لقد وصفت سابقا تحديات الامتثال الضريبي المذهلة التي يواجهها المواطنون الأمريكيون والمقيمون الذين يعيشون في الخارج. الآن، سأصف أساسيات تقديم ودفع الضرائب الأمريكية للمواطنين الأمريكيين والمقيمين الذين يعيشون في الخارج.
من يجب عليه الملف
تفرض الولايات المتحدة ضرائب على مواطنيها ومقيميها على الدخل العالمي، بغض النظر عن المكان الذي يعيشون فيه. وهذا يعني أنه يجب على المواطن الأمريكي أو المقيم في الولايات المتحدة تقديم إقرار ضريبة الدخل الأمريكي الذي يوضح جميع الدخل، حتى لو كان الفرد يعيش ويعمل في بلد أجنبي. وهذا هو الحال حتى لو لم يكن لدى المواطن أو المقيم في الولايات المتحدة أي دخل من مصدر داخل الولايات المتحدة.
قراءة بلدي المدونة السابقة حول تحديات الامتثال الضريبي لإجراء مناقشة أكثر تعمقا حول من هو المؤهل ليكون "مواطنا أمريكيا أو مقيما في الولايات المتحدة"، بما في ذلك ما يسمى "الأمريكيين بالصدفة" - الأفراد الذين يعتبرون مواطنين أمريكيين، دون أن يدركوا ذلك في بعض الأحيان.
متى ملف
مسموح لك تمديد تلقائي لمدة شهرين الوقت الكافي لتقديم إقرار ضريبة الدخل الخاص بك ودفع ضريبة الدخل إذا كنت مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا في الولايات المتحدة، وفي تاريخ الاستحقاق المعتاد لإقرارك 1) كنت تعيش خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو ومكان عملك الرئيسي أو مكتبك أداء الواجب خارج الولايات المتحدة أو بورتوريكو، أو 2) كنت في الخدمة العسكرية أو البحرية خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو. هذا يعني أنه إذا كنت تستوفي المعايير، وكان موعد عودتك عادةً في 15 أبريل 2024، يُسمح لك بتقديم الطلب حتى 17 يونيو 2024 (نظرًا لأن 15 يونيو هو يوم سبت). للاستفادة من التمديد التلقائي لمدة شهرين، يجب عليك إرفاق بيان بعودتك يوضح أي الحالتين ينطبق عليك. لاحظ أنه لا يزال يتعين عليك دفع الفائدة على أي ضريبة لم يتم دفعها بحلول تاريخ الاستحقاق العادي لعودتك حتى لو كنت مؤهلاً للتمديد.
يمكنك أيضًا تقديم ملف تشكيل 4868 لطلب تمديد تلقائي لمدة ستة أشهر لتقديم الملف عودتك. ويعمل هذا التمديد لمدة ستة أشهر بالتزامن مع التمديد التلقائي لمدة شهرين. ولذلك، إذا كنت مؤهلاً للتمديد التلقائي لمدة شهرين، فستتلقى أربعة أشهر إضافية فقط ليصبح المجموع ستة أشهر. للتأهل للتمديد لمدة ستة أشهر، يمكنك إما تقديم الطلب بحلول تاريخ الاستحقاق الأصلي لعودتك، أو، إذا كنت مؤهلاً للتمديد التلقائي لمدة شهرين، بحلول تاريخ الاستحقاق الممتد. قد تتمكن أيضًا من طلب تمديد إضافي لمدة شهرين حتى 15 ديسمبر، وهو أمر تقديري ويجب أن تتم الموافقة عليه من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. هذه التمديدات ليست امتدادا للوقت لدفع الضرائب الخاصة بك. ولذلك، فإنك مدين بفائدة على أي ضريبة غير مدفوعة وقد تدين بغرامات.
هناك امتداد آخر قد يكون متاحًا. إذا كنت تتوقع استيفاء اختبارات الإقامة للتأهل لاستبعاد الدخل المكتسب من الأجانب أو استبعاد/خصم السكن الأجنبي ولكن ليس إلا بعد حلول موعد عودتك، يجوز لك التأهل للتمديد وهذا عادةً ما يكون بعد 30 يومًا من التاريخ الذي يمكنك أن تتوقع فيه التأهل بشكل معقول.
كيفية التقديم
لديك دائمًا خيار إرسال عودتك بالبريد إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. سيتم قبول الإقرار الضريبي المرسل بالبريد من بلد أجنبي على أنه مقدم في الوقت المناسب إذا كان يحمل ختمًا بريديًا رسميًا مؤرخًا في منتصف ليل تاريخ الاستحقاق أو قبله، بما في ذلك أي تمديد للوقت لمثل هذا الإيداع. إذا اخترت استخدام خدمة التوصيل الخاصة، فيجب عليك بالمثل تسليم عودتك إلى أ خدمة التوصيل الخاصة الدولية المعينة قبل منتصف ليل الموعد المحدد، بما في ذلك أي تمديدات للوقت.
ستعتمد قدرتك على تقديم الإرجاع إلكترونيًا على النموذج والظروف الأخرى. على سبيل المثال، إذا كنت تتقدم بطلب للحصول على رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ITIN)، الذي يستخدمه الأفراد الذين ليس لديهم شبكات الضمان الاجتماعي وغير مؤهلين لها، يجب تقديم إقرارك المصاحب لطلب ITIN على الورق. ويجب أيضًا تقديم بعض النماذج الأخرى، بما في ذلك إقرارات المعلومات الدولية، على الورق. قدرتك على استخدام برنامج الملفات المجاني، حيث يقدم دافعو الضرائب إقراراتهم مجانًا عبر موفري برامج معينين، سيعتمد على موفر البرنامج والنموذج الذي تقدمه. في موسم التقديم هذا، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتنفيذ أ برنامج تجريبي للملف المباشر، والذي سيسمح لدافعي الضرائب بتقديم طلباتهم مجانًا مباشرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، لكنه غير متاح لدافعي الضرائب في الخارج.
إذا قدمت إقرارك إلكترونيًا، فكن على علم بأنه سيلزم تقديمه إلكترونيًا من خلال جهاز إرسال الإرجاع الإلكتروني قبل منتصف ليل الموعد المحدد، بما في ذلك أي تمديدات زمنية، حتى يتم النظر فيه في الوقت المناسب. جهاز إرسال الإرجاع الإلكتروني هو مُعد أو برنامج أو منصة حصلت على موافقة لتقديم الإقرارات إلكترونيًا إلى مصلحة الضرائب الأمريكية نيابة عن دافعي الضرائب. علاوة على ذلك، إذا رفضت مصلحة الضرائب الأمريكية الإقرار الضريبي المقدم إلكترونيًا قبل المعالجة، فلن يتم اعتباره مقدمًا في الوقت المناسب إذا تم قبوله لاحقًا بعد الموعد النهائي لتقديمه. يمكن أن يسبب هذا تحديات لدافعي الضرائب الذين يقدمون طلباتهم في الموعد المحدد لعودتهم أو بالقرب منه. نظرًا لوجود تباين في معاملة مصلحة الضرائب الأمريكية للإقرارات الورقية والإلكترونية وغيرها من المستندات، مما يؤدي إلى نتائج غير متناسبة وغير عادلة، لقد أوصيت الكونغرس أن تقوم بتعديل القانون للتعامل مع المدفوعات والمستندات الضريبية المقدمة إلكترونيًا في الوقت المناسب إذا تم تقديمها في الموعد النهائي المعمول به أو قبله.
كيفية دفع الضريبة أو الحصول على استرداد
إذا كنت تعيش في الخارج وتدين بضريبة أمريكية، فيمكنك إرسال شيك ورقي إلى مصلحة الضرائب الأمريكية أو الدفع باستخدام بطاقة الائتمان. خيارات إجراء الدفعات الإلكترونية محدودة. لا تستطيع مصلحة الضرائب الأمريكية حاليًا قبول المدفوعات الإلكترونية من حسابات البنوك الأجنبية لا يمكنك إجراء الدفع الإلكتروني إلا من خلال مؤسسة مالية أمريكية أو بنك مناظر. وبالمثل، التحويلات البرقية الدوليةوالتي يمكن أن تكون باهظة الثمن، ولا يمكن إجراؤها إلا من بنوك معينة. والخبر السار هو أن مصلحة الضرائب الأمريكية تخطط للسماح لدافعي الضرائب بتسديد الدفعات إلى مصلحة الضرائب مباشرة من حسابات البنوك الأجنبية في المستقبل.
إذا كان لك الحق في استرداد الأموال، فمن المؤكد تقريبًا أن هذا المبلغ المسترد سيتم دفعه عن طريق شيك ورقي يتم إرساله إليك بالبريد. في الوقت الحالي، الخيار الوحيد الحالي للإيداع الدولي المباشر للمبالغ المستردة هو استرداد الأموال يدويًا الصادر من خلال خدمة الخزانة الدولية، وهو متاح فقط للمبالغ المستردة التي تزيد عن 1,000,000 دولار أو لحالات الصعوبات في TAS.
كن على دراية بمتطلبات إعداد تقارير المعلومات الدولية
بشكل منفصل عن التزاماتك المتعلقة بتقديم ضريبة الدخل، قد يتعين عليك تقديم إقرار بالمعلومات إذا تلقيت أموالاً من الخارج (بما في ذلك هدية غير خاضعة للضريبة) أو كان لديك مصالح مالية أجنبية معينة وأنشطة تجارية عبر الحدود. على سبيل المثال، يجب على دافعي الضرائب الذين لديهم حسابات مالية أجنبية تتجاوز مبلغًا معينًا إرفاق ذلك تشكيل 8938 إلى النموذج 1040. تفاجئ متطلبات الإبلاغ هذه العديد من دافعي الضرائب الذين يعيشون في الخارج. من الأهمية بمكان أن تتخذ خطوات لتحديد ما إذا كنت بحاجة إلى تقديم طلب لأن هذه المتطلبات تأتي مع التعرض لعقوبة كبيرة عندما يكون التقديم متأخرًا أو غير مكتمل أو غير دقيق. يستغرق إعداد العديد من النماذج وقتًا طويلاً وسجلات كبيرة، ولا يمكن تقديمها إلا على الورق. لمزيد من المعلومات، راجع موقع مصلحة الضرائب الأمريكية على عقوبات الإبلاغ عن المعلومات الدولية.
وفي الختام
يخضع المواطنون الأمريكيون والمقيمون الذين يعيشون في الخارج لمتطلبات التقديم، والعديد منها معقد وبعضها قد لا يكون دافعو الضرائب على علم بها. إن الوصول إلى مساعدة مصلحة الضرائب الأمريكية محدود، مما يزيد من العبء على دافعي الضرائب. أملك أوصت مصلحة الضرائب بتحسين الخدمات المقدمة لدافعي الضرائب في الخارج، بما في ذلك تقديم الخدمات الشخصية، مثل مراكز مساعدة دافعي الضرائب، خارج الولايات المتحدة؛ توفير خط هاتفي دولي مجاني أو أي خدمة مجانية بديلة أخرى؛ وتوفير إمكانية وصول أكبر إلى الحسابات عبر الإنترنت لدافعي الضرائب في الخارج الذين يواجهون مشاكل في التحقق من هويتهم.
توفر هذه المدونة نظرة عامة على المعلومات التي يحتاج دافعو الضرائب في الخارج إلى معرفتها للوفاء بالتزاماتهم بنجاح في موسم تقديم الإقرارات هذا. بالطبع، هناك العديد من النماذج والمنشورات واللوائح والقوانين الأخرى التي قد تنطبق على وضعك الضريبي في الولايات المتحدة. لمزيد من المعلومات، نقطة البداية الجيدة هي المنشور 54، الدليل الضريبي للمواطنين الأمريكيين والأجانب المقيمين في الخارج. إذا كنت عضوًا في الجيش يخدم في الخارج، فقد تتوفر موارد إضافية لإعداد الضرائب وهناك أحكام خاصة قد تكون ذات صلة، بما في ذلك تمديد الموعد النهائي في حالة الخدمة في منطقة قتال. لمزيد من المعلومات، راجع صفحة ويب TAS على موارد للأفراد العسكريين وأسرهم.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.