في يناير من عام 2021، سيحصل عدد قياسي من دافعي الضرائب على نموذج 1099-G، مدفوعات حكومية معينةمشيراً إلى حجم تعويضات البطالة (UC) المدفوعة لهم خلال عام 2020 يجب الإبلاغ عنها في إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية لعام 2020. لقد كان عام 2020 عامًا صعبًا، خاصة بالنسبة لأولئك الذين يعانون من البطالة. دافعو الضرائب الذين حصلوا على UC، بما في ذلك أي من تعويضات البطالة الخاصة المصرح بها بموجب قانون مكافحة فيروسات التاجي والإغاثة والأمن الاقتصادي (CARES)، قد لا يكون على علم بأن إعانات البطالة بشكل عام يتم تضمينها في إجمالي الدخل، مثل الراتب العادي، ويمكن فرض ضرائب عليها. بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يتوقعون الحصول على EITC، من المهم أن نتذكر أن UC يمكن أن تقلل من مبلغ EITC، حتى إلى الصفر.

قابلية الضرائب لجامعة كاليفورنيا: لا تخضع جامعة كاليفورنيا لبعض ضرائب الرواتب، على سبيل المثال، ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية، ولا يلزم الاستقطاع. ومع ذلك، قد لا يزال يتعين على دافعي الضرائب دفع ضرائب الدخل الفيدرالية وضرائب الولاية على هذا الدخل. تعتمد معاملة ضريبة الدخل الفيدرالية لجامعة كاليفورنيا على نوع البرنامج الذي يدفع المزايا. توفر مصلحة الضرائب أ أداة لمساعدة دافعي الضرائب على تحديد ما إذا كانت المدفوعات المستلمة لكونهم عاطلين عن العمل تخضع للضريبة.

إن مبلغ UC الموضح في المربع 1 في النموذج 1099-G يخضع للضريبة ويجب الإبلاغ عنه في إقرار ضريبة الدخل الفيدرالي للسنة الضريبية التي تم استلامه فيها. تتضمن UC عمومًا أي مبلغ يتم تلقيه بموجب قانون تعويض البطالة في الولايات المتحدة أو إحدى الولايات. على سبيل المثال، تشمل المزايا التي تدفعها الولاية أو مقاطعة كولومبيا من الصندوق الاستئماني الفيدرالي للبطالة، واستحقاقات التأمين ضد البطالة بالولاية، واستحقاقات تعويض البطالة في السكك الحديدية، ومدفوعات العجز من برنامج حكومي يُدفع كبديل لتعويض البطالة، ومساعدة البطالة بموجب قانون البطالة. قانون الإغاثة في حالات الكوارث والمساعدة الطارئة لعام 1974، وما إلى ذلك. لمزيد من المعلومات، راجع منشور مصلحة الضرائب رقم 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة.

يجب على دافعي الضرائب أيضًا أن يأخذوا في الاعتبار المتطلبات الضريبية المحتملة للولاية، لأن جامعة كاليفورنيا قد تكون خاضعة للضريبة في بعض الولايات. بأكثر من 65 مليون مطالبات البطالة الأولية المقدمة خلال عام 2020، سيقوم العديد من دافعي الضرائب بالإبلاغ عن UC في إقراراتهم الضريبية لأول مرة.

زيادة UC بموجب قانون CARES: قانون CARES، الذي تم التوقيع عليه ليصبح قانونًا في 27 مارس 2020، تمامًا كما وصلت البطالة في الولايات المتحدة إلى مستوى قياسي بلغ 14.7 بالمئة في أبريل، وزيادة UC للعديد من دافعي الضرائب العاطلين عن العمل وتوسيع نطاق المزايا لتشمل فئات معينة من العمال غير المؤهلين عادةً للحصول على هذه المزايا، مثل العاملين لحسابهم الخاص والمقاولين المستقلين. وذكرت وزارة العمل أنه خلال الأسبوع المنتهي في 21 نوفمبر 2020، لا تزال 33 ولاية تقدم مزايا موسعة للعمال العاطلين عن العمل.

تأثير UC على EITC: بالإضافة إلى الإبلاغ عن UC في إقرارات ضريبة الدخل الخاصة بهم لأول مرة، قد يحصل دافعو الضرائب على مبلغ أقل بكثير EITC لأن دخلهم المكتسب لعام 2020 كان أقل من المتوقع. يتقلب مبلغ EITC بناءً على الدخل المكتسب لدافعي الضرائب والدخل الإجمالي المعدل. EITC هو مجال معقد من القانون ويحتاج أغلب دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض إلى مساعدة متخصصة حتى يتمكنوا من المطالبة بالائتمان بنجاح. توفر مصلحة الضرائب الأمريكية خدمة مفيدة أداة لمساعدة دافعي الضرائب على تحديد أهلية الحصول على EITC ومبلغ الائتمان المقدر. ومع ذلك، لا يمكن لجميع دافعي الضرائب الاستفادة من هذه الأداة - أ دراسة خدمة محامي دافعي الضرائب (TAS) لعام 2018 وجدت أن أكثر من 11 بالمائة من دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض وأكثر من 28 بالمائة من كبار السن لا يستخدمون الإنترنت أبدًا.

قد يتوقع دافعو الضرائب الذين يعيشون من راتب إلى راتب أو من شيك بطالة إلى آخر الحصول على EITC بناءً على الدخل المكتسب في العام الماضي. ومع ذلك، الدخل المكتسب لا يشمل المبالغ المستلمة كـ UC. وبالتالي، يجوز لدافعي الضرائب الذين يحصلون على UC الإبلاغ عن دخل أقل مكتسب لغرض حساب EITC، مما يؤدي إلى تخفيض أو إلغاء الائتمان. وبالإضافة إلى ذلك، دافعي الضرائب الذين لم يختاروا حجب الطوعي قد تشهد انخفاضًا في المبالغ المستردة أو لديك الضريبة المستحقة ونتيجة لذلك.

ولمعالجة العواقب الضريبية السلبية لعدم تشكيل UC دخلاً مكتسبًا، أوصي بأن يسمح الكونجرس بإدراج UC كدخل مؤهل في حساب EITC أثناء الكوارث الوطنية. هذه التوصية التشريعية لها معنى خاص في عام جائحة فيروس كورونا، حيث يعتمد الكثير من دافعي الضرائب العاطلين عن العمل على جامعة كاليفورنيا كمصدر رئيسي للدخل. سيتم إدراج هذه التوصية في الكتاب الأرجواني لعام 2021 الصادر بالتزامن مع تقريري السنوي لعام 2020 المقدم إلى الكونجرس.

بدائل التجميع: قد يتردد بعض دافعي الضرائب في تقديم الإقرارات الضريبية المستحقة للرصيد إذا كانوا غير قادرين على دفع الضريبة في الموعد المحدد. من المرجح أن يدين دافعو الضرائب الذين يدينون بالضرائب ويفشلون في تقديمها ودفعها في الوقت المحدد بفوائد وغرامات على الضريبة التي يدفعونها متأخراً. قد يتم تطبيق عقوبتين - التقديم المتأخر والدفع المتأخر. الفائدة تتراكم على رأس العقوبات. يمكن أن تصل عقوبة التأخر في الإيداع إلى 25% من الضرائب غير المدفوعة كل شهر بحد أقصى 0.5%، في حين أن عقوبة التأخر في السداد بشكل عام هي 25% من الضرائب غير المدفوعة شهريًا بحد أقصى XNUMX%. من الضرائب غير المدفوعة. إذا تم تطبيق كلتا العقوبتين، فإن الحد الأقصى للمبلغ المفروض على العقوبتين هو خمسة بالمائة شهريًا. يمكن لدافعي الضرائب تجنب تكبد عقوبة عدم تقديم الملف عن طريق تقديم إقراراتهم في الوقت المناسب. عندما يكون لدى دافعي الضرائب رصيد مستحق على عائداتهم ولا يستطيعون دفع هذا الرصيد بالكامل، تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية بدائل للتحصيل، مثل اتفاقيات التقسيط والعروض في حل وسط. قد يكون بعض دافعي الضرائب مؤهلين لوضعهم في حالة غير قابلة للتحصيل حاليًا. خلال عام 2020، قامت مصلحة الضرائب بتوسيع التحصيل بالبدائل للأفراد الذين يعانون من صعوبات مالية متعلقة بفيروس كورونا (COVID-19). مصلحة الضرائب موقع الكتروني يحتوي على معلومات حول هذه البدائل. يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين الاتصال بـ أ عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض (LITC) للمساعدة في فهم التزاماتهم المتعلقة بالإيداع وبدائل التحصيل.

التواصل مع دافعي الضرائب: سيتلقى الملايين من دافعي الضرائب النموذج 1099-G لأول مرة وقد لا يقدرون تأثير UC على إقراراتهم الضريبية، بما في ذلك مبلغ EITC. قد يتلقى دافعو الضرائب النموذج عبر البريد أو قد يتلقون تعليمات لاسترداد نسخة إلكترونية من النموذج 1099-G من موقع الويب الخاص بولايتهم. نحن نشجع مصلحة الضرائب على مواصلة تثقيف دافعي الضرائب حول إمكانية فرض ضريبة على جامعة كاليفورنيا. بالإضافة إلى نشر المعلومات على IRS.gov، أوصي مصلحة الضرائب الأمريكية بإشراك أصحاب المصلحة، مثل شركاء المساعدة الضريبية على الدخل التطوعي (VITA) والاستشارات الضريبية للمسنين (TCE)، والمنظمات المجتمعية لنشر الكلمة إلى المستفيدين المحتملين من EITC بأن قد يكون مبلغ ائتمانهم لعام 2020 أقل مما يتوقعونه. ستتعاون TAS أيضًا مع مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن تضمين معلومات UC في مواد التوعية الخاصة بـ EITC في بداية موسم التقديم.

المساعدة في إعداد الإقرارات الضريبية: إذا حصل دافعو الضرائب على UC خلال عام 2020 ولم يكونوا متأكدين مما يجب عليهم فعله، فيتا و TCE توفر البرامج المساعدة المجانية في إعداد إقرارات ضريبة الدخل لدافعي الضرائب المؤهلين. تقدم VITA إعدادًا مجانيًا للإقرار الضريبي الأساسي للأشخاص الذين يحصلون عمومًا على 57,000 دولار أو أقل، والأشخاص ذوي الإعاقة، وعدد محدود من دافعي الضرائب الناطقين باللغة الإنجليزية، بينما توفر TCE المساعدة في الإقرار الضريبي لدافعي الضرائب الذين تزيد أعمارهم عن 60 عامًا. ستقدم بعض مواقع VITA وTCE مساعدة افتراضية لدافعي الضرائب بدلاً من المساعدة المباشرة. يمكن لدافعي الضرائب أيضًا الوصول إلى تحالف الملفات الحرة وهو تحالف غير ربحي يضم شركات برمجيات ضريبية رائدة في الصناعة، وقد عقد شراكة مع مصلحة الضرائب الأمريكية لمساعدة الأمريكيين على إعداد وتقديم إقراراتهم الضريبية الفيدرالية بسرعة وأمان ومجانًا.

مع استمرار العديد من دافعي الضرائب في مواجهة مستقبل اقتصادي غير مؤكد وسط الوباء، فإن TAS على استعداد لمساعدة دافعي الضرائب وتوجيههم إلى الموارد التي يحتاجون إليها.