على الرغم من كل التحديات التي واجهتها، عالجت مصلحة الضرائب الأمريكية 136 مليون إقرار ضريبة دخل فردي وأصدرت 96 مليون استرداد بقيمة إجمالية 270 مليار دولار خلال موسم تقديم الإقرارات لعام 2021. بالنسبة لأولئك الذين ليسوا على دراية بمصطلحات مصلحة الضرائب الأمريكية، فإن مصطلح "موسم تقديم الإقرارات" هو مصطلح فني يتضمن إقرارات ضريبة الدخل المقدمة في أو قبل تاريخ استحقاق الإقرار، دون النظر في الإقرارات المقدمة بعد تاريخ الاستحقاق أو قبل تاريخ التمديد في 15 أكتوبر . على سبيل المثال، يتكون موسم تقديم الإقرارات لعام 2021 في الغالب من إقرارات ضريبة الدخل للعام الضريبي 2020 المقدمة في الفترة ما بين 12 فبراير 2021 وتاريخ الاستحقاق المؤجل في 17 مايو 2021.
بالإضافة إلى عملها التقليدي، كلف الكونجرس مصلحة الضرائب الأمريكية بإصدار ثلاث جولات من مدفوعات التحفيز ــ أكثر من 475 مليون دفعة بقيمة 807 مليار دولار ــ وتقديم برامج إغاثة مالية أخرى للتخفيف من تأثير الوباء على الأسر والشركات الأمريكية. تستحق مصلحة الضرائب الأمريكية وموظفوها تقديرًا هائلاً لما أنجزوه في ظل ظروف صعبة للغاية. وتستمر تحديات موسم تقديم الإيداعات حتى الآن، وكما أقر المفوض، هناك دائمًا مجال للتحسين. يستحضر العام الماضي وموسم تقديم الإقرارات لعام 2021 العديد من الكليشيهات لدافعي الضرائب ومحترفي الضرائب ومصلحة الضرائب وموظفيها - لقد كانت عاصفة مثالية، كانت أفضل الأوقات وأسوأ الأوقات، الصبر فضيلة، مع الخبرة تأتي الحكمة ومع الحكمة تأتي الخبرة، من بين الرماد، وطوال العام الماضي شهدنا ارتفاعات وانخفاضات تاريخية.
في باقة مشاركة المدونة السابقة (وفي الجزء الثاني هنا)، ناقشنا الأسباب التي أدت إلى معاناة دافعي الضرائب من رحلة وعرة في وقت مبكر من موسم تقديم الإقرارات لعام 2021. الآن بعد أن انتهى موسم تقديم الإقرارات الضريبية لعام 2021 (17 مايو - تاريخ الاستحقاق المؤجل للإقرارات الضريبية الفردية)، تتوفر لدينا بيانات موسم الإيداع الكاملة. وكما ندرك بشكل مؤلم، فقد خلق الوباء العديد من التحديات لدافعي الضرائب خلال موسمي الإيداع الأخيرين. كانت معالجة الإقرارات الورقية ولا تزال تشكل عائقًا أمام دافعي الضرائب، حيث تطلبت التشريعات التي تم سنها مؤخرًا مراجعات يدوية للإقرارات مما تسبب في تأخير استرداد عشرات الملايين من الدولارات مع استمرار الملايين من دافعي الضرائب في الانتظار. غالبية مراكز مساعدة دافعي الضرائب (TAC) مفتوحة الآن للجمهور ولكنها تعمل عن طريق التعيين فقط كإجراء أمني لحماية دافعي الضرائب والموظفين. بالإضافة إلى ذلك، واجه دافعو الضرائب صعوبة في الاتصال بمصلحة الضرائب الأمريكية بسبب حجم المكالمات المرتفع غير المسبوق إلى خطوط هاتف ممثل خدمة عملاء مصلحة الضرائب الأمريكية، والتي كانت أعلى بأربعة أضعاف في موسم التقديم هذا. إن الحجم الكبير للعائدات التي تمت معالجتها يدويًا، والمعلومات المحدودة المتاحة لدافعي الضرائب حول حالة معالجة العائدات، والتأخير في المبالغ المستردة، وصعوبة الوصول إلى موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية، تسببت في الكثير من الإحباط لدافعي الضرائب والممارسين.
لإجراء مقارنة شاملة، استخدمنا بيانات من مصلحة الضرائب الأمريكية تغطي موسمي إيداع ملفات ما قبل فيروس كورونا وموسمين إيداع ملفات فيروس كورونا. وغني عن القول أن سنوات كوفيد-19 قدمت تحديات فريدة وكانت انحرافًا بسبب تأثير جائحة كوفيد-20. يعرض الجدول نقاط البيانات الرئيسية لمعالجة المرتجعات واستخدام الويب خلال مواسم الإيداع الأربعة الماضية لتقديم نظرة عامة واسعة النطاق على مواسم الإيداع. تستخدم الأرقام أدناه أرقام مصلحة الضرائب الأمريكية اعتبارًا من يوم الجمعة بعد إغلاق كل موسم إيداع (الأسابيع المنتهية في 2018 أبريل 19؛ 2019 أبريل 17؛ 2020 يوليو 21؛ و2021 مايو XNUMX).
تقديم إحصائيات الموسم
| موسم الايداع | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | نسبة التغيير 2018-2021 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| إقرارات ضريبة الدخل الفردية | إجمالي الإيصالات | 136,919,000 | 137,233,000 | 151,782,000 | 148,012,000 | 8% |
| إجمالي المعالجة | 130,477,000 | 130,775,000 | 145,464,000 | 135,773,000 | 4% | |
| إيصالات الإيداع الإلكتروني | إجمالي الإيداع الإلكتروني | 124,515,000 | 126,264,000 | 143,379,000 | 138,563,000 | 11% |
| متخصصو الضرائب | 70,983,000 | 70,476,000 | 73,806,000 | 74,195,000 | 5% | |
| إعداد ذاتي | 53,532,000 | 55,788,000 | 69,573,000 | 64,368,000 | 20% | |
| إجمالي 2 المبالغ المستردة | رقم الهاتف | 95,434,000 | 95,737,000 | 100,483,000 | 95,632,000 | 0% |
| المقدار | 265.3 مليار دولار | 260.9 مليار دولار | 276.1 مليار دولار | 270.3 مليار دولار | 2% | |
| متوسط الاسترداد | $2,780 | $2,725 | $2,748 | $2,827 | 2% | |
| استخدام الويب | الزيارات إلى IRS.gov | 386.9 1000 | 421.5 1000 | 1,380.7 1000 | 1,372.7 1000 | 255% |
تظهر البيانات أيضًا زيادة كبيرة في الزيارات إلى موقع IRS.gov منذ عام 2018. ويبدو أن هذا يُعزى جزئيًا على الأقل إلى الأسئلة العديدة التي طرحها دافعو الضرائب حول تشريعات الإغاثة من فيروس كورونا ومحاولة مصلحة الضرائب الأمريكية الإجابة عليها من خلال نشر مئات "الأسئلة المتداولة". (الأسئلة الشائعة).
اثنان من أهم التحديات التي واجهها دافعو الضرائب في موسم التقديم هذا هما (1) تراكم كبير في المعالجة اليدوية للإقرارات الضريبية و (2) صعوبة بالغة في الوصول إلى مساعد هاتف IRS للحصول على إجابات لأسئلتهم.
تراكم 35 مليون إقرار ضريبي يتطلب معالجة يدوية
اعتبارًا من نهاية موسم تقديم الإقرارات لعام 2021، كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية تراكم يبلغ حوالي 35 مليون إقرار ضريبي يتطلب معالجة يدوية، مما يعني أن مشاركة الموظف مطلوبة بشكل عام قبل أن يتقدم الإقرار إلى المرحلة التالية في مسار المعالجة. ويتضمن العمل المتراكم حوالي 16.8 مليون إقرار ضريبي ورقي في انتظار المعالجة؛ ونحو 15.8 مليون عائد معلق أثناء المعالجة ويتطلب مزيدًا من المراجعة؛ وحوالي 2.7 مليون عائد معدل في انتظار المعالجة. على النقيض من موسم الإيداع هذا، في عامي 2018 و2019، أي سنوات ما قبل الجائحة، كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية تراكم قدره 7.4 مليون و10.7 مليون إقرار، على التوالي، في انتظار المراجعة اليدوية في نهاية موسم الإيداع.
ومن بين 15.8 مليون مرتجعات تم تعليقها أثناء المعالجة، تم إرسال معظمها إلى "نظام حل الأخطاء" لمزيد من المراجعة لعناصر محددة. كان اثنان من العناصر الأكثر شيوعًا هما مطالبات "ائتمان الخصم الاستردادي" (RRC) وائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) أو مطالبات "الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال (ACTC)". على الرغم من أن غالبية دافعي الضرائب المؤهلين حصلوا على خطط الاستثمار الميسرة الخاصة بهم بسرعة وسهولة، الملايين من دافعي الضرائب المؤهلين لم يتلقوا مدفوعاتهم اعتبارًا من بداية موسم الإيداع لعام 2021. تم توجيه دافعي الضرائب الذين لم يتلقوا المبلغ الكامل لبرنامج EIP الذي يحق لهم إليه للمطالبة بالأموال المفقودة باعتبارها RRC على عوائدهم لعام 2020. كان على مصلحة الضرائب الأمريكية التحقق يدويًا من العديد من هذه المطالبات للتأكد من صحة المبالغ.
بالإضافة إلى ذلك، كان على مصلحة الضرائب الأمريكية التحقق يدويًا من الإقرارات حيث اختار دافعو الضرائب استخدام أرباح عام 2019 للمطالبة بـ EITC أو ACTC. بسبب التغييرات التي طرأت على قانون الضرائب في أواخر عام 2020، لم يكن لدى مصلحة الضرائب الأمريكية الوقت لتعديل أنظمتها لموسم تقديم الإقرارات لعام 2021 للسماح بالتحقق من أرباح عام 2019 بشكل منهجي. يحتفظ نظام حل أخطاء IRS بهذه العوائد في حالة تعليق حتى يتمكن الموظف من مراجعة العائد يدويًا والتحقق من RRC المطالب به بشأن الإرجاع أو أرباح عام 2019 لمطالبات مراجعة EITC وACTC.
حالة المخزون التي تتطلب معالجة يدوية، اعتبارًا من نهاية التقديم
مواسم 2019 و2020 و2021.
| السنة | الوصف | إنديف. | إدارة الأعمال | الباقي | الإجمالي | مقارنة بين إجمالي الكميات إلى السنة السابقة |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019 | إرجاع الورق في انتظار المعالجة | 1,600,000 | 1,500,000 | - | 3,200,000 | |
| معالجة المرتجعات المعلقة | 3,000,000 | 500,000 | - | 3,500,000 | ||
| العوائد المعدلة غير المجهزة (النموذج 1040X) | 700,000 | 700,000 | ||||
| إجمالي العوائد غير المجهزة - موسم الإيداع لعام 2019 | 5,300,000 | 2,000,000 | - | 7,400,000 | ||
| 2020 | إرجاع الورق في انتظار المعالجة | 3,400,000 | 1,000,000 | - | 4,300,000 | 34% |
| معالجة المرتجعات المعلقة | 4,900,000 | 900,000 | - | 5,800,000 | 66% | |
| العوائد المعدلة غير المجهزة (النموذج 1040X) | 600,000 | 600,000 | -14٪ | |||
| إجمالي العوائد غير المجهزة - موسم الإيداع لعام 2019 | 8,900,000 | 1,900,000 | 10,700,000 | 45% | ||
| 2021 | إرجاع الورق في انتظار المعالجة | 6,100,000 | 5,600,000 | 5,100,000 | 16,800,000 | 291% |
| معالجة المرتجعات المعلقة | 14,200,000 | 1,600,000 | - | 15,800,000 | 172% | |
| العوائد المعدلة غير المجهزة (النموذج 1040X) | 2,700,000 | 2,700,000 | 350% | |||
| إجمالي العوائد غير المجهزة - موسم الإيداع لعام 2019 | 23,000,000 | 7,200,000 | 5,100,000 | 35,300,000 | 230% |
وتمثل العائدات غير المجهزة البالغة 35.3 مليونًا في نهاية موسم الإيداع لعام 2021 زيادة بمقدار أربعة أضعاف عن 7.4 مليون عائدات غير معالجة في نهاية موسم الإيداع لعام 2019. التأخير في المعالجة له أهمية كبيرة لأن معظم دافعي الضرائب الأفراد يدفعون ضرائبهم أكثر من اللازم ويحق لهم الحصول على المبالغ المستردة (في موسم التقديم هذا، كان 70 في المائة من إقرارات ضريبة الدخل مرتبطة بالمبالغ المستردة، مع وجود استرداد متوسط $ 2,827،XNUMX). والآن بعد أن انتهى موسم تقديم الإقرارات، فإن الخبر السار هو أن تدفق العائدات الجديدة التي تدخل خط المعالجة سوف يتباطأ بشكل كبير، على الأقل حتى نقترب من الموعد النهائي لتقديم الإقرارات في الخامس عشر من أكتوبر/تشرين الأول. ولكن الملايين من دافعي الضرائب لا يزالون ينتظرون إقراراتهم الضريبية تتم معالجتها أو معالجة مراسلاتهم للرد على استفسار مصلحة الضرائب الأمريكية. وتنتظر مصلحة الضرائب الأمريكية سماع رد من ملايين دافعي الضرائب لمعالجة الإقرارات. ومن المهم ملاحظة أنه إذا تلقى دافع الضرائب مراسلات تطلب وثائق أو معلومات إضافية، فمن الضروري أن يستجيب على الفور حتى لا يساهم في التأخير.
مستوى منخفض تاريخيًا لخدمة الهاتف IRS
تلقت مصلحة الضرائب المزيد من المكالمات الهاتفية في موسم تقديم الإقرارات هذا أكثر من أي سنة مالية سابقة - مما تسبب في الإحباط والضغط على دافعي الضرائب والممارسين. يتصل دافعو الضرائب الذين تم ضبط عوائدهم في معالجة الأعمال المتراكمة بخطوط الهاتف المجانية لمصلحة الضرائب الأمريكية لطلب المساعدة أو طلب تفسير للتأخير وما يتعين عليهم القيام به. إن دافعي الضرائب الذين لم يتلقوا مدفوعات التحفيز الخاصة بهم عندما توقعوا اتصلوا أيضًا بالخطوط المجانية وعلى الأرجح اتصلوا بها كثيرًا.
يوضح الجدول أدناه زيادة المكالمات التي تلقتها مصلحة الضرائب الأمريكية والتحديات ذات الصلة التي واجهها دافعو الضرائب أثناء التنقل في موسم التقديم الصعب هذا.
الأداء الهاتفي على الخطوط المجانية المحددة لمصلحة الضرائب الأمريكية، من 2018 إلى 2021، في مواسم الإيداع
| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | نسبة التغير بين 2018 و 2021 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| المكالمات المستلمة | 42,512,830 | 40,796,555 | 55,267,317 | 167,396,426 | 294% |
| المكالمات التي يتم الرد عليها من قبل العميل ممثلو الخدمة (CSRs) |
13,521,301 | 10,082,963 | 11,605,369 | 15,667,499 | 16% |
| % من المكالمات تم الرد عليها من قبل مسؤولي الشركات الاجتماعية |
32% | 25% | 21% | 9% | -71٪ |
| "مستوى الخدمة في المسؤولية الاجتماعية للشركات" | 73% | 59% | 52% | 19% | -75٪ |
| وقت الانتظار (بالدقائق) | 9 | 13 | 17 | 20 | 127% |
| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | نسبة التغير بين 2018 و 2021 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| المكالمات المستلمة | 7,894,684 | 7,316,757 | 12,089,419 | 85,121,466 | 978% |
| المكالمات التي يتم الرد عليها من قبل العميل ممثلو الخدمة (CSRs) |
2,434,719 | 1,903,012 | 2,246,263 | 2,527,682 | 4% |
| % من المكالمات تم الرد عليها من قبل مسؤولي الشركات الاجتماعية |
31% | 26% | 19% | 3% | -90٪ |
| "مستوى الخدمة في المسؤولية الاجتماعية للشركات" | 79% | 67% | 54% | 6% | -92٪ |
| وقت الانتظار (بالدقائق) | 4 | 9 | 14 | 20 | 469% |
لم يكن موسم تقديم الطلبات هذا طبيعيًا على الإطلاق، كما يتضح من الحجم الكبير للمكالمات تاريخيًا. خلال موسم الإيداع لعام 2021 حتى 22 مايو 2021، تلقت مصلحة الضرائب الأمريكية 167 مليون مكالمة على خطوط الهاتف المجانية على مستوى المؤسسة، أي ما يقرب من أربعة أضعاف عدد المكالمات التي تلقتها خلال موسم الإيداع لعام 2018. انخفض مستوى خدمة ممثل خدمة العملاء (CSR) على مستوى المؤسسة (LOS) بشكل حاد من 73 بالمائة في عام 2018 إلى 19 بالمائة في عام 2021. وصل تسعة بالمائة فقط من المتصلين إلى مساعد مباشر، وكان على أولئك الذين وصلوا إلى الانتظار في المتوسط من 20 دقيقة.
الرقم المجاني الأكثر شيوعًا هو الخط "1040" لخدمات ضريبة الدخل الفردية. في موسم تقديم الطلبات هذا، تم توجيه حوالي 85 مليون مكالمة إلى خط 1040 هذا، مقارنة بثمانية ملايين مكالمة فقط في موسم تقديم الطلبات في عام 2018 - أي أكثر من عشرة أضعاف حجم المكالمات. وصل ثلاثة في المائة فقط من المتصلين (واحد من أصل 33 متصلاً) إلى خط الهاتف هذا إلى خدمة المسؤولية الاجتماعية للشركات، وأولئك الذين انتظروا انتظروا بمعدل 20 دقيقة في عام 2021.
إغلاق خاطرة
لقد كانت خدمة دافعي الضرائب في مصلحة الضرائب سيئة تاريخياً خلال العام الماضي ــ وبوسعنا تبريرها وفهمها، ولكن لا توجد طريقة لتلطيفها. كان موسم التقديم هذا بمثابة التعريف الجوهري للعاصفة الكاملة ــ وهي حالة سيئة أو حرجة بشكل خاص، تنشأ عن عدة عوامل سلبية ولا يمكن التنبؤ بها. لقد خلق الوباء بعض هذه التحديات، لكنه سلط الضوء أيضًا على المشاكل القائمة.
لإجراء مناقشة أكثر تعمقًا حول أداء موسم إيداع ملفات مصلحة الضرائب الأمريكية لعام 2021، يرجى متابعة تقرير أهداف السنة المالية 2022 المقدم من محامي دافعي الضرائب الوطني إلى الكونجرس، والذي سيتم نشره في 30 يونيو وسيكون متاحًا على موقعنا الإلكتروني.
فالشدائد تخلق الفرص، وساعد الوباء في تركيز الاهتمام على المجالات التي تكون التحسينات فيها ضرورية وقابلة للتحقيق. ونحن لا نزال متفائلين بقدرة مصلحة الضرائب على الاستفادة من "الدروس المستفادة" وتحسين تجربة دافعي الضرائب - يستحق دافعو الضرائب الأمريكيون إدارة ضريبية مستجيبة ومحترمة تخدم كل دافعي الضرائب بشكل عادل. تلتزم TAS بالعمل مع دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب والكونغرس لتحسين خدمة دافعي الضرائب.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.