غالبًا ما يتفاجأ دافعو الضرائب بعد أن يقدموا إقراراتهم الضريبية ويطلبون استرداد أموالهم للحصول على مبلغ أقل أو عدم استرداد أي أموال على الإطلاق. كثيرون ليسوا على دراية بالقانون الذي يوفر لمصلحة الضرائب القدرة على تقليل المبالغ المستردة وتطبيقها على الالتزامات الفيدرالية والتزامات الولاية السابقة. توجد سلطة مصلحة الضرائب الأمريكية لتعويض استرداد دافعي الضرائب في IRC § 6402. في كل عام، يعتمد العديد من دافعي الضرائب على استرداد الضرائب لدفع نفقات المعيشة الضرورية أو النفقات الهامة الأخرى. بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يعتمدون على استرداد أموالهم لدفع المرافق الأساسية أو البقاء في منزلهم، يمكن أن تنشأ مصاعب اقتصادية فورية إذا طبقت مصلحة الضرائب استرداد أموالهم لتلبية ديون ولاية أخرى أو ديون فيدرالية. تاس وقد أوصى الكونغرس بتمرير التشريع منع مصلحة الضرائب من تعويض أجزاء معينة من استرداد دافعي الضرائب، مثل ائتمان ضريبة الدخل المكتسب، يهدف إلى أن يكون برنامجًا لمكافحة الفقر لمساعدة العمال والأسر ذات الدخل المنخفض إلى المتوسط.
تعويض تجاوز المبالغ المستردة
في حين أن سلطة مصلحة الضرائب الأمريكية تعوض أ المسؤولية الضريبية الفيدرالية هو تقديري، مصلحة الضرائب يجب تعويض المبالغ المستردة عندما يكون دافع الضرائب مدينًا بأي شيء آخر الديون الفيدرالية غير الضريبية أو مسؤولية الدولة بما في ذلك التزامات دعم الطفل التي فات موعد استحقاقها. ومع ذلك، يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية أن تتخلى عن تخفيض المبلغ المسترد من خلال أي التزام ضريبي فيدرالي مستحق بمجرد إثبات دافعي الضرائب أنهم يعانون من ضائقة اقتصادية، ولهذا السبب تشير مصلحة الضرائب الأمريكية إلى المبلغ المسترد على أنه استرداد تجاوز تعويضي (REV). ولكن يجب أن يتم ذلك قبل أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتعويض المبلغ المسترد.
على سبيل المثال، صعوبات اقتصادية قد تكون موجودة إذا كان الفرد يحتاج إلى دفع الإيجار لتجنب الإخلاء، أو إذا كان الفرد يحتاج إلى دفع فاتورة مرافق لتجنب انقطاع الاتصال. يجب على الفرد تقديم وثائق تثبت الصعوبات الاقتصادية. التوقيت أمر بالغ الأهمية في حالات OBR. يجب على دافعي الضرائب الذين يحتاجون إلى استرداد أموالهم بسرعة أن يفكروا في تقديمها إلكترونيًا، ولكن دافعي الضرائب الذين يحتاجون إلى وقت لجمع الوثائق التي تثبت معاناتهم الاقتصادية قد يرغبون في تقديم عائدهم على الورق، مما يؤدي إلى وقت معالجة أطول من التقديم الإلكتروني. لا يكون OBR ممكنًا بشكل عام إلا قبل أن تطبق مصلحة الضرائب الأمريكية المبلغ المسترد على التزام ضريبي فيدرالي مستحق ويقتصر على المبلغ المطلوب لتخفيف الصعوبات الاقتصادية. إذا كنت تعاني من ضائقة اقتصادية وكنت على علم بالتزام ضريبي فيدرالي فات موعد استحقاقه، فهناك شيء يمكنك القيام به قبل أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتطبيق استرداد أموالك، ولكن يجب عليك التصرف بسرعة. بمجرد تطبيق استرداد الأموال على دين ضريبي فيدرالي مستحق، لا يكون الإعفاء عبر OBR متاحًا.
ما الذي يتعين على دافعي الضرائب فعله لطلب استرداد أموال تجاوز الأوفست
إذا كان لديك دين ضريبي فيدرالي وتواجه صعوبات اقتصادية، فيجب عليك ذلك اتصل بمصلحة الضرائب لطلب OBR. يجب على موظفي IRS العمل على طلب OBR فور الاستلام، ولكن إذا لم تتصرف مصلحة الضرائب في الوقت المناسب، فيمكنك القيام بذلك اتصل بخدمة محامي دافعي الضرائب (TAS) للمساعدة.
يمكن أن تساعدك TAS في الحصول على استرداد لتجاوز الأوفست
قد تكون TAS قادرة على المساعدة إذا كان لديك التزام ضريبي فيدرالي مستحق، وتواجه ضائقة اقتصادية، وتحتاج إلى استرداد أموالك بالكامل أو جزء منها لتخفيف المصاعب. للحصول على المساعدة من TAS، أكمل نموذج 911، طلب مساعدة خدمة محامي دافعي الضرائب، وقم بتقديم النموذج مع نسخة من إقرارك الضريبي المكتمل مع حسابك مكتب TAS المحلي. بما أن التوقيت أمر بالغ الأهمية، اتصل بالرقم مكتب TAS المحلي للتحقق من استلام نموذج 911 الخاص بك وتعيينه لمحامي القضايا المحلي.
يجب على دافعي الضرائب تقديم إقراراتهم الأصلية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. لا يعتبر الإقرار مقدمًا حتى تستلمه مصلحة الضرائب الأمريكية. إن تقديم الإرجاع إلى TAS لا يحدد تاريخ تقديم الإرجاع. لتجنب فقدان الموعد النهائي لتقديم الإقرارات، يجب على دافعي الضرائب تقديم إقراراتهم الأصلية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، وليس إلى TAS.
يمكن لدافعي الضرائب أن يطلبوا ويمكن لـ TAS بدء OBR قبل أو بالتزامن مع تقديم الإقرار. على سبيل المثال، يمكنك إرسال نموذج 911 لطلب OBR مع نسخة من الإقرار الخاص بك وتقديم الإقرار الأصلي إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في نفس الوقت. ومع ذلك، من المهم ملاحظة أن TAS لا يمكنها الدعوة إلى OBR إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية قد قامت بالفعل بتعويض المبلغ المسترد.
إجراءات تجاوز الأوفست
بمجرد تحديد مبلغ المشقة، لن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية إلا بإصدار استرداد يصل إلى المبلغ اللازم لتخفيف مبلغ المشقة. على سبيل المثال، إذا كان لدى دافعي الضرائب مبلغ مسترد قدره 4,000 دولار أمريكي وكانت التزامات الضرائب الفيدرالية المستحقة تتجاوز هذا المبلغ، فبموجب الإجراءات العادية، ستطبق مصلحة الضرائب الأمريكية إجمالي المبلغ المسترد على التزامات الضرائب الفيدرالية المستحقة، دون ترك أي مدفوعات زائدة متاحة لاستردادها. تعد إجراءات OBR استثناءً لتعويض استرداد الأموال هذا وتوفر إغاثة فورية لدافعي الضرائب الذين يعانون من ضائقة مالية. إذا أنشأ دافع الضرائب مشقة قدرها 1,000 دولار، فستصدر مصلحة الضرائب الأمريكية استردادًا بقيمة 1,000 دولار وتطبق الرصيد، 3,000 دولار، على الالتزامات الضريبية المستحقة.
وفي الختام
لا يعد إجراء OBR خيارًا معروفًا وهناك فترة زمنية ضيقة جدًا يمكنك خلالها طلب OBR وتحديد مبلغ المشقة لديك. يجب على دافعي الضرائب الذين يحتاجون إلى استرداد أموالهم بسرعة أن يفكروا في التقديم إلكترونيًا وتقديم طلب OBR الخاص بهم على الفور. قد يرغب دافعو الضرائب الذين يحتاجون إلى وقت إضافي لجمع الوثائق التي تثبت معاناتهم الاقتصادية في تقديم عائدهم إلى مصلحة الضرائب الأمريكية على الورق عبر البريد المعتمد. يمكن لـ TAS أيضًا مساعدة دافعي الضرائب في متابعة بدائل التحصيل، مثل اتفاقية التقسيط، أو العرض التنازلي، أو الوضع غير القابل للتحصيل حاليًا، لحل التزاماتهم الضريبية الفيدرالية الأساسية.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.