الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونية الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونية
في كل عام، يفوت ملايين دافعي الضرائب العاملين فرصة الاستفادة من الإعفاءات الضريبية القيّمة التي أقرها الكونغرس لدعم العمل، وتخفيف أعباء ضرائب الرواتب، والحد من الفقر، وتعزيز الأسر. ولا يعود سبب عدم المطالبة بهذه الإعفاءات إلى تقصير من جانب دافعي الضرائب، بل إلى تعقيد القواعد، ومحدودية الوعي بها، وتفاوت فرص الحصول على مساعدة موثوقة.
ولهذا السبب، وللعام العشرين على التوالي، تشارك دائرة مناصرة دافعي الضرائب (TAS) ومصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في يوم التوعية بائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC). في 23 يناير. يهدف هذا اليوم إلى زيادة فهم الاعتمادات القابلة للاسترداد والمساعدة في ضمان أن يكون دافعو الضرائب المؤهلون على دراية بقدرتهم على المطالبة بالمزايا المقدمة بموجب القانون الحالي.
يُعدّ يوم التوعية ببرنامج الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) مبادرة وطنية تهدف إلى مساعدة العمال المؤهلين على فهم كيفية المطالبة بهذا الإعفاء وتجنب الأخطاء الشائعة في تقديم الإقرارات الضريبية. كما تُركّز حملة التوعية هذا العام على أهلية الحصول على إعفاءات ضريبية أخرى مهمة، بما في ذلك الإعفاء الضريبي للأطفال (CTC)، والإعفاء الضريبي الإضافي للأطفال (ACTC)، والإعفاء الضريبي للمعالين الآخرين (ODC)، والإعفاء الضريبي للفرص الأمريكية (AOTC).
سنّ الكونغرس قانون الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) لتشجيع العمل ومكافأته، ولزيادة دخل العاملين ذوي الدخل المنخفض والمتوسط. ويُعدّ هذا القانون، إلى جانب الإعفاء الضريبي للأطفال (CTC/ACTC) وإعفاء ضريبة الدخل على الموظفين (ODC)، من أهم المزايا المتاحة لدافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض والمتوسط. ويمكن لهذه الإعفاءات أن تُخفّض مبلغ الضريبة المستحقة، وفي كثير من الحالات، تُؤدي إلى استرداد جزء منها.
على الرغم من أهميتها، فقد قدرت مصلحة الضرائب الأمريكية أن حوالي واحد من كل خمسة دافعي ضرائب مؤهلين لا يطالبون بضريبة الدخل المكتسب (EITC).وهذا يعني أن مليارات الدولارات من المزايا التي أقرها الكونغرس لا يطالب بها كل عام من قبل العمال الذين استحقوا هذا الائتمان لكنهم لم يحصلوا عليه.
يُعدّ أثر برنامج الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) بالغ الأهمية. ففي عام 2025، تلقى ما يقارب 24 مليون عامل وأسر حوالي 70 مليار دولار أمريكي من هذا البرنامج، وبلغ متوسط قيمة الإعفاء على مستوى الولايات المتحدة 2,894 دولارًا أمريكيًا. وعند المطالبة به وفقًا للغرض المخصص له، يُمكن لهذه الإعفاءات أن تُساعد الأسر على إدارة نفقاتها الأساسية كالسكن والغذاء ورعاية الأطفال والمواصلات والمرافق والتعليم. وبالنسبة للعديد من الأسر، تُمثّل هذه المبالغ المستردة أكبر مصدر مالي منفرد تحصل عليه طوال العام.
على الرغم من أن برنامج الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) مصمم لدعم دافعي الضرائب العاملين، إلا أن متطلباته القانونية قد تكون معقدة. وتتلقى هيئة خدمات الضرائب (TAS) باستمرار شكاوى من دافعي الضرائب الذين يواجهون صعوبات في المجالات التالية:
فهم من هو "الطفل المؤهل"
لأغراض الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC)، يجب أن يستوفي الطفل المؤهل أربعة معايير: صلة القرابة، والعمر، والإقامة، وحالة تقديم الإقرار الضريبي. تختلف قواعد الأهلية عن تلك المطبقة على الإعفاء الضريبي للأطفال (CTC)، مما قد يُسبب بعض الالتباس.
ارتباك بشأن حالة الإيداع
يتعين على دافعي الضرائب المتزوجين عمومًا تقديم إقرار ضريبي مشترك للمطالبة بائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC). أما دافعو الضرائب المنفصلون فقد يكونون مؤهلين للحصول على صفة رب الأسرة والمطالبة بائتمان ضريبة الدخل المكتسب، ولكن فقط إذا استوفوا الشروط القانونية الصارمة.
قيود الدخل المكتسب
لا يُحتسب إلا الدخل المكتسب، كالأجور أو دخل العمل الحر، ضمن شروط الأهلية للحصول على إعانة ضريبة الدخل المكتسب. أما دافعو الضرائب الذين يتكون دخلهم بشكل أساسي أو حصري من دخل غير مكتسب، كالفائدة أو الأرباح الموزعة، فلا يستوفون الشروط عمومًا.
تحديات التوثيق والدقة
قد تؤدي أرقام الضمان الاجتماعي المفقودة أو غير الصحيحة، أو الأخطاء في معلومات إقامة الطفل، أو عدم تطابق الدخل إلى تأخير عمليات رد الأموال، أو إثارة مراسلات أو عمليات تدقيق من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية، أو إلى رفض الاعتمادات.
نظراً لتعقيد هذه القواعد، فمن المفهوم أن العديد من دافعي الضرائب يحتاجون إلى مساعدة لتحديد ما إذا كانوا مؤهلين ومقدار ما يمكنهم المطالبة به. تتوفر مساعدة مجانية وموثوقة، وتلعب دوراً بالغ الأهمية في سد الفجوة بين الأهلية والاستلام.
أدوات مصلحة الضرائب الرقمية
تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية مساعد EITC و مساعد الضرائب التفاعلية، مما يمكن أن يساعد في تحديد الأهلية، وتحديد الأطفال أو الأقارب المؤهلين، وتقدير مبلغ الائتمان.
إعداد الضرائب مجاناً للمتطوعين
يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين الحصول على المساعدة من متطوعين مدربين من خلال المساعدة التطوعية في ضريبة الدخل (VITA) أو الاستشارة الضريبية للمسنين (TCE) تُقدّم هذه البرامج خدمات إعداد الإقرارات الضريبية مجاناً للأفراد المؤهلين. وتهدف هذه البرامج إلى تحسين دقة تقديم الإقرارات وتقليل الأخطاء التي قد تؤخر استرداد الضرائب أو تتطلب تدخلاً بعد تقديم الإقرار.
تشجع هيئة خدمات الضرائب (TAS) دافعي الضرائب على استخدام مصادر موثوقة وتوخي الحذر عند اختيار مُعدّ الإقرارات الضريبية. فالإقرارات غير الدقيقة، بغض النظر عن مُعدّها، تظل مسؤولية دافع الضرائب وقد تؤدي إلى تأخير في استرداد الضرائب، أو عمليات تدقيق، أو إجراءات أخرى تتعلق بالامتثال.
موارد تاس:
موارد مصلحة الضرائب:
مع استمرار موسم تقديم الإقرارات الضريبية، يوم التوعية بـ EITC يُذكّرنا هذا بأنّ الإعفاءات الضريبية القابلة للاسترداد ليست ثغرات قانونية أو امتيازات خاصة، بل هي مزايا وضعها الكونغرس عمدًا لدعم العمل وتعزيز الاستقرار الاقتصادي. عندما يحصل دافعو الضرائب المؤهلون على الإعفاءات التي يستحقونها، يُمكن أن يُحدث ذلك فرقًا حقيقيًا، إذ يدعم الاستقرار المالي للأسر، ويُعزز قوة الأسر، ويُفيد المجتمعات، ويجعل النظام الضريبي أكثر عدلًا للجميع.
إن تخصيص الوقت لفهم شروط الأهلية أو طلب المساعدة المجانية يمكن أن يعيد مبالغ مالية كبيرة إلى جيوب العمال والأسر المؤهلة.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية. عادةً لا تُحدَّث منشورات مدونة NTA بعد النشر. المنشورات دقيقة اعتبارًا من تاريخ النشر. أصلي تاريخ النشر.