الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونية الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونية
بصفتي المدافع الوطني عن دافعي الضرائب، يُطلب مني كل عام تقديم تقييم مستقل لإدارة الضرائب. التقرير السنوي لعام 2025 إلى الكونغرسفي هذا التقرير، الصادر بتاريخ ٢٨ يناير ٢٠٢٦، أواصل هذا النهج بتقديم رؤى وتوصيات جديدة، بالإضافة إلى أمثلة واقعية مستقاة من تجارب دافعي الضرائب. وكما ينص القانون، يُقدَّم هذا التقرير مباشرةً إلى لجنتي الطرق والوسائل في مجلس النواب والمالية في مجلس الشيوخ دون مراجعة أو تعديل مسبق من قِبل مصلحة الضرائب أو وزارة الخزانة.
يُعدّ التقرير السنوي أكثر من مجرد متطلب قانوني؛ فهو تقييمٌ يركز على دافعي الضرائب لمدى كفاءة إدارة الضرائب في جميع أنحاء البلاد. يُحدد التقرير عشرة من أخطر المشكلات التي واجهها دافعو الضرائب خلال العام الماضي، ويُقدم توصيات تشريعية وإدارية لمعالجة هذه المشكلات، ويُسلط الضوء على القضايا التي تُرفع بشكل متكرر أمام محكمة الضرائب الفيدرالية. تستند هذه التقارير إلى ما نسمعه يوميًا من دافعي الضرائب الأفراد، والشركات الصغيرة، والمتخصصين في الضرائب في جميع أنحاء البلاد. تُشكل تجاربهم جهودنا في مجال المناصرة وتُوجه توصياتنا. بالإضافة إلى التقرير الرئيسي، قمتُ أيضًا بنشر الطبعة التاسعة من... الكتاب الأرجواني لمحامي دافعي الضرائب الوطني، وهو مجلد مصاحب يجمع عشرات التوصيات التشريعية التي أعتقد أنها ستعزز حقوق دافعي الضرائب وتحسن عدالة وكفاءة إدارة الضرائب.
قبل الخوض في التحديات المحددة في التقرير، أودّ أن أُشيد بتفاني موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية وقيادتها وكفاءتهم المهنية. فخلال فترة اتسمت باضطرابات غير مسبوقة، واصل موظفو مصلحة الضرائب خدمة دافعي الضرائب في ظل ظروف بالغة الصعوبة، وغالبًا بموارد محدودة وتوجيهات متغيرة. إن التزامهم هذا له أهمية بالغة، ويستحق التقدير.
بشكل عام، كان أداء دافعي الضرائب جيدًا في تعاملاتهم مع مصلحة الضرائب الأمريكية خلال السنة المالية 2025. لكن "الوضع الجيد عمومًا" لا يعني "خلو الأمور من المشاكل". فحتى خلال موسم تقديم الإقرارات الضريبية الذي اتسم بالسهولة نسبيًا، عانى ملايين دافعي الضرائب من تأخيرات في استرداد الضرائب بسبب تأخيرات في المعالجة. ولا تزال مدة حل قضايا مساعدة ضحايا سرقة الهوية طويلة بشكل غير مقبول، حيث تصل إلى عامين تقريبًا في المتوسط. بالنسبة لدافعي الضرائب المتضررين، تُترجم هذه التأخيرات إلى ضائقة مالية طويلة الأمد، وتبقى استردادات الضرائب بعيدة المنال لفترة طويلة جدًا.
من بين أسباب نجاح موسم تقديم الإقرارات الضريبية لعام 2025، أن مصلحة الضرائب الأمريكية كانت تضم أكبر عدد من الموظفين منذ سنوات عديدة، ولم تواجه أي تغييرات جوهرية في قوانين الضرائب تستدعي تطبيقها خلال ذلك الموسم. ومع دخولنا عام 2026، يختلف الوضع اختلافًا كبيرًا. إذ تواجه مصلحة الضرائب في الوقت نفسه تقليصًا بنسبة 27% في عدد موظفيها، وتغييرات في القيادة، وتطبيق تغييرات واسعة النطاق ومعقدة في قوانين الضرائب بموجب قانون "القانون الشامل والجميل"، والتي يُطبق الكثير منها بأثر رجعي، وتتطلب برامج وتوجيهات وتعديلات كبيرة من مصلحة الضرائب على نماذج الضرائب وتعليماتها، فضلًا عن تثقيف دافعي الضرائب.
الخبر السار هو أن التحسين ممكن، وأنا متفائل بأن موسم تقديم الإقرارات الضريبية لعام 2026 سيكون سلسًا بالنسبة لغالبية دافعي الضرائب. تُظهر المكاسب التشغيلية المتوقعة في عامي 2024 و2025، إلى جانب سنّ الكونغرس لقوانين حماية دافعي الضرائب التي تحظى بتأييد الحزبين، أن الإصلاحات العملية يمكن أن تُترجم إلى نتائج أفضل لملايين دافعي الضرائب. يكمن التحدي الآن في جعل هذه المكاسب دائمة لضمان استمرارية الخدمة في ظل قيود القوى العاملة، والتغييرات القانونية الكبيرة، والاضطرابات المستقبلية الحتمية. يتطلب ذلك تحديثًا مستمرًا، والأهم من ذلك، قياسًا حديثًا للأداء.
ينبغي تعريف النجاح بما يستحقه دافعو الضرائب: استرداد الأموال في الوقت المناسب، والمعلومات الدقيقة، وحل المشكلات من أول اتصال حيثما أمكن، والمعالجة السريعة للحالات التي لا يمكن حلها عبر مكالمة هاتفية.
يُبيّن التقرير السنوي لعام 2025 المُقدّم إلى الكونغرس التحديات الرئيسية التي يواجهها دافعو الضرائب في تعاملاتهم مع مصلحة الضرائب الأمريكية، ويُقدّم توصيات لمعالجتها. وكما ينصّ عليه القانون، أُحدّد وأناقش ما أعتقد أنها أخطر عشر مشكلات واجهها دافعو الضرائب خلال العام.
يتضمن التقرير أيضًا تقييمًا لحقوق دافعي الضرائب والخدمات المقدمة لهم، يعرض مؤشرات الأداء لكل سنة مالية من السنوات الثلاث الماضية، ونظرة عامة على أنشطتنا في مجال المناصرة، ووصفًا لأكثر عشر قضايا ضريبية اتحادية تم التقاضي بشأنها خلال العام الماضي. إضافةً إلى التوصيات الإدارية الواردة في تقريري، أقترح أيضًا 71 توصية تشريعية للنظر فيها من قبل الكونغرس، وذلك ضمن "الكتاب الأرجواني".
بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب، لا تُعدّ إدارة الضرائب أمرًا نظريًا بحتًا، بل تتجلى في تأخير استرداد الضرائب، أو إشعار مُبهم، أو ساعات تُقضى في محاولة حلّ مشكلة كان من المفترض أن تكون بسيطة. إنّ تحديد المشكلات مبكرًا واقتراح حلول عملية يُساعد في حماية دافعي الضرائب من المصاعب التي يُمكن تجنّبها، ويضمن بقاء حقوقهم في صميم إدارة الضرائب. يهدف هذا التقرير إلى ضمان فعالية النظام الضريبي، ليس نظريًا فحسب، بل عمليًا أيضًا، لصالح جميع من يعتمدون عليه.
يسرني بشكل خاص أن أبلغكم أنه خلال الأسابيع الأخيرة من عام 2025، أقر الكونغرس ثلاث توصيات من الكتاب الأرجواني للعام الماضييُحسّن قانون مصلحة الضرائب الأمريكية للمساعدة في الرياضيات ودافعي الضرائب بشكلٍ ملحوظ وضوح إشعارات الأخطاء الحسابية، بينما يُنفّذ قانون تمديد المواعيد النهائية المتعلقة بالكوارث توصياتي لمنع دافعي الضرائب في مناطق الكوارث من فقدان مستحقاتهم الضريبية بسبب التباس المواعيد النهائية، ولإيقاف إصدار إشعارات التحصيل قبل انقضاء مواعيد الدفع. وقد حظي كلا القانونين، اللذين أُقرا بالإجماع من الحزبين، بمساهمة فعّالة في الحدّ من النزاعات التي يُمكن تجنّبها، وتوفير حماية مهمة لملايين دافعي الضرائب.
أتطلع إلى العمل مع الكونغرس ومصلحة الضرائب الأمريكية بينما تعمل المصلحة على تحسين وتنفيذ خططها التحديثية. أنا وفريقي على أتم الاستعداد للمساهمة في تعزيز خدمة دافعي الضرائب وإدارة الضرائب بما يعود بالنفع على جميع دافعي الضرائب، والاستمرار في تقديم الدعم اللازم لهم عندما يعجز النظام عن تلبية احتياجاتهم.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية. عادةً لا تُحدَّث منشورات مدونة NTA بعد النشر. المنشورات دقيقة اعتبارًا من تاريخ النشر. أصلي تاريخ النشر.