الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونية
قد تتأثر إذا كنت:
كما ناقشت في الجزء الأول من هذه السلسلةالتطورات القانونية الأخيرة، بما في ذلك كوونغ رأيقد يُخوّل هذا الإجراء عشرات الملايين من دافعي الضرائب استرداد أو تخفيض الغرامات والفوائد التي فرضتها مصلحة الضرائب الأمريكية خلال فترة الكارثة الفيدرالية لجائحة كوفيد-19 التي امتدت قرابة ثلاث سنوات ونصف. مع ذلك، لن يتم هذا الإعفاء تلقائيًا. لحماية حقوقهم، يجب على معظم دافعي الضرائب تقديم طلب استرداد - عادةً عن طريق 10 يوليو، 2026.
من المهم الإشارة إلى أن هذه المشكلة واسعة الانتشار ولا تقتصر على فئة صغيرة أو متخصصة من دافعي الضرائب. يشمل المتضررون شريحة واسعة من الجمهور، بما في ذلك الأفراد والشركات الصغيرة والكبيرة والتركات والصناديق الاستئمانية. وتطال هذه المشكلة دافعي الضرائب الملتزمين بضرائب الدخل والتوظيف والتركات والهبات والضرائب غير المباشرة. وقد تؤثر أيضًا على دافعي الضرائب الذين قدموا إقرارات ضريبية دولية متأخرة، مما قد يؤدي إلى غرامات كبيرة حتى في حال عدم استحقاق أي ضرائب.
يُشكّل هذا تحديًا خطيرًا. قد لا يُدرك العديد من دافعي الضرائب حتى أنهم متأثرون بالإغاثة في حالات الكوارث، مما يُصعّب تحديد ما إذا كان هناك حاجة لاتخاذ إجراء. إذا لم يتخذ دافعو الضرائب إجراءً بحلول ذلك التاريخ، فقد يفقدون بشكل دائم القدرة على استرداد هذا المبلغ. ونتيجة لذلك، يُخاطر دافعو الضرائب بفقدان المبالغ المستردة أو التخفيضات المحتملة، مما يُقوّض حقوقهم الأساسية كدافعي ضرائب، بما في ذلك الحق في عدم دفع أكثر من المبلغ الصحيح للضريبة و إلى نظام ضريبي عادل وعادل.
يُعدّ الاطلاع على كشوفات حسابات الضرائب لدى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) نقطة انطلاق عملية للمكلفين. ورغم أن هذه الكشوفات قد تبدو معقدة، إلا أنه ليس من الضروري فهم كل سطر فيها. فهي تُقدّم معلومات بالغة الأهمية تُساعد المكلفين على تحديد ما إذا كان عليهم النظر في تقديم طلب حماية أو طلب استرداد. يُعدّ طلب الحماية وسيلةً للحفاظ على حقّك في استرداد الضريبة ريثما تُبتّ المحاكم في المسائل القانونية أو الواقعية. (انظر الجزء الثالث لمناقشة طلبات الحماية وطلبات الاسترداد).
أسرع طريقة يمكن لدافعي الضرائب من خلالها الحصول على نسخ من سجلاتهم الضريبية من مصلحة الضرائب الأمريكية هي من خلال الحساب الفردي عبر الإنترنت أو عبر الإنترنت حساب النشاط التجاريباستخدام حساب إلكتروني، يمكن لدافعي الضرائب الاطلاع على سجلاتهم الضريبية وتنزيلها وطباعتها فورًا. كما يمكنهم طلب السجلات الضريبية عبر البريد، وهو ما يستغرق عادةً من خمسة إلى عشرة أيام.
يُشجع دافعو الضرائب الذين لم يسجلوا للحصول على حسابات إلكترونية على التسجيل. وللوصول إلى حساب إلكتروني، يجب على دافعي الضرائب إنشاء حساب أو تسجيل الدخول عبر ID.me. بمجرد التحقق من صحتها ومصادقتها، يمكنهم الانتقال إلى قسم "السجلات والحالة"، والنقر على "عرض السجلات الضريبية"، ثم تحديد "عرض النسخ" للاطلاع على خيارات النسخ المتاحة حسب السنة.
يُقدّم سجل حساب الضرائب الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية جدولاً زمنياً لأنشطة حساب الضرائب الرئيسية، بما في ذلك:
بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يقيّمون إمكانية استرداد الضرائب والإعفاءات خلال فترة جائحة كوفيد-19، يُعدّ التوقيت عاملاً حاسماً. ويمكن لسجلّ حساب الضرائب أن يساعد في تحديد ما إذا كانت هناك غرامات أو فوائد قد فُرضت خلال فترة الإغاثة من الكوارث المتعلقة بجائحة كوفيد-19 (من 20 يناير 2020 إلى 10 يوليو 2023).
يجد دافعو الضرائب صعوبة في فهم سجلاتهم الضريبية، لذا فإن الخبر السار هو أنهم ليسوا بحاجة إلى فك رموز كل سطر في سجلات حساباتهم الضريبية لدى مصلحة الضرائب الأمريكية لهذا الغرض. بدلاً من ذلك، ينبغي عليهم التركيز على التواريخ وبيانات المعاملات، مع إيلاء اهتمام خاص للبيانات المتعلقة بالتقييمات الضريبية، والمدفوعات، وغرامات التأخير، ورسوم الفائدة، وتسويات الحساب، والمبالغ المستردة. تساعد هذه المعلومات في تحديد ما إذا كان النشاط يندرج ضمن فترة جائحة كوفيد-19 ذات الصلة (من 20 يناير 2020 إلى 10 يوليو 2023).
ابدأ بهذه الخطوات الأساسية الثلاث:
إذا انطبق ما سبق، فقد يرغب دافعو الضرائب في استكشاف إمكانية تقديم طلب استرداد.
لأولئك الذين يرغبون في الحصول على مساعدة إضافية في فك رموز العناصر الموجودة في سجلاتهم الدراسية، الوثيقة رقم 6209، دليل مرجعي لمعلومات ADP وIDRSيشرح هذا الدليل رموز ومصطلحات معاملات مصلحة الضرائب الأمريكية. يجب على دافعي الضرائب استخدام النسخة التي تتوافق مع السنة الضريبية التي يراجعونها. على سبيل المثال، يجب على دافع الضرائب الذي يراجع سجلاته الضريبية لعام 2021 استخدام دليل عام 2021.
فيما يلي مثال توضيحي مبسط لكشف حساب دافع ضرائب لإقرار ضريبة الدخل لعام ٢٠٢١، والذي تم تقديمه بعد الموعد النهائي الأصلي. يوضح هذا المثال المبلغ المقتطع من الإقرار، والدفعة المرسلة معه، وغرامات عدم التقديم وعدم الدفع، والفوائد، والمدفوعات اللاحقة التي سددت الرصيد بالكامل. تشير تواريخ المعاملات إلى وقت حدوثها.
على الرغم من أن هذا الإقرار الضريبي قُدِّم متأخرًا وفقًا لقواعد الضرائب العادية، إلا أنه قُدِّم قبل 11 يوليو 2023. وبموجب قواعد الإغاثة المتعلقة بجائحة كوفيد-19، قد يُعتبر مُقدَّمًا في الوقت المناسب. ونتيجةً لذلك، قد تكون الغرامات والفوائد المرتبطة بها، الموضحة أعلاه، قد فُرضت بشكل غير صحيح، وقد تكون مؤهلة للاسترداد أو الإعفاء.
هذه قضية قانونية معقدة ومتطورة. تهدف هذه المدونة إلى التوعية بها. عدم تقديم المشورة القانونيةينبغي على دافعي الضرائب مراجعة ظروفهم الفردية والنظر في طلب المشورة المهنية عند الاقتضاء.
وهناك كلمة تحذير: إذا قررت طلب المساعدة، اختر خبير الضرائب الخاص بك بعنايةتأكد من التعامل مع محاسب أو مُعدّ إقرارات ضريبية ذي سمعة طيبة، حاصل على التراخيص اللازمة وسجل حافل بالسلوك الأخلاقي. توخَّ الحذر عند مشاركة معلوماتك الشخصية والمالية الحساسة، ولا تفترض أن جميع مُعدّي الإقرارات الضريبية متساوون في الكفاءة. احذر أيضًا من أي شخص يفرض رسومًا باهظة، أو يحسبها بناءً على قيمة المبلغ المُسترد، أو يضغط عليك لاتخاذ مواقف لا تفهمها. إن تخصيص بعض الوقت الإضافي للتحقق من هوية الشخص الذي تتعامل معه يُساعد في حماية معلوماتك وأموالك.
بالنسبة لدافعي الضرائب الذين قد يتأثرون بقضايا الإغاثة من جائحة كوفيد-19، تُعدّ مراجعة كشف حساب الضرائب لدى مصلحة الضرائب الأمريكية خطوة أولى عملية وهامة. ورغم أن الكشف وحده قد لا يحلّ المشكلات، إلا أنه يوفر الجدول الزمني ومعلومات الحساب اللازمة لتحديد ما إذا كان لدافع الضرائب مطالبات محتملة.
نظراً لأهمية الموعد النهائي في 10 يوليو 2026، يجب على دافعي الضرائب عدم تأخير مراجعة وضعهم والنظر في المطالبات المحتملة لاسترداد الضرائب وتخفيضها.
لا تنزعج الجزء الثالث هذه السلسلة من المدونات ستوفر إرشادات حول تقديم طلبات استرداد الأموال وطلبات الحماية.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية. عادةً لا تُحدَّث منشورات مدونة NTA بعد النشر. المنشورات دقيقة اعتبارًا من تاريخ النشر. أصلي تاريخ النشر. قد تكون أجزاء من هذه المدونة قد طُوّرت بمساعدة الذكاء الاصطناعي. وقد تمت مراجعة جميع المحتويات المدعومة بالذكاء الاصطناعي والتحقق منها واعتمادها من قبل مكتب محامي دافعي الضرائب الوطني أو موظفي مكتب خدمات دافعي الضرائب لضمان دقتها ومصداقيتها.
