الموقع الرسمي للحكومة الأمريكية الموقع الرسمي للحكومة الأمريكية
الأخبار الجيدة: قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتخفيض تراكم مخزون الإقرارات الضريبية للسنة الضريبية (TY) 2020 إلى حوالي 10 ملايين إقرار ورقي بحاجة إلى المعالجة وحوالي 5.7 مليون إقرار يحتاج إلى معلومات إضافية من دافعي الضرائب قبل المعالجة.
اخبار سيئة: لا تزال مصلحة الضرائب بحاجة إلى معالجة حوالي 10 ملايين إقرار ضريبي لعام 2020 وما زال حوالي 5.7 مليون إقرار بحاجة إلى معلومات إضافية من دافعي الضرائب قبل المعالجة. أيضًا، تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية تلقي أربعة ملايين عائدات إضافية من TY 2020 بحلول الموعد النهائي لتمديد التقديم في 15 أكتوبر 2021.
خلال موسم الإيداع لعام 2021، سيتم اضطرت مصلحة الضرائب إلى تقليص عملياتها مؤقتًا مع تحمل أيضًا مسؤوليات جديدة في تنفيذ إجراءات الإغاثة الاقتصادية المهمة التي أقرها الكونجرس أثناء الوباء (أي، وتقديم مدفوعات الأثر الاقتصادي والمدفوعات المسبقة للائتمان الضريبي للطفل). لقد عانى العديد من دافعي الضرائب من الإحباط الناجم عن الحجم الكبير للعائدات التي تمت معالجتها يدويًا، والمعلومات المحدودة المتاحة حول حالة معالجة عوائدهم، وتأخير استرداد الأموال، وصعوبة الوصول إلى موظفي مصلحة الضرائب. العديد من هذه التحديات هي نتيجة مباشرة لتأثير الوباء على كل من القوى العاملة في مصلحة الضرائب ودافعي الضرائب. ولتوضيح هذا التأثير، بين يناير وأغسطس 2021:
وبحلول نهاية أغسطس، تم تقديم أكثر من 160 مليون إقرار فردي، تم تقديم أكثر من 90% منها إلكترونيًا، وتم إصدار أكثر من 122 مليون استرداد، بقيمة تزيد عن 335 مليار دولار.
وكانت هناك تحديات أخرى، بما في ذلك المحاسبة عن التغييرات في قانون الضرائب وتنفيذها والتي دخلت حيز التنفيذ في منتصف موسم تقديم الإقرارات. لم يؤثر هذا التشريع الجديد على الإقرارات التي لم يتم تقديمها بعد فحسب، بل أثر أيضًا على الإقرارات المقدمة خلال النصف الأول من موسم الإيداع. أدت معالجة الإقرارات الضريبية لعام 2020 إلى عواقب لاحقة ربما تطلبت من مصلحة الضرائب الأمريكية تعديل المبلغ الذي تلقاه دافعو الضرائب للجولة الثالثة من مدفوعات الأثر الاقتصادي (EIP 3) والمدفوعات الشهرية المستقبلية للائتمان الضريبي المقدم للطفل (AdvCTC).
كما نوقش في مدونة NTA: عقبات موسم الإيداع لعام 2021: الجزء الأول الجزء الثاني، كانت مصلحة الضرائب الأمريكية تعمل على حل تراكم مخزونها، والذي شمل في أوائل عام 2021 البريد غير المفتوح، والإقرارات الضريبية لعام 2020 في انتظار معالجتها، والإقرارات الضريبية المعلقة أثناء المعالجة (سواء الورقية أو الإلكترونية) وفي انتظار مزيد من المراجعة. يرجع التراكم في المخزون إلى حد كبير إلى التغييرات في عمليات مصلحة الضرائب الأمريكية المطلوبة لإدارة آثار الوباء والتغييرات التشريعية. وقد تفاقمت عملية معالجة عمليات العودة بسبب عدم كفاية الموظفين والتكنولوجيا القديمة. على الرغم من هذه التحديات، حققت مصلحة الضرائب تقدمًا كبيرًا في تقليل حجم المخزون المتراكم؛ ومع ذلك، لم تتم معالجة ملايين العائدات بعد، مما يعني أن الملايين من دافعي الضرائب ما زالوا ينتظرون استرداد أموالهم.
عندما أبلغنا آخر مرة عن المخزون المتراكم في تقرير أهداف السنة المالية 2022 لمحامي دافعي الضرائب الوطني إلى الكونجرس، كان هناك ما يزيد قليلاً عن 35 مليون عائد في انتظار المعالجة اعتبارًا من 22 مايو 2021. اعتبارًا من 11 سبتمبر 2021، هناك حوالي 17.6 مليون عائد في انتظار المعالجة. وهذا يعني أنه خلال الأشهر الثلاثة والنصف الماضية، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة ما يقرب من 18 مليون عائد من مخزونها المتراكم - أكثر بقليل من النصف. يعد هذا تحسنًا ملحوظًا، لكن الموعد النهائي لتمديد التقديم في 15 أكتوبر الذي يقترب سريعًا سيجلب مجموعة أخرى من العائدات. وتقدر مصلحة الضرائب الأمريكية أنه سيتم تقديم أربعة ملايين إقرار ضريبي آخر لعام 2020 بحلول 15 أكتوبر.
يوفر الشكل 1 مزيدًا من التفاصيل حول الوضع الحالي للمخزون المتراكم.
| الفئة | الفئة الفرعية | حالات فردية | القضايا التجارية | حالات غير محددة | إجمالي الحالات |
|---|---|---|---|---|---|
| إرجاع الورق في انتظار المعالجة | تم الاستلام في قبرص 2020 | 0 | 32,000 | 32,000 | |
| تم الاستلام في قبرص 2021 | 5.5 M | 3.8 M | 500,000 | 9.8 M | |
| المجموع في انتظار المعالجة | 5.5 M | 3.8 M | 500,000 | 9.8 M | |
| تم تعليق عمليات إرجاع الورق والملفات الإلكترونية أثناء المعالجة | حالات حل الأخطاء (ERS) (عموما، شيء على العودة لا يتطابق مع المعلومات الموجودة في ملف مصلحة الضرائب الأمريكية) |
436,000 | 150,000 | 600,000 | |
| رفض المعالجة (إرجاع حيث يكون الجدول مفقودًا أو حيث يكون a تم حذف النموذج) |
1.1 M | 266,000 | 1.4 M | ||
| غير قابل للنشر (لا يمكن معالجة الإرجاع - عادةً ما يكون السبب هو الكيان مشاكل تتعلق برقم هوية دافع الضرائب أو اسمه أو كليهما) |
988,000 | 850,000 | 1.8 M | ||
| سرقة الهوية المشتبه بها (اعتبارًا من 31 أغسطس 2021 للأعمال و 1 سبتمبر 2021 للأفراد) |
1.9 M | 22,000 | 1.9 M | ||
| إجمالي العوائد المعلقة | 4.4 M | 1.3 M | 5.7 M | ||
| العوائد المعدلة غير المجهزة (نماذج 1040X) | 2.1 M | 2.1 M | |||
| إجمالي العوائد في انتظار المعالجة | 17.6 M |
هذه موسم الايداع الماضيشهدت مصلحة الضرائب الأمريكية عددًا غير مسبوق من عمليات الإرجاع التي تتطلب مراجعة يدوية من خلال نظام حل الأخطاء (ERS) الخاص بها. تحدد مصلحة الضرائب بشكل منهجي الأخطاء المحتملة التي تحدث في إقرارات دافعي الضرائب ثم تطلب من موظف ERS مراجعة الإقرار يدويًا لمعالجة الخطأ (الأخطاء) المحددة. خلال موسم الإيداع النموذجي، يمكن لموظف ERS أن يحدد بسرعة ما إذا كان قد حدث خطأ وينقل الإرجاع خلال العملية - ولكن موسم الإيداع هذا ليس نموذجيًا على الإطلاق. هذا العام، مقارنة بالسنوات السابقة، كانت عملية المراجعة هذه أكثر شمولاً لأنه كان على ERS التحقق يدويًا من جميع الإقرارات حيث يوجد تناقض في رصيد استرداد الاسترداد، أو عندما اختار دافعي الضرائب استخدام أرباح 2019 لغرض المطالبة بالدخل المكتسب الائتمان الضريبي أو الائتمان الضريبي الإضافي للطفل. وأدى ذلك إلى تعليق الملايين من عمليات الإرجاع، مما أدى إلى تراكم ضخم. إذا تم تأكيد الخطأ، فسيتم إرسال إشعار إلى دافعي الضرائب إما لطلب معلومات إضافية أو إبلاغ دافعي الضرائب بأن الخطأ قد تم تصحيحه من خلال هيئة الأخطاء الحسابية التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية. لقد خفضت مصلحة الضرائب الأمريكية عدد عمليات الإرجاع المخصصة لـ ERS من أعلى مستوى تاريخي بلغ 9.8 مليون في 1 مايو، 2021، إلى المستوى الحالي البالغ 436,000 عائد فردي اعتبارًا من 11 سبتمبر 2021.
لقد واجه دافعو الضرائب تأخيرات في معالجة كل من الإقرارات الإلكترونية والورقية، ولكن هذه التأخيرات أكثر أهمية بالنسبة للإقرارات الورقية لأن المعلومات المتعلقة بالإقرارات الورقية يجب إدخالها يدويًا في أنظمة مصلحة الضرائب الأمريكية قبل المعالجة. اعتبارًا من نهاية أغسطس، تشير التقديرات إلى أنه تم تقديم أكثر من 15 مليون إقرار ورقي فردي، وهو ما يمثل زيادة بنسبة 35 بالمائة عن موسم الإيداع الأخير. هذه العملية اليدوية (أيوالفتح والفرز والإدخال والمراجعة) تكريسًا للموارد البشرية ويؤدي إلى أوقات معالجة أطول بكثير مقارنةً بالعائدات المقدمة إلكترونيًا. على وجه التحديد، دون مواجهة أي عقبات كبيرة، ستستغرق معالجة الإقرارات الورقية عادة حوالي 6 إلى 8 أسابيع، في حين أن الإقرارات المقدمة إلكترونيا ستستغرق حوالي ثلاثة أسابيع وستتم معالجتها بشكل أسرع إذا اختار دافع الضرائب الإيداع المباشر لاسترداد أمواله. على الرغم من وجود عقبات أمام بعض دافعي الضرائب الذين يقدمون إقراراتهم إلكترونيًا، إلا أنها بشكل عام طريقة أسهل لدافعي الضرائب لتقديم إقراراتهم وطريقة أكثر ملاءمة لمصلحة الضرائب لمعالجتها.
تذكير: 15 أكتوبر هو تاريخ التقديم الممتد لنماذج 2020 للعام التقويمي 1040. يجب على دافعي الضرائب الذين لم يقدموا إقراراتهم لعام 2020 بذل كل جهد لتقديم إقراراتهم إلكترونيًا لتسريع معالجة وإصدار المبالغ المستردة المحتملة.
على الرغم من هذه العمليات اليدوية، حققت مصلحة الضرائب الأمريكية تقدمًا كبيرًا في العمل من خلال مخزونها المتراكم من الإرجاعات الورقية.
تفيد مصلحة الضرائب الأمريكية أن جميع الأوراق والإلكترونية العوائد الفردية المستلمة قبل أبريل 2021 تمت معالجتها إذا لم تكن عملية الإرجاع بها أي أخطاء أو لم تتطلب مزيدًا من المراجعة. بالنسبة للإقرارات الضريبية التي تحتاج إلى مراجعة يدوية إضافية، تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية العودة إلى وتيرة المعالجة الطبيعية بحلول نهاية عام 2021، الأمر الذي يثير استياء العديد من دافعي الضرائب.
اعتبارًا من 10 يوليو 2021، كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي 13.3 مليون إقرار ورقي لا يزال يتعين معالجتها، منها 7.3 مليون إقرار فردي من النماذج 1040. اعتبارًا من 11 سبتمبر 2021، خفضت مصلحة الضرائب الأمريكية عدد الإقرارات الورقية المتراكمة إلى حوالي 9.8 مليون إقرار، من والتي كان 5.5 مليون منها عبارة عن نماذج فردية 1040. تفيد مصلحة الضرائب الأمريكية أنها عالجت جميع النماذج 1040 المقدمة خلال موسم التسجيل لعام 2020 (أي، 27 يناير 2020 إلى 15 يوليو 2020). ومع ذلك، فإن TAS على علم بوجود أكثر من ألف إقرار ورقي (أصلي أو معدل) تم تقديمها خلال موسم التقديم لعام 2020 والتي لا تزال في انتظار المعالجة والتي لا تنعكس على أنظمة IRS. لقد علمنا أيضًا من مكاتب الكونجرس حول العوائد الإضافية المقدمة في عام 2020 والتي لا تنعكس في نظام مصلحة الضرائب. نحن نعمل مع مصلحة الضرائب الأمريكية لتحديد موقع هذه المرتجعات المفقودة والتأكد من معالجتها.
إذا قدم دافع الضرائب إقرارًا أصليًا خلال عام 2020 وتحقق من أن مصلحة الضرائب ليس لديها سجل لاستلامه، توصي TAS دافعي الضرائب بإعادة تقديم الإقرار الأصلي على الورق، وإرفاق خطاب تغطية و/أو ملاحظة في الجزء العلوي تفيد بأن الإقرار يجري إعادة تقديمه، ويتضمن معلومات حول موعد تقديم الإقرار الأول. إذا كانت هناك ضريبة مستحقة مستحقة، فإن إعادة التقديم قد تؤدي إلى فرض غرامات وفوائد لعدم تقديم الملف وعدم السداد. تناقش TAS خيارات تخفيف العقوبة المحتملة وتوصي مصلحة الضرائب الأمريكية بالنظر في تطبيق تخفيف لن يؤدي إلى استخدام دافعي الضرائب تخفيض لأول مرة (اتفاقية التجارة الحرة)، والتي لا يمكن تطبيقها إلا مرة واحدة كل ثلاث سنوات، وبالتالي الحفاظ على اتفاقية التجارة الحرة لاستخدامها في المستقبل.
وبما أن تقديم إقرار أصلي أو معدل مكرر قد يسبب مشاكل إذا وجدت مصلحة الضرائب الأمريكية الإقرار الأصلي في هذه الأثناء، فمن الضروري أن يبذل دافعو الضرائب كل جهد لتأكيد ما إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية قد تلقت الإقرار قبل إعادة تقديم آخر. إذا قدم دافعو الضرائب مثل هذا التأكيد، فيجب عليهم إعادة تقديم الإقرار وإدراج الملاحظات المذكورة أعلاه.
(راجع منشور المدونة بتاريخ الأربعاء 22 سبتمبر للحصول على معلومات إضافية حول كيفية التحقق من حالة الإقرار المقدم والأسبوع المقبل لطلب نسخة من حساب مصلحة الضرائب الأمريكية وفك تشفيرها.)
إضافة مرحب بها إلى IRS.gov هي صفحة عمليات مصلحة الضرائب الأمريكية التي توفر معلومات عامة وتحديثات حول معلومات موسم التقديم والتقدم والخطوات لمساعدة دافعي الضرائب أو المتخصصين في الضرائب. بعض القضايا التي تم تناولها تشمل ما يلي:
لتستمر غدا ...
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.