الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة
في موسم تقديم الإقرارات هذا، سوف يتلقى العديد من دافعي الضرائب - لأول مرة على الإطلاق - نموذج 1099-K، بطاقة الدفع ومعاملات شبكة الطرف الثالث. تتطلب مصلحة الضرائب الآن بعض تطبيقات الدفع والأسواق عبر الإنترنت ترسل لك هذا النموذج إذا تلقيت أكثر من 5,000 دولار إجمالاً لبيع السلع أو الخدمات، بغض النظر عن عدد المعاملات، من خلال منصتها في عام 2024. بالنسبة للمبيعات المماثلة في عام 2023، كانت الحدود الدنيا للإبلاغ عن النموذج 1099-K أكثر من 20,000 دولار في الإيصالات وأكثر من 200 معاملة. يمكن أن يؤدي هذا الانخفاض الكبير في حدود الإبلاغ إلى حصول ملايين دافعي الضرائب على نماذج 1099-K في موسم التقديم هذا مقارنة بالسنوات السابقة.
الغرض الرئيسي من النموذج هو التأكد من أن الأفراد والشركات يبلغون عن دخلهم بدقة. تستخدم مصلحة الضرائب هذا النموذج لتتبع المدفوعات التي قد لا يتم الإبلاغ عنها أو الإبلاغ عنها بشكل أقل من اللازم، وخاصة تلك التي تتم خارج أنظمة الرواتب التقليدية. من المهم أن تتذكر، سواء تلقيت النموذج 1099-K أم لا، أن الدخل من بيع السلع أو الخدمات خاضع للضريبة، وسوف تحتاج إلى تضمينه في إقرارك الضريبي.
تشمل المنظمات التي قد ترسل إليك النموذج 1099-K، على سبيل المثال لا الحصر:
مثال:افترض أنك في عام 2024 اشترى تذاكر الحفل وأعاد بيعها إذا قمت بإجراء عدة مبيعات أصغر حجمًا خلال العام على المنصة وتجاوز إجمالي إيصالاتك 5,000 دولار، فسوف يقوم السوق عبر الإنترنت بإبلاغك بالمدفوعات الإجمالية على النموذج 1099-K في أو قبل 1099 يناير 5,000، وإرسال نسخة إلى مصلحة الضرائب في أو قبل 1099 فبراير (31 مارس إذا تم تقديمها إلكترونيًا).
لقد كان توسيع نطاق الإبلاغ بالنموذج 1099-K متوقعًا منذ وقت طويل. التشريعات في عام 2021 خفضت عتبة الإبلاغ من 20,000 ألف دولار إلى 600 دولار، وهو ما تم إثباته وفقًا لـ التقدير في عام 2023 كان من الممكن أن يؤدي هذا إلى إصدار 30 مليون نموذج 1099-K إضافي سنويًا. وبدلاً من تنفيذ الحد الأقصى البالغ 600 دولار بالكامل على الفور، أرجأت مصلحة الضرائب الأمريكية تطبيق القاعدة الجديدة لمدة عامين وهي الآن تطبقها تدريجيًا.
حدود الإبلاغ عن النموذج 1099-K بدءًا من عام 2023
| 2023 | 2024 | 2025 | بعد 2025 | |
|---|---|---|---|---|
| عتبة الدولار | $20,000 | $5,000 | $2,500 | $600 |
| الحد الأدنى لمتطلبات المعاملة | 200 | بدون سلوفان | بدون سلوفان | بدون سلوفان |
إنّ إرشادات مصلحة الضرائب الداخلية الأخيرة بشأن النموذج 1099-K قد يؤدي هذا إلى دفع المزيد من تطبيقات الدفع والأسواق عبر الإنترنت إلى طلب رقم التعريف الضريبي الخاص بك، والذي يعتبر بالنسبة لمعظم الناس رقم الضمان الاجتماعي. بدءًا من عام 2025، إذا تلقيت مدفوعات مقابل بيع سلع أو خدمات من خلال التطبيقات أو الأسواق عبر الإنترنت ولم تقدم لهم رقم تعريف دافع ضرائب صالحًا (أو إذا كنت خاضعًا لخصم احتياطي)، يجب عليهم حجب 24 بالمائة من المدفوعات والتي يمكن الإبلاغ عنها في النموذج 1099-K. في السنوات السابقة، تم تطبيق متطلب "الاقتطاع الاحتياطي" هذا فقط للمستخدمين الذين أجروا أكثر من 200 معاملة قابلة للإبلاغ، ولكن بدءًا من عام 2025، لن يكون هناك حد أدنى من هذا القبيل، ولا ينطبق حد 2,500 دولار لهذا الغرض. حتى البائعين العاديين قد يواجهون متطلب الاقتطاع هذا بدءًا من معاملتهم الأولى إذا لم يقدموا رقم تعريف دافع ضرائب صالحًا.
بشكل عام، يساعدك تقديم رقم التعريف الضريبي الخاص بك على تجنب الاقتطاع الاحتياطي. إذا انتهى بك الأمر بمبالغ محتجزة في نهاية العام، فلا داعي للذعر - فعند تقديم إقرارك الضريبي، يمكنك الحصول على رصيد للمبلغ المحتجز وتطبيقه على الضريبة المستحقة عليك أو الحصول على استرداد محتمل، تمامًا كما تفعل مع الاقتطاع المبلغ عنه في النموذج W-2. يجب على أي تطبيق أو سوق عبر الإنترنت يقوم بالاقتطاع الاحتياطي أن يرسل إليك نموذج 1099-K الذي يخبرك بالمبلغ الذي تم اقتطاعه من مدفوعاتك، حتى لو لم تتلق أكثر من 2,500 دولار في المبيعات.
جديد للسنة الضريبية 2024، أضافت مصلحة الضرائب الأمريكية مساحة في أعلى الجدول 1 حيث تقوم بالإبلاغ عن المبالغ المدرجة في النموذج 1099-K والتي تتعلق بالعناصر الشخصية التي بعتها بخسارة أو المدفوعات التي لم تكن لبيع السلع أو الخدمات (مثل الهدايا والتعويضات). على سبيل المثال، افترض أنك قمت بإعادة بيع تذاكر الحفل بمبلغ 5,500 دولار ولكنك أنفقت في الأصل 6,000 دولار لشرائها. تتلقى نموذج 1099-K للإبلاغ عن المدفوعات الإجمالية بقيمة 5,500 دولار، ولكن نظرًا لأنك لم تحقق ربحًا من التذاكر، فأنت تقوم بالإبلاغ عن مبلغ 5,500 دولار في هذه المساحة الجديدة في الجدول 1 ولا تدين بضريبة على هذا المبلغ.
على نحو مماثل، إذا كان النموذج 1099-K يتضمن مبالغ خاطئة، فيمكنك الإبلاغ عن تلك المبالغ غير الصحيحة في المساحة الجديدة في الجدول 1. إذا وجدت نفسك في هذا الموقف، فقم بإلقاء نظرة على منشور المدونة في العام الماضي على نصائح لتجنب النماذج 1099-K غير الصحيحة.
عندما تتعلق المبالغ المذكورة في النموذج 1099-K بالدخل الخاضع للضريبة، بشكل عام، عليك:
- الإبلاغ عن المبلغ الإجمالي من النموذج 1099-K؛ و
- قم بموازنة جميع المبالغ غير الخاضعة للضريبة حتى تتمكن من حساب الدخل الخاضع للضريبة الصافي الصحيح.
تذكر أن النموذج 1099-K لا يوفر لك سوى المبلغ الإجمالي الذي تلقيته من خلال السوق عبر الإنترنت أو تطبيق الدفع، دون أي تخفيضات على الرسوم أو رسوم الشحن أو المبالغ المستردة. يجب عليك الاحتفاظ بسجلات جيدة لمعاملاتك وتكاليفك لتحديد مقدار المبلغ الإجمالي الذي يمكنك تعويضه.
تعمل مصلحة الضرائب على التحديث الأسئلة الشائعة الخاصة به لتوضيح متطلبات الإبلاغ الحالية بمزيد من التفصيل.
أخيرًا، بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية في تطبيق الحد الأدنى الجديد المخفض للنماذج 1099-K. وهذا يعني أن العديد من دافعي الضرائب - بما في ذلك أنت على الأرجح - قد يتلقون هذا النموذج لأول مرة. إذا حدث ذلك، فتذكر:
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.