الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونية الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونية
عادت بطولة مارس المجنونة. وبينما ينشغل المشجعون بتوقعات المباريات واللحظات الحاسمة، يواجه العديد من الطلاب الرياضيين تحديًا مختلفًا خارج الملعب: وهو التعامل مع التبعات الضريبية للتعويضات التي يتلقونها مقابل استخدامهم لـ الاسم والصورة والمثال (لا شيء). عادةً ما يكون متلقو حقوق الاسم والصورة هم رياضيون شباب موهوبون، وربما مبتدئون في مجال الضرائب، والذين يمكن أن يجدوا أنفسهم بسرعة في مواقف ضريبية معقدة بناءً على تلقيهم أرباحًا من حقوق الاسم والصورة.
إذا كنت طالبًا رياضيًا تحصل على دخل من مصادر غير مباشرة، فقد تدخل النظام الضريبي لأول مرة، أو تواجه مستوى من التعقيد لم تتعامل معه من قبل. ربما كنت قد قدمت إقرارًا ضريبيًا بسيطًا في الماضي، أو لم تقدم أي إقرار على الإطلاق. الآن، قد تتلقى مدفوعات (ومزايا) من مصادر متعددة، غالبًا مع اقتطاع ضرائب قليلة أو معدومة. هذا يعني أنك قد تكون مدينًا بضرائب لم تكن تتوقعها، وأنك بحاجة إلى سداد دفعات خلال العام، وليس فقط عند تقديم الإقرار، وأنك مدين بضرائب على مزايا لا تُعتبر دخلًا، مثل المعدات المجانية أو استخدام السيارة.
بدون توجيه واضح، من السهل التخلف عن الركب أو مواجهة ضرائب غير متوقعة.
قد يبدو التعامل مع قضايا ضريبة NIL أشبه بمحاولة اختيار جدول مباريات مثالي دون معرفة أي شيء عن المباراة التي يتم لعبها أو الفرق المشاركة.
اتخاذ بعض الخطوات المبكرة يُجنّبك مشاكل كبيرة لاحقاً. عليك الاحتفاظ بسجلات مفصلة لجميع العقود والمدفوعات والمزايا؛ وتتبّع قيمة الأصول غير النقدية؛ وتخصيص مبلغ من المال للضرائب مع كل دخل تحصل عليه؛ والنظر في سداد دفعات ضريبية تقديرية؛ وطلب المساعدة من متخصص ضرائب مؤهل عند الحاجة.
النظام معقد - ولكن بالمعلومات الصحيحة، يمكنك اتخاذ خطوات ذكية مبكراً وتجنب الأخطاء المكلفة لاحقاً.
لتوضيح تعقيدات إطار حقوق استخدام الاسم والصورة والشبه، سأتقمص دور طالب رياضي افتراضي لأشرح له رحلة استخدام هذه الحقوق والضرائب. ولحسن حظي، لم أُصب بأي شد عضلي خلال هذا التمرين.
في أعقاب قرار المحكمة العليا لعام 2021 في الرابطة الوطنية لألعاب القوى الجامعية ضد ألستون وبعد التغييرات اللاحقة في قواعد الرابطة الوطنية لرياضة الجامعات وقواعد الولايات، بدأ الطلاب الرياضيون في تلقي تعويضات مقابل استخدام حقوقهم في استخدام اسمهم وشبههم. التقاضي اللاحق أسفر ذلك عن تسوية عام 2025 تسمح للمؤسسات بدفع جزء من إيراداتها المتعلقة بالرياضة مباشرةً للطلاب الرياضيين. كما تسمح معظم الولايات الآن بتعويض الطلاب في المدارس الثانوية عن استخدام اسمهم وصورتهم وشبههم.
قد تشمل الفرص المتعلقة بحقوق الاسم والصورة والشبه صفقات رعاية ومقابلًا ماديًا للظهورات وجلسات التوقيعات وغيرها من الأنشطة. ويحدد نوع وهيكل التعويضات المتعلقة بحقوق الاسم والصورة والشبه كيفية الإبلاغ عن الدخل وفرض الضرائب عليه. وبينما تُتيح هذه الفرص إمكانيات جديدة ومثيرة للطلاب الرياضيين، فإنها تُحمّلهم أيضًا مسؤوليات ضريبية قد لا يُدركها العديد من دافعي الضرائب الشباب إدراكًا كاملًا.
لنفترض أن طالبنا كان محظوظاً بتلقيه العديد من فرص التدريب المهني وقبل ما يلي:
قد يُؤدي الدخل غير المُكتسب (NIL) إلى مشاكل ضريبية مُعقدة، خاصةً عندما يتلقى الرياضيون تعويضات من مصادر مُتعددة ذات متطلبات إبلاغ مُختلفة. وقد تتفاقم التعقيدات الضريبية المُتعلقة بهذا الدخل بسرعة، لا سيما بالنسبة لدافعي الضرائب الشباب الذين قد لا يملكون خبرة كافية بالنظام الضريبي. وبدون توجيه، قد يواجه هؤلاء الشباب فواتير ضريبية غير مُتوقعة، أو غرامات، أو صعوبات في الامتثال.
في كثير من الحالات، يحصل الطلاب الرياضيون على دخل من حقوقهم الشخصية (NIL) دون اقتطاع أي ضرائب، وقد يتفاجأون عندما يكتشفون أنهم مدينون بضرائب عند تقديم إقراراتهم الضريبية. يجب عمومًا إدراج التعويضات غير النقدية، مثل بطاقات التداول والملابس واستخدام المركبات وقسائم الطعام غير المحدودة، ضمن الدخل بقيمتها السوقية العادلة، والتي قد يصعب تحديدها. قد يجد الطلاب الرياضيون أنفسهم فجأة مسؤولين عن دفع الضرائب المقدرة، واتخاذ قرار بشأن تأسيس كيان تجاري، وفهم كيفية تطبيق قوانين الضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية. بالإضافة إلى ذلك، قد يحتاجون إلى تحديد ما إذا كانت ضريبة العمل الحر تنطبق عليهم، وما هي النفقات القابلة للخصم، إن وجدت.
يتعين على دافعي الضرائب الذين يتوقعون أن يكونوا مدينين بضرائب غير مقتطعة من المدفوعات عمومًا أن يدفعوا مدفوعات ضريبية تقديرية ربع سنوية؛ وإلا فقد يواجهون فاتورة كبيرة في وقت تقديم الإقرار الضريبي إذا لم يكونوا قد خصصوا أموالًا لذلك.
عليك التفكير في الضرائب على مدار العام - وليس فقط عند حلول موعد تقديم الإقرار الضريبي.
مثلايتفاجأ العديد من الطلاب الرياضيين عند استلامهم نماذج 1099 التي تُظهر دخلاً من مزايا كانوا يعتقدون أنهم يحصلون عليها "مجانًا"، بما في ذلك قسائم الطعام، وبطاقات التداول، والملابس، والرحلات، واستخدام السيارات. ولأن هذه المزايا غالبًا لا تُدفع نقدًا، فسيتعين على الرياضيين البحث عن مصادر تمويل أخرى لدفع الضرائب المستحقة على هذا الدخل.
بناءً على تعويضات رياضيتنا المتعلقة بالاسم والصورة والشبه، قد تتلقى في موسم تقديم الإقرارات الضريبية القادم عدة إقرارات معلوماتية، تُبلغ عن مزيج من التعويضات غير المتعلقة بالموظفين (والتي غالبًا ما يتم الإبلاغ عنها في نموذج 1099-NEC) ودخل حقوق الملكية (الذي يتم الإبلاغ عنه غالبًا في نموذج 1099-Miscنظراً لأن ترتيبات عدم وجود دخل لا تزال قيد التطوير، فقد تصنف المؤسسات المختلفة والجهات الدافعة الأخرى الدخل بشكل مختلف. بالإضافة إلى ذلك، قد يخضع جزء من منحتها الدراسية للضريبةوقد يعمل بعض الطلاب الرياضيين في وظائف جانبية ويتقاضون دخلاً إضافياً، مما قد يزيد من تعقيد وضعهم الضريبي. ونتيجة لذلك، تختلف الالتزامات الضريبية اختلافاً كبيراً وتعتمد على الظروف الخاصة بكل رياضي. وللتخطيط الأمثل لمسائل مثل الضرائب المقدرة والكيانات التجارية المحتملة والخصومات، يحتاج الرياضيون إلى التفكير في المسائل الضريبية على مدار العام، قبل وقت كافٍ من تقديم إقراراتهم الضريبية.
خلاصة القول: اتخاذ بعض الخطوات المبكرة يُجنّبك مشاكل كبيرة لاحقاً. عليك الاحتفاظ بسجلات مفصلة لجميع العقود والمدفوعات والمزايا؛ وتتبّع قيمة الأصول غير النقدية؛ وتخصيص مبلغ من المال للضرائب مع كل دخل تحصل عليه؛ والنظر في سداد دفعات ضريبية تقديرية؛ وطلب المساعدة من متخصص ضرائب مؤهل عند الحاجة. هذه الخطوات تُجنّبك المفاجآت، وتمنحك مزيداً من التحكم في وضعك الضريبي.
يُحوّل النظام الضريبي الحالي المتعلق بحقوق استخدام الاسم والصورة والشبه (NIL) العديد من الطلاب الرياضيين إلى أصحاب مشاريع صغيرة، وهو تحوّل قد يُرتب أعباءً ضريبية كبيرة على الرياضيين الذين قد لا يكونون على دراية بقانون الضرائب. يتحمل الطلاب الرياضيون مسؤولية شخصية عن تتبع كل دولار يكسبونه ودفع الضرائب التقديرية، حيث نادرًا ما تُقتطع الضرائب من دخلهم من حقوق استخدام الاسم والصورة والشبه (NIL) مباشرةً. يختلف هذا تمامًا عن العمل التقليدي، حيث تُقتطع الضرائب عادةً.
بالنسبة لطالبة رياضية مثل طالبتنا، التي يتوجب عليها الموازنة بين الدراسة والتدريب والمنافسة في الملعب، قد تكون متطلبات الضرائب المعقدة والالتزامات المفروضة عليها مرهقة. مع الاستعداد الجيد، تستطيع الطالبات التركيز على أدائهن - داخل الملعب وخارجه - وتجنب المفاجآت الضريبية المكلفة. إن فهم القواعد يجعل الاستشارة الضريبية الاحترافية ضرورة لا غنى عنها وليست ترفاً.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية. عادةً لا تُحدَّث منشورات مدونة NTA بعد النشر. المنشورات دقيقة اعتبارًا من تاريخ النشر. أصلي تاريخ النشر. قد تكون أجزاء من هذه المدونة قد طُوّرت بمساعدة الذكاء الاصطناعي. وقد تمت مراجعة جميع المحتويات المدعومة بالذكاء الاصطناعي والتحقق منها واعتمادها من قبل مكتب محامي دافعي الضرائب الوطني أو موظفي مكتب خدمات دافعي الضرائب لضمان دقتها ومصداقيتها.