مؤهلين للحصول على استثناء أو يرغبون في تحمل التأخير. تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية حاليًا على إضفاء الطابع الرسمي على عملية الاستثناء لإقرارات الضرائب لعام ٢٠٢٥ وتطوير طرق دفع بديلة للسنوات الضريبية اللاحقة. بالإضافة إلى ذلك، لا أتوقع أي تغييرات قبل عام ٢٠٢٧ في كيفية دفع دافعي الضرائب لمصلحة الضرائب الأمريكية، حيث ستحتاج إلى وقت لتحديث نماذجها وتعليماتها وبنيتها التحتية التكنولوجية لتطبيق الأمر التنفيذي بالكامل.
يمنح الأمر التنفيذي وزير الخزانة صلاحية الموافقة على "استثناءات محدودة حيث لا تكون وسائل الدفع والتحصيل الإلكترونية مجدية". تُوفر هذه الصلاحية ضمانة بالغة الأهمية، ولكن يجب استخدامها بشكل استباقي ورحيم، مع مراعاة آراء أصحاب المصلحة.
في العام الماضي، استلم حوالي 10 ملايين دافع ضرائب فردي استردادات ضريبة الدخل الخاصة بهم عبر شيكات ورقية، وبالتالي قد يواجهون صعوبات في استلامها إلكترونيًا. يتلقى العديد من هؤلاء دافعي الضرائب شيكات ورقية لأسباب نظامية أو جغرافية أو دينية. ومن الأمثلة على هذه الفئات:
على الرغم من عدم انطباقه على مدفوعات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، إلا أن الكونجرس أقرّ بتحديات مماثلة عندما سنّ المادة 31 من قانون الولايات المتحدة، القسم 3332، المتعلقة بمدفوعات الأجور والرواتب والتقاعد الفيدرالية. يمنح القانون سلطة الإعفاء من شرط الإيداع المباشر للأفراد الذين يُشكّل الامتثال لهم صعوبة. وقد وضعت وزارة الخزانة استثناءات للتحويلات المالية الإلكترونية للمدفوعات غير الضريبية، بما في ذلك الإعاقة الذهنية، والعيش في منطقة جغرافية نائية تفتقر إلى البنية التحتية اللازمة لدعم المعاملات المالية الإلكترونية، وعدم وجود بنية تحتية في دولة أجنبية لدعم الدفع عن طريق التحويل الإلكتروني للأموال، والعمليات العسكرية، والعيش في مناطق الكوارث. ويشترط القانون تقديم طلب إعفاء لطرق الدفع البديلة والموافقة عليه. ويمكن أن يُشكّل هذا خارطة طريق لمصلحة الضرائب الأمريكية في تحديد الاستثناءات.
أصحاب المصلحة الخارجيين مثل رابطة المحامين الأمريكية, المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين, جمعية المحاسبين العموميين المعتمدين في تكساس، و قبيلة نيز بيرس وقد أعربوا عن مخاوفهم، وقدموا توصيات من شأنها أن تسمح لدائرة الإيرادات الداخلية بتحديث إجراءات الدفع الخاصة بها دون التضحية بالعدالة.
وتتضمن مقترحاتهم ما يلي:
تدرس مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) استثناءات محدودة في الحالات التي لا تكون فيها طرق الدفع والتحصيل الإلكترونية مجدية. وقد حددت خدمة مناصرة دافعي الضرائب (TAS) والجهات المعنية الخارجية، بما في ذلك خبراء الضرائب ومقدمو البرامج، عدة حالات ينبغي فيها إعفاء دافعي الضرائب من إلزامية الدفع الإلكتروني لاسترداد ضرائبهم لعام 2025، بينما تدرس مصلحة الضرائب الأمريكية الحلول الممكنة. وتشمل الفئات التي قد تحتاج إلى إعفاءات:
ومن المتوقع أن ترسل مصلحة الضرائب الأمريكية خطابًا إلى دافعي الضرائب تطلب منهم تقديم معلوماتهم المصرفية أو تحديثها في غضون 30 يومًا إذا فشل إقرارهم الضريبي في تضمين المعلومات أو إذا تم رفض الإيداع المباشر من قبل البنك.
يمكن لدافعي الضرائب أيضًا التحقق من تطبيق أين استرداد أموالي؟، والذي سيتضمن بيانًا يُوجِّه دافع الضرائب لتقديم معلومات مصرفية أو الاتصال لطلب استثناء في حال عدم وجود معلومات مصرفية. ومن المتوقع أن تُقدِّم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بحلول نهاية العام إرشادات إضافية بشأن طلب استثناء، وأن تُحدِّث الحساب الفردي عبر الإنترنت تُمكّن هذه الميزة دافعي الضرائب من تحميل معلوماتهم المصرفية لإيداع استرداداتهم مباشرةً. وسيُغني هذا عن المكالمات الهاتفية، كما سيُتيح لهم إدخال معلوماتهم على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع.
لتجنب تأخير استرداد الضرائب، أشجع دافعي الضرائب بشدة على تقديم معلومات الإيداع المباشر في إقرارهم الضريبي لعام ٢٠٢٥ أو تحديثها عبر حساباتهم الإلكترونية لدى مصلحة الضرائب الأمريكية. من المتوقع أن تصبح هذه الميزة الجديدة متاحة قبل عام ٢٠٢٦.
تنبيه: تأكد من صحة إدخال رقم الحساب ورقم التوجيه. أي خطأ قد يؤدي إلى تأخير وتعقيدات أخرى.
سيوفر خطاب طلب الإيداع المباشر من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) معلوماتٍ حول الاستثناءات، وسيوفر خطًا هاتفيًا مخصصًا يمكن لدافعي الضرائب الاتصال به لطلب استثناء وإصدار شيك ورقي. وهذا خبر سار، إذ ستُسهّل إجراءات الاستثناءات عملية الانتقال لملايين دافعي الضرائب الذين قد يواجهون عوائق وتحديات في الامتثال للأمر التنفيذي، وبالتالي تقليل تأخير استرداد الضرائب. وفي المستقبل، ينبغي على مصلحة الضرائب الأمريكية مواصلة استكشاف جميع الخيارات المتاحة لجعل هذا التحول إلى المدفوعات الإلكترونية أسهل ما يمكن لدافعي الضرائب.
للأسف، عند اتصال دافع الضرائب بالخط الهاتفي المخصص لطلب استثناء، يُتوقع لأسباب أمنية ألا يُسمح لمساعدي دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بتلقي معلومات الحساب المصرفي وتوجيهه أثناء المكالمة. يبدو هذا بمثابة فرصة ضائعة، وأوصي دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بالبحث عن حلول آمنة لتخفيف العبء عن دافعي الضرائب الذين يسعون إلى تقديم المعلومات اللازمة. واجه العديد من دافعي الضرائب صعوبات في فتح حساباتهم الإلكترونية أو الوصول إليها، وإذا لم يتمكنوا من تقديم المعلومات شخصيًا أو عبر الهاتف، فسيؤدي ذلك إلى إصدار دائرة الإيرادات الداخلية شيكات ورقية دون داعٍ. وهذا سبب آخر يدفع دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) إلى طلب مساعدة الكونجرس، وخبراء الضرائب، ومجتمع الضرائب، والصحافة لإعلام دافعي الضرائب وتزويدهم بمعلومات حول شرط الإيداع المباشر الجديد والتأخيرات المحتملة.
يجب على دافعي الضرائب أن يكونوا على دراية بأنه في حالة عدم وجود معلومات الإيداع المباشر أو استثناء معتمد، فإن مصلحة الضرائب ستحتفظ باسترداد أموالهم لمدة ستة أسابيع قبل إصداره عبر شيك ورقي.
مع بدء مصلحة الضرائب الأمريكية بتطبيق هذه التغييرات على الإقرارات الضريبية لعام ٢٠٢٥، من الضروري أن تضع المصلحة استراتيجية تواصل فعّالة تُطلع دافعي الضرائب على هذه التغييرات، مع توفير الموارد اللازمة لهم للامتثال. يعتمد ملايين دافعي الضرائب على استرداداتهم الضريبية لتغطية نفقات معيشتهم الأساسية، ولا ينبغي أن يُفاجأوا بتأخيرات غير متوقعة.
يتماشى التخلي عن الشيكات الورقية مع الهدف الأوسع المتمثل في بناء نظام إدارة ضرائب أكثر كفاءةً وأمانًا وحداثةً. هذا أمرٌ إيجابي، ولكن لا ينبغي أن يكون التقدم على حساب الفئات الأكثر ضعفًا بيننا. بالنسبة لبعض دافعي الضرائب، فإن الشيكات الورقية ليست مجرد مسألة تفضيل؛ بل هي الخيار الوحيد الذي يراعي واقعهم المالي، وقيودهم الجغرافية، ومعتقداتهم الدينية.
مع قيام مصلحة الضرائب بتنفيذ هذا التوجيه، يجب عليها التأكد من لا يتم ترك أي دافع ضرائب خلفهيجب أن تكون الاستثناءات متاحة للجميع، ومُبلّغة بوضوح، وتُدار بإنصاف. وإلا، فبينما تُحسّن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) كفاءة النظام الضريبي للبعض، فإنها في الوقت نفسه تُصعّب الوصول إليه للآخرين.
تواصل دائرة الضرائب الأمريكية (TAS) العمل مع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ووزارة الخزانة الأمريكية لتحديد دافعي الضرائب الذين قد يتأثرون سلبًا بالإجراءات الجديدة، والتوصية بضمانات وبدائل تعزز الكفاءة والعدالة، وتضمن ألا يُلحق الانتقال إلى بيئة خالية من الأوراق ضررًا بدافعي الضرائب. بتطبيق مدروس، تستطيع مصلحة الضرائب الأمريكية تحقيق الفوائد المرجوة من الأمر التنفيذي المتمثلة في تحسين الكفاءة وأمن الدفع دون فرض أعباء إضافية على دافعي الضرائب.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية. عادةً لا تُحدَّث منشورات مدونة NTA بعد النشر. المنشورات دقيقة اعتبارًا من تاريخ النشر. أصلي تاريخ النشر.