الجزء الأول تناولت هذه السلسلة عشرة أشياء يجب أن يعرفها الأفراد حول الائتمان الضريبي المسبق للطفل (AdvCTC)، بما في ذلك المؤهلات والأسباب التي قد تجعل شخصًا ما يرغب في إلغاء التسجيل من تلقي المدفوعات الشهرية والآباء لأول مرة. الجزء الثاني ركز على المشكلات التي يواجهها دافعو الضرائب بأرقام تعريف دافعي الضرائب الفردية وإصدار الشيكات الورقية مقابل الودائع المباشرة لدفعات أغسطس. يشرح الجزء الثالث كيفية عمل أدوات AdvCTC، بما في ذلك ID.me، ويناقش الصعوبات التي يواجهها بعض دافعي الضرائب في الحصول على AdvCTC.

معلومات حول كيفية عمل أدوات الائتمان الضريبي للطفل المتقدمة

كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية جهد كبير لتفعيل النظام الجديد في الوقت المناسب وستضيف وظائفه في الأشهر المقبلة. أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية AdvCTC لدافعي الضرائب في 15 يوليو، وقدمت جولة ثانية من الدفعات في منتصف أغسطس، وستواصل الدفعات الشهرية حتى منتصف ديسمبر.

لقد أنشأت مصلحة الضرائب أكثر أسئلة متكررة معالجة AdvCTC. من المتوقع أيضًا أن تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات تتناول آليات AdvCTC، بما في ذلك موضوعات مثل إصدار مدفوعات لدافعي الضرائب الذين يقدمون حالة الإيداع المتزوج بشكل مشترك، والتأثير على دافعي الضرائب مع تغيير في حالة الإيداع في منتصف العام، وقواعد النهاية - المصالحة على مدار السنة.

• بوابة تحديث ائتمان ضريبة الأطفال (CTC UP) يسمح لدافعي الضرائب بالتحقق من التسجيل للمدفوعات، وإلغاء التسجيل من البرنامج، وتحديث معلومات الحساب المصرفي، و تحديث عنوانهم. اعتبارًا من 19 أغسطس 2021، تم إلغاء تسجيل 1.8 مليون من دافعي الضرائب. سيتم دمج تغييرات دافعي الضرائب التي تم إجراؤها على البوابة قبل ثلاثة أيام من أول يوم خميس من كل شهر في الوقت المناسب للتأثير على دفعات ذلك الشهر. لذلك، بالنسبة لدفعة سبتمبر، سيحتاج دافعو الضرائب إلى إجراء أي تغيير بحلول 30 أغسطس الساعة 11:59 مساءً بالتوقيت الشرقي. في وقت لاحق من هذا العامسيتمكن دافعو الضرائب من إجراء تغييرات على عدد الأطفال المؤهلين، والحالة الاجتماعية، والدخل؛ إعادة التسجيل بعد إلغاء التسجيل؛ والتسجيل كوالد لأول مرة.

يجب على دافعي الضرائب الذين ليس لديهم متطلبات تقديم للسنوات الضريبية 2019 أو 2020 استخدام أداة الاشتراك في الائتمان الضريبي للأطفال غير المسجلين للتسجيل في الدفعات الشهرية المستقبلية إذا كانت مؤهلة. وبخلاف ذلك، يمكنهم المطالبة بالائتمان والحصول عليه عند تقديم الإقرار الضريبي لعام 2021 في عام 2022.

واجه العديد من دافعي الضرائب مشكلات في تنفيذ الائتمان الضريبي المسبق للطفل

إن الوصول إلى CTC UP، وهو النظام الذي أنشأته مصلحة الضرائب الأمريكية لدافعي الضرائب لإبلاغ التغييرات، يمثل مجموعة خاصة به من التعقيدات والتحديات. هناك طريقتان للوصول إلى البوابة: إما أن يحتاج دافع الضرائب إلى التحقق من هويته من خلال الوصول الآمن للهوية الرقمية (SADI) (باستخدام مزود خدمة الاعتماد) ID.me) أو يجب على دافعي الضرائب إنشاء حساب IRS عبر الإنترنت يستخدم الوصول الآمن للتحقق من الهوية.

ID.me هي أداة عبر الإنترنت تستخدمها مصلحة الضرائب الأمريكية، ووزارة الخزانة، وإدارة الضمان الاجتماعي، والوكالات الحكومية الأخرى للتحقق من هوية الفرد. بمجرد التحقق على موقع يستخدم ID.me، يمكنك استخدام نفس معلومات تسجيل الدخول على أي موقع آخر يستخدم خدمة تسجيل الدخول الآمنة. تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية ID.me لأدوات CTC الخاصة بها ولكنها ستقوم بتوسيع استخدامها للتطبيقات المستقبلية.

كيفية استخدام ID.me

1. انتقل إلى موقع IRS.gov، وافتح الملف سي تي سي اب، ثم اضغط على الزر الأزرق، إدارة الدفعات المقدمة. في الشاشة التالية، اضغط على الزر الأخضر الذي يحمل علامة تسجيل الدخول باستخدام ID.me وانقر على إنشاء حساب ID.me.
2. أدخل عنوان بريدك الإلكتروني واختر كلمة مرور؛ ثم اضغط على إنشاء حساب.
3. اقرأ المزيد حول خدمة ID.me ثم اضغط على "متابعة".
4. سيطلب منك ID.me تأكيد عنوان بريدك الإلكتروني ويمنحك خيار الإعداد مصادقة متعددة العوامل – خطوة إضافية يمكنك اتخاذها لإثبات أنك أنت من قدم الطلب بالفعل وليس شخصًا آخر يحاول الوصول إلى حسابك.
5. بعد ذلك، قم بتحميل صورة لبطاقة هويتك التي تحمل الصورة. ثم التقط صورة شخصية وقم بتحميلها باستخدام هاتفك أو كاميرا الكمبيوتر. إذا كنت تستخدم هاتفك، فسوف يرسل ID.me رسالة نصية تحتوي على رابط لالتقاط صورك وإرسالها.
6. بمجرد قيامك بتحميل صورك، ستدخل رقم الضمان الاجتماعي الخاص بك وتؤكد المعلومات الأخرى التي أدخلتها. عندما تكون جاهزًا، انقر فوق "متابعة".
7. سوف يرسل لك ID.me رسالة نصية تؤكد رغبتك في إنشاء حساب. لإعداد حساب، انقر فوق "السماح والمتابعة" في صفحة ID.me لإرسال التحقق إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. إذا لم يتمكن ID.me من التحقق منك، فسيتم منحك خيار إجراء مكالمة فيديو مع "مرجع موثوق به" لإكمال عملية التحقق.

اعتبارًا من 7 أغسطس 2021، بدأ أكثر من خمسة ملايين من دافعي الضرائب عملية التحقق من SADI، وتم التحقق من أكثر من 3.3 مليون. بالإضافة إلى ذلك، تمكن ما يقرب من 1.6 مليون مستخدم من الوصول إلى البوابة باستخدام بيانات اعتماد الوصول الآمن الحالية الخاصة بهم. تعرف TAS أن بعض دافعي الضرائب يكافحون من أجل جعل نظام التحقق يعمل لصالحهم. حتى لو كان لدى دافعي الضرائب إمكانية الوصول إلى IRS.gov، فقد لا يزال يجد صعوبة في التنقل في هذه العملية. وقد كان وذكرت أن أداة CTC UP غير متوافقة مع بعض الأجهزة المحمولة.

التحدي الآخر الذي يواجهه العديد من دافعي الضرائب هو أن واجهة مصلحة الضرائب الأمريكية لـ CTC UP تفترض الوصول إلى الإنترنت. هذا ليس حقيقة بالنسبة للبعض. يجب أن تكون هناك طريقة للوصول إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عن طريق البريد بسرعة، خاصة بالنظر إلى العدد الكبير من المكالمات التي لا يتم الرد عليها. على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية أصدرت مؤخرًا القس Proc. 2021-24 الذي يسمح لدافعي الضرائب بتقديم إقرار ورقي مبسط للتسجيل لدفع AdvCTC، نحن نفهم أنه لا توجد عملية سريعة مطبقة لمعالجة تلك الإقرارات أو لمعالجة النموذج W-7، طلب الحصول على رقم تعريف دافع الضرائب الفردي لمصلحة الضرائب الأمريكية ، اللازمة لتلقي AdvCTC. نظرًا للحجم الكبير للمخزون المتراكم لعام 2020، فإن لدى مصلحة الضرائب الأمريكية موارد محدودة لمعالجة هذه العوائد المبسطة بالإضافة إلى نموذج W-7 اللازم لبدء الدفعات الشهرية لأفراد ITIN. نوصي الأفراد ببذل كل جهد ممكن لاستخدام البوابة. بالنسبة لأولئك الذين لا يقومون بتضمين نموذج W-7، فإن التقديم عبر البوابة سيؤدي إلى تسريع العملية بشكل كبير، ويجب أن تبدأ الدفعات في غضون شهر من التسجيل، في حين أن الإرجاع الورقي المبسط سيواجه تأخيرات في المعالجة كما هو الحال مع نموذج W-7. ومع ذلك، بمجرد معالجة نموذج W-7، سيتمكن الفرد من تقديم إقرار عام 2021 والمطالبة بـ CTC بالكامل مع إقراره الضريبي لعام 2021.

ستة إلى 12 بالمئة من الأمريكيين لا يستطيعون الوصول إلى الإنترنت عالي السرعة. وهذا النقص في الوصول ليس فقط بسبب التوفر ولكن بسبب التكلفة. عندما ننظر إلى مستويات الدخل، فإن 57 بالمائة فقط من الأمريكيون يكسبون أقل من 30,000 ألف دولار أفادوا بوجود إمكانية الوصول إلى الإنترنت عريض النطاق في المنزل، مقارنة بـ 93 بالمائة يكسبون 100,000 ألف دولار أو أكثر سنويًا. هذا هو نفس السكان الذين سيستفيدون أكثر من فوائد CTC الموسعة.

في 13 أغسطس 2021 خبر صحفى، أعلنت وزارة الخزانة عن جهودها لتوسيع برنامج CTC الموسع لإنشاء أداة تسجيل دائمة ومتعددة اللغات ومتوافقة مع الأجهزة المحمولة لمساعدة المزيد من الأمريكيين الذين لا يقدمون ضرائب بانتظام للمطالبة بـ CTC الخاصة بهم. في غضون ذلك، أعلنت وزارة الخزانة والبيت الأبيض عن أداة تسجيل جديدة ثنائية اللغة ومتوافقة مع الهاتف المحمول، أنشأتها منظمة Code for America، وهي منظمة غير ربحية تعمل في مجال التكنولوجيا المدنية، والتي ستكون متاحة في الأسابيع المقبلة، في محاولة لتسجيل الأسر المؤهلة في لجنة مكافحة الإرهاب. سيكون الحصول على أداة متوافقة مع الأجهزة المحمولة بمثابة تطور مرحب به ولن يأتي قريبًا بما يكفي للعائلات.

يكافح بعض دافعي الضرائب للحصول على الائتمان الضريبي المسبق للأطفال

كان لدى IRS جهد كبير في تشغيل نظام AdvCTC في الوقت المناسب. وباعتباره ائتمانًا قائمًا على الأسرة، فإن التحدي في البرمجة هو أن AdvCTC يمس مواقف عائلية شخصية للغاية قابلة للتغيير، كما أوضحت TAS في ثلاث من أخطر مشاكلنا المتعلقة بائتمان آخر قابل للاسترداد، وهو ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC): لتحسين تعليم دافعي الضرائب في بيئة ما قبل الإيداع, لاستخدام عملية التدقيق لتثقيف دافعي الضرائب وإعادة تقييم الحالات التي تم اختيارها للتدقيقو لمعالجة دور المُعدين المدفوعين في عدم الامتثال لـ EITC.

في الغالب، إذا تم تقديم الإقرارات الضريبية لدافعي الضرائب لعامي 2020 و2019 ولكن لم تتم معالجتها بعد، فسيتم تأجيل مدفوعات AdvCTC حتى تتم معالجة سبب عدم معالجة الإقرار. إذا كان دافع الضرائب يخضع لفحص EITC للإقرار المقدم مسبقًا، فلا يجوز لدافعي الضرائب الحصول على AdvCTC حتى يتم إغلاق هذا الفحص. ومع التأخير في معالجة المراسلات الورقية، فإن تلك الامتحانات تستغرق وقتًا أطول لإغلاقها. في حين يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بالمبلغ الكامل لـ CTC في إقراراتهم الضريبية لعام 2021، فإن هذا لا يخدم غرض الكونجرس المتمثل في إيصال الأموال إلى جيوب العائلات التي تحتاج إليها الآن.

ماذا لو اتفق الوالدان على تبديل من يطالب بالطفل كل عام بالنموذج 8332، الإفراج/إلغاء الإفراج عن المطالبة بإعفاء الطفل من قبل الوالد الحاضن؟

مع AdvCTC، ستكون الأمور معقدة إذا تبادل الآباء تشكيل 8332 لعام 2020 أو إذا تم الطلاق بعد تقديم إقراراتهم لعام 2020. يتطلب التشريع من مصلحة الضرائب الأمريكية أن تعتمد AdvCTC على معلومات التقديم من الإقرار الضريبي لعام 2020 أو 2019 إذا كان هو أحدث إقرار. في الوقت الحالي، لا تسمح CTC UP بإجراء تغييرات على حالة التقديم أو المطالبة بالأطفال. سيحتاج أحد الوالدين الذي يتوقع المطالبة بطفل للسنة الضريبية 2021 والذي طالب به الوالد الآخر في إقرار ضريبي منفصل لعام 2020 إلى مطالبة الوالد الآخر بإزالة الطفل في CTC UP. التغييرات في CTC UP المتوقعة في وقت لاحق من هذا الخريف يمكن أن تخفف من هذا الوضع. سيحتاج كل والد إلى تسوية المبلغ الصحيح من CTC عند عودته في عام 2021.

معلومات حول تسوية الائتمان الضريبي المسبق للطفل

يتطلب التشريع من مصلحة الضرائب تحديد دفعة AdvCTC المقدرة بناءً على الإقرار الضريبي لدافعي الضرائب لعام 2020، ولكن إذا لم يتم تقديم أو معالجة أي إقرار ضريبي لعام 2020، فسوف تبحث عن إقرار ضريبي لعام 2019. وعلى الرغم من أن هذا التشريع ليس مثاليا، إلا أنه سيوفر المساعدة التي تشتد الحاجة إليها للعائلات المحتاجة؛ وسيظل الأمر يتطلب تسوية في نهاية العام. من المتوقع أن يحصل الأفراد المؤهلون على نصف المبلغ كدفعة مقدمة من CTC على ستة دفعات شهرية، وسيتم المطالبة بالرصيد، وهو النصف الآخر من الدفعة، واستلامه مع تقديم إقرارهم الضريبي لعام 2021.

سيحتاج دافعو الضرائب الذين يتلقون دفعات دورية إلى تسوية المبالغ التي تلقوها في إقراراتهم الضريبية لعام 2021. إذا كانت مدفوعات AdvCTC أقل من الائتمان المسموح به بناءً على معلوماتهم لعام 2021، فسيحصل دافعو الضرائب على المبلغ الإضافي مع النصف الثاني من دفعة CTC. إذا تلقى دافعو الضرائب الكثير من AdvCTC في عام 2021، فسيتم تخفيض مبلغ الائتمان أو المبلغ المسترد في إقرارهم لعام 2021 أو قد يدينون بالتزام ضريبي إذا لم يكن لهم الحق في الحصول على المدفوعات المالية المستلمة. ستكون هناك استثناءات، وستكون تسوية AdvCTC قضية مهمة في المستقبل. تم بالفعل تحديد بعض المشكلات في الجولة الأولى من الدفعات، بما في ذلك الدفعات المفقودة والمبالغ غير الصحيحة وعدم القدرة على الوصول إلى مصلحة الضرائب الأمريكية للحصول على إجابات. يجب على الأفراد بذل كل جهد ممكن لتحديد المبلغ الصحيح لـ AdvCTC المُبلغ عنه في إقراراتهم الضريبية لعام 2021. سيتلقى الأفراد خطابًا في يناير يعكس AdvCTC الذي دفعته مصلحة الضرائب الأمريكية خلال عام 2021. وسيتمكن الأفراد من التحقق من CTC UP للتحقق من مبلغ المدفوعات المستلمة. أي تناقضات بين إقرار ضريبة الدخل لدافعي الضرائب لعام 2021 لـ CTC وسجلات مصلحة الضرائب الأمريكية ستتطلب مراجعة ومعالجة يدوية ويمكن أن تؤدي إلى تأخير في معالجة المبالغ المستردة لعام 2021.

ولكن ماذا لو عرف دافعو الضرائب أنهم غير مؤهلين، وحصلوا على دفعة من AdvCTC؟ ستنشر مصلحة الضرائب الأمريكية قريبًا تعليمات حول كيفية إرجاع الدفعة بطريقة مشابهة لتعليمات الإرجاع الصادرة مدفوعات الأثر الاقتصادي. بالإضافة إلى ذلك، يجب على دافعي الضرائب هؤلاء استخدام CTC UP لإلغاء التسجيل من تلقي أي دفعات مقدمة إضافية.

حماية السداد يمكن أن تحمي بعض دافعي الضرائب الذين يحصلون على ائتمان ضريبي مسبق زائد عن الطفل

إذا تلقى دافع الضرائب AdvCTC في عام 2021 أكثر مما سيكون مؤهلاً للحصول عليه عند تقديم الإقرار الضريبي لعام 2021 في عام 2022، فإن IRC § 24(j)(2) يتطلب أن يقوم دافع الضرائب بدفع AdvCTC الزائد إما عن طريق تكبد رصيد مستحق من الالتزامات أو الحصول على استرداد مخفضة. ومع ذلك، يتضمن قانون خطة الإنقاذ الأمريكية لعام 2021 (ARPA) حماية السداد في IRC § 24(j)(2)(B) التي قد تُعفي سداد بعض أو كل AdvCTC الزائدة إذا أخذت مدفوعات AdvCTC في الاعتبار عددًا أكبر من الأطفال المؤهلين من يطالب دافعي الضرائب بالإقرار الضريبي لعام 2021. حماية السداد الكامل هي 2,000 دولار مضروبة في هذا الفرق في عدد الأطفال المطالب بهم. يتم بعد ذلك تخفيض حماية السداد الكاملة بناءً على حد الدخل من حالة إيداع دافعي الضرائب لعام 2021 (60,000 ألف دولار للمودعين المشتركين). إذا كان إجمالي الدخل المعدل المعدل لدافعي الضرائب أقل من ضعف حد دخله، فإن بعض حماية السداد ستقلل من المبلغ الذي يدين به مقابل AdvCTC الزائد. هذه طريقة طويلة للقول أنه إذا تلقى دافع الضرائب AdvCTC بناءً على طفل لا يطالب به عند إعداد الإقرار الضريبي لعام 2021، فقد لا يضطر دافع الضرائب إلى سداد جميع AdvCTC الزائدة. نوصي دافعي الضرائب هؤلاء بالتشاور مع مستشار ضريبي، أو LITC، أو برنامج المساعدة الضريبية للدخل التطوعي (VITA) قبل تقديم الإقرار الضريبي لعام 2021 لتسوية AdvCTC.

إجراء التحصيل الذي يتضمن الائتمان الضريبي المسبق للطفل

لا تسمح ARPA لمصلحة الضرائب بتعويض AdvCTC عن ديون الضرائب الفيدرالية المستحقة. لن تقوم مصلحة الضرائب أيضًا بتعويض مدفوعات AdvCTC. إذا كانت هناك ضريبة غير مقصودة، فقد يكون ذلك سببًا للإفراج عن الضريبة بموجب أقسام دليل الإيرادات الداخلية 5.11.2.3 و 5.19.4.4.10. وقد رحب العديد من دافعي الضرائب بهذا التخفيف خلال هذه الأوقات الصعبة.

وفي الختام

ربما تؤدي التحديات التي تصاحب إطلاق AdvCTC إلى المزيد من الإصلاحات طويلة الأمد في المستقبل. على سبيل المثال، TAS لديها دعا لإعادة تحديد كيفية تفكيرنا في أي مقدم رعاية يجب أن يحصل على EITC (وغيرها من الاعتمادات المتعلقة بالطفل). كيف ينبغي تبسيط القانون لتوفير المساعدة التي تشتد الحاجة إليها للأفراد وأسرهم بأقل قدر من الارتباك والتعقيد؟ مع بعض التعقيدات الائتمانية، بما في ذلك الموقف الذي من المحتمل أن يحصل فيه الوالدين بشكل غير صحيح على AdvCTC، يجب على الكونجرس النظر في إجراء تغييرات على EITC وأي تمديد مستقبلي لـ CTC مع التركيز على توفير الإغاثة من خلال الاعتمادات القابلة للإدارة التي تصل إلى الأسر المؤهلة بطريقة مبسطة من الأسهل على دافعي الضرائب وأسرهم حسابها وإدارتها، وبالتالي تقليل الأخطاء والحاجة إلى عمليات تدقيق مصلحة الضرائب الأمريكية لعائدات EITC.