أحد عناصر التقارير السنوية التي يقدمها محامي دافعي الضرائب الوطني إلى الكونجرس والتي لا تحظى بالقدر الكافي من الاهتمام كما ينبغي هو الدراسات البحثية التي نجريها ونقدمها. ومن الصعب المبالغة في قيمتها. نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تسعى إلى تحويل تجربة دافعي الضرائب وحل المشكلات، فإن البحث المصمم جيدًا الذي يحدد نطاق المشكلات ويستكشف الحلول أمر ضروري.
واليوم ننشر حجم البحث من تقريرنا. ويحتوي على دراستين بحثيتين مكتملتين ووصفًا لتصميم دراسة ثالثة سنختتمها في الأشهر القادمة.
- الحسابات عبر الإنترنت. ينتقد دافعو الضرائب ومتخصصو الضرائب بشكل روتيني خدمات IRS عبر الإنترنت باعتبارها ناقصة، ولكن ما الذي يجب أن يحتوي عليه الحساب عبر الإنترنت بالضبط؟ لقد قمنا بمراجعة الحسابات عبر الإنترنت التي تقدمها العديد من وكالات الضرائب الحكومية والأجنبية لمعرفة ما تقدمه، وتحدثنا إلى دافعي الضرائب لنسألهم عن تفضيلاتهم حول ميزات الحساب وآرائهم حول حساب IRS الحالي.
- حظر لمدة عامين على أهلية الائتمان القابل للاسترداد. يفرض قانون الضرائب عقوبة صارمة على دافعي الضرائب الذين يطالبون بشكل غير صحيح بالائتمانات الرئيسية القابلة للاسترداد إذا قررت مصلحة الضرائب الأمريكية أن دافعي الضرائب طالبوا بالائتمانات بسبب التجاهل المتهور أو المتعمد للقواعد واللوائح. لا يمكن لدافعي الضرائب هؤلاء الحصول على الائتمان في العامين التاليين حتى لو كانوا يستوفون جميع متطلبات الأهلية. ونظرًا لقسوة هذه العقوبة، وضعت مصلحة الضرائب الأمريكية إجراءات داخلية لضمان فرض العقوبة فقط في الحالات المناسبة. لقد سمعنا من خلال الروايات المتناقلة أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تتبع دائمًا هذه الإجراءات، لذلك ألقينا نظرة فاحصة.
- فشل دافعي الضرائب المؤهلين في الحصول على المبالغ المستردة حيث تم وضع علامة خطأ على عائداتهم لسرقة الهوية. في كل عام، تقوم مرشحات مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع علامة على عدة ملايين من المرتجعات التي يحتمل أن تكون مقدمة من لصوص الهوية وتجميد المبالغ المستردة المرتبطة بها في انتظار التحقق من الهوية. تاريخيًا، تبين أن أكثر من نصف الإقرارات التي تم الإبلاغ عنها هي "نتائج إيجابية كاذبة" - مما يعني أن الفرد الذي قدم الإقرار كان هو دافع الضرائب الصحيح وكان له الحق في استرداد المبلغ المطالب به. تدعو إجراءات مصلحة الضرائب الأمريكية الوكالة إلى إرسال خطاب واحد لإخطار دافعي الضرائب بأن المبلغ المسترد لن يتم دفعه ما لم يتحقق دافع الضرائب من هويته، ولكن إذا لم يستجب دافع الضرائب، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تدفع المبلغ المسترد أبدًا. بالنظر إلى معدل البريد الذي لم يتم تسليمه ومعدل عدم الاستجابة لإشعارات مصلحة الضرائب بشكل عام، كم عدد دافعي الضرائب الذين لا يستجيبون لهذه الإشعارات ولا يتلقون المبالغ المستردة التي يحق لهم الحصول عليها؟ نحن ننظر إلى ذلك الآن.
اقرأ المزيد من الأوصاف التفصيلية لهذه الدراسات البحثية المهمة أدناه. الوصول إلى الدراسات البحثية الكاملة هنا.
الدراسة البحثية 1: آراء دافعي الضرائب حول حسابات IRS الفردية عبر الإنترنت ومراجعة للحسابات عبر الإنترنت وخدمات الويب المقدمة للشركات ومحترفي الضرائب من قبل سلطات الضرائب في الولايات المتحدة والدول الأجنبية
يعد هذا التقرير البحثي استمرارًا لدراسة نشرناها في عام 2022 توضح بالتفصيل ميزات الحسابات الفردية عبر الإنترنت التي تقدمها وكالات الضرائب الحكومية وعدد قليل من وكالات الضرائب الأجنبية. يناقش الجزء الأول من تقرير هذا العام نتائج العديد من المقابلات المتعمقة مع دافعي الضرائب حول الميزات التي يرغبون في رؤيتها في حساب IRS الفردي عبر الإنترنت، بما في ذلك بروتوكولات الأمان المتوقعة، وآرائهم حول الميزات الحالية لحساب IRS عبر الإنترنت . يناقش الجزء الثاني من التقرير ميزات الحساب عبر الإنترنت للشركات التي تقدمها وكالات الضرائب الحكومية وعدد قليل من وكالات الضرائب الأجنبية والميزات عبر الإنترنت المقدمة لمحترفي الضرائب أثناء مساعدتهم لعملائهم.
بالنسبة لميزات الحساب عبر الإنترنت للشركات، وجدنا أن موقع IRS يقدم خدمات محدودة لبعض أنواع دافعي الضرائب التجاريين فقط بينما تقدم العديد من الولايات والبلدان التي تمت مراجعتها خدمات أكثر بكثير. على الرغم من توفر خدمات إضافية خارج الحساب عبر الإنترنت، فإننا نخلص إلى أنه يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية توسيع الخدمات والسكان المؤهلين لحسابات الأعمال عبر الإنترنت مع حماية بيانات دافعي الضرائب أيضًا وإنشاء بروتوكولات بشأن الأشخاص الذين سيتمكنون من الوصول إلى الحساب داخل الشركة.
بالنسبة لميزات الحساب عبر الإنترنت لمتخصصي الضرائب، وجدنا أن العديد من الكيانات توفر إمكانية الوصول إلى متخصصي الضرائب من خلال حساباتهم عبر الإنترنت، مما يسمح بالوصول إلى سجلات العملاء والقدرة على التصرف نيابة عنهم. ومع ذلك، لا يستطيع هؤلاء المحترفون عمومًا التواصل عبر الإنترنت مع مصلحة الضرائب الأمريكية فيما يتعلق بعائدات عملائهم ما لم يصل عملاؤهم إلى حساباتهم عبر الإنترنت. وهذا يمنع العديد من المتخصصين في الضرائب من تقديم الخدمة الكافية لعملائهم. من الناحية المثالية، من خلال حساب Tax Pro والتفويض المناسب، يجب أن يتمتع متخصصو الضرائب بالقدرة على الوصول إلى المعلومات الضريبية لعملائهم من خلال بوابة واحدة. لقد وجدنا أن بعض الولايات تسمح بالوصول إلى الحساب عبر الإنترنت دون الحاجة إلى اتصال العميل بالإنترنت.
يمكن لمصلحة الضرائب الاستمرار في التعلم من مراجعة الخدمات الرقمية التي يقدمها الآخرون، وإيجاد أرضية مشتركة، والإلهام، والدروس المستفادة للتحسينات المستقبلية.
الدراسة البحثية 2: دراسة الحظر لمدة عامين على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب، والائتمان الضريبي الإضافي للأطفال، والائتمان الضريبي للفرصة الأمريكية
يسمح قانون الضرائب لمصلحة الضرائب بمنع دافعي الضرائب من المطالبة ببعض الاعتمادات القابلة للاسترداد (ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)، والائتمان الضريبي الإضافي للطفل، والائتمان الضريبي للفرصة الأمريكية) لمدة عامين إذا قررت أن دافع الضرائب طالب بالائتمان المستحق إلى التجاهل المتهور أو المتعمد للقواعد واللوائح. تُظهر مراجعة عينة تمثيلية من الحالات التي فرضت فيها مصلحة الضرائب الأمريكية الحظر نتيجة لعمليات التدقيق المغلقة في السنة المالية 2022 أو خلال الأشهر الثمانية الأولى من السنة المالية 2023 أن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تتبع في كثير من الأحيان إجراءاتها الخاصة. أدى الحظر المفروض بشكل غير صحيح إلى حرمان دافعي الضرائب من مزايا ضريبية كبيرة إذا كانوا مؤهلين للحصول على ائتمان في العامين التاليين. لا سيما في حالة EITC، والتي هي متاحة فقط للأسر ذات الدخل المنخفض ويمكن أن تصل قيمتها إلى حوالي 7,000 دولار، فإن الرفض الخاطئ لمطالبات EITC لمدة عامين يمكن أن يفرض أو يؤدي إلى تفاقم الصعوبات المالية. تتابع هذه الدراسة مشاريع بحثية سابقة وتعيد النظر في التزام مصلحة الضرائب بإجراءاتها عند فرض الحظر لمدة عامين.
الدراسة البحثية 3: دراسة دافعي الضرائب الشرعيين المحتملين الذين لم يتلقوا استردادًا للسنة الضريبية 2020 لأنهم لم يستجيبوا لخطاب مصلحة الضرائب الأمريكية يطلب منهم التحقق من هويتهم
الغرض الأساسي من هذه الدراسة هو تحديد ما إذا كان دافعو الضرائب الشرعيون لا يتلقون المبالغ المستردة التي يحق لهم الحصول عليها بسبب مرشحات الاحتيال في مصلحة الضرائب الأمريكية التي تجمد حساباتهم وتحجب الدفع. في كل عام، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتجميد الملايين من عائدات المبالغ المستردة ذات الخصائص التي تشير إلى وجود لص هوية محتمل قدم الإرجاع. ومع ذلك، فإن ما يقرب من نصف هذه العائدات يتبين أنها "نتائج إيجابية كاذبة" ويتم التصديق عليها من قبل دافعي الضرائب الشرعيين كإقرارات مقدمة بشكل صحيح.
اختارت TAS عينة من ما يقرب من 4,000 من دافعي الضرائب حسب الولاية والإقليم بالإضافة إلى النطاقات المئوية للدخل الإجمالي المعدل (AGI). غالبًا ما أبلغ دافعو الضرائب هؤلاء عن انخفاض معدل الذكاء الاصطناعي العام وطالبوا بما يزيد عن 500 مليون دولار من إجمالي المبالغ المستردة غير المستلمة مع متوسط استرداد يبلغ حوالي 1,800 دولار. طالب أكثر من ربع دافعي الضرائب هؤلاء بالضريبة على الدخل المكتسب (EITC)، مع مطالبة متوسطة للضريبة على الدخل المكتسب (EITC) بأكثر من 400 دولار. كما تظهر نقاط البيانات هذه، فإن عددًا كبيرًا من دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض أو المتواضع الذين من المحتمل أن يحتاجوا إلى المبالغ المستردة والائتمانات المطالب بها يتأثرون بمرشحات سرقة الهوية الواسعة في مصلحة الضرائب الأمريكية والثغرات المحتملة في خدمة العملاء.
منذ عام 2021، ترسل مصلحة الضرائب الأمريكية خطابًا واحدًا فقط يطلب من دافعي الضرائب تقديم إقرار مشتبه به في سرقة الهوية لمصادقة هويتهم والتحقق من معلومات الإقرار الضريبي قبل أن تقوم بإصدار المبلغ المسترد المطالب به. تستكشف TAS ما إذا كان دافعو الضرائب الشرعيون الذين لم يستجبوا لخطاب IRS سوف يستجيبون لخطاب التوعية الخاص بـ TAS الذي يعرض المساعدة في التنقل في عملية مصادقة هوية IRS حتى يتمكنوا من استرداد أموالهم للعام الضريبي 2020. سوف تستكشف الدراسة مدى تكرار رد دافعي الضرائب الذين يتلقون الرسالة على TAS، وعدد المرات التي يمكن فيها للمستجيبين إكمال عملية مصادقة هوية مصلحة الضرائب الأمريكية بنجاح، ومبلغ الأموال المستردة لدافعي الضرائب هؤلاء.
أرسلت TAS رسائل التوعية هذه بالبريد في أوائل ديسمبر 2023 وأرسلت خطاب متابعة في أوائل يناير 2024 إلى دافعي الضرائب الذين لم يستجيبوا لخطاب التوعية الأول. ستقوم TAS بتتبع عدد المستجيبين وما إذا كان دافعي الضرائب قد نجحوا في التحقق من هويتهم ومعلومات الإقرار الضريبي للإفراج عن المبالغ المستردة المجمدة. سوف TAS تقرير نتائج هذه الدراسة في وقت لاحق من هذا العام.
في الختام، يعد البحث في إدارة الضرائب أمرًا بالغ الأهمية لتحسين الكفاءة والإنصاف والامتثال داخل النظام الضريبي. تساعد أبحاث TAS على تحديد الاستراتيجيات الفعالة لتحسين إدارة الضرائب، والسعي إلى مواءمة إجراءات مصلحة الضرائب مع احتياجات المجتمع والظروف المالية لدافعي الضرائب. هذه هي دراساتنا البحثية الحالية، لكننا ندعوك لمراجعة دراساتنا العديدة السابقة هنا.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.