في باقة مدونة مارس 2022لقد كتبت عن تعليق مصلحة الضرائب الأمريكية لأكثر من عشرة خطابات وإشعارات تحصيل آلية مرتبطة بتقديم الإقرار الضريبي أو دفع الضريبة. وجاء التعليق ردًا على التراكم الهائل في معالجة الإقرارات الضريبية الورقية والمراسلات. في ذلك الوقت، كنت أحد الأفراد الذين دافعوا عن إيقاف الإشعارات حتى تعالج مصلحة الضرائب الأمريكية الحجم الكبير من المكالمات وملايين المراسلات غير المعالجة. ومع ذلك، بعد مرور عام ونصف، لا يزال تعليق تلك الرسائل والإشعارات قائمًا، ولكن من المتوقع أن ينتهي في وقت ما من هذا العام التقويمي.
ما يقلقني هو أنه كلما تأخرت الإشعارات لفترة أطول، كلما زاد شعور دافعي الضرائب بشكل خاطئ بأن مصلحة الضرائب ربما نسيت رصيدهم الضريبي ــ أو ربما يفشل دافعو الضرائب في فهم أن الفوائد والغرامات تستمر في التراكم حتى السداد النهائي. ولكن بغض النظر عن فهم دافعي الضرائب، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تتذكر تلك الأرصدة المستحقة، وطالما أن الرصيد غير مدفوع، ويستمر تراكم الفوائد والعقوبات المطبقة.
التحذير: كما نوقش في بلدي 11 تموز، 2023 و 12 تموز، 2023 المدونات، إذا كنت تعيش في منطقة كوارث وقد وفرت مصلحة الضرائب الأمريكية وقتًا إضافيًا لدفع الضرائب المستحقة عليك، فلن تتراكم الفوائد والغرامات المرتبطة بالإغاثة الممنوحة. يجب عليك مراجعة IRS.gov والتحقق من تاريخ استحقاق الدفع الفعلي.
أشياء يجب معرفتها حول الأرصدة الضريبية المستحقة
وبدلاً من الانتظار حتى تستأنف مصلحة الضرائب الأمريكية إرسال الإشعارات، قد يستفيد دافعو الضرائب من التحرك الآن لمنع تراكم الفوائد والعقوبات الإضافية. إن تجاهل الإقرارات الضريبية غير المودعة أو الضرائب غير المدفوعة لا يؤدي إلا إلى تفاقم الوضع (وأكثر تكلفة). من المهم أن تعرف:
- يستمر تراكم الغرامات والفوائد حتى السداد النهائي. لقد ناقشت تأثير الفشل في فرض العقوبة، وعدم دفع الغرامة، والاهتمام في مدونتي بتاريخ 17 أبريل 2023 (مدونة NTA: لماذا من المهم تقديم إقرارك الضريبي في الوقت المناسب، حتى لو لم تتمكن من الدفع)، تذكير دافعي الضرائب بأهمية تقديم الإقرارات الضريبية في الوقت المناسب وسداد أي رصيد مستحق.
- ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتعويض المبالغ المستردة والمدفوعات الزائدة الحالية. ستطبق مصلحة الضرائب الأمريكية المبالغ المستردة الحالية لتغطية الديون الضريبية السابقة غير المدفوعة بالإضافة إلى بعض الديون المؤهلة الأخرى.
- على الرغم من تعليق الإشعارات، فإن تطبيق مصلحة الضرائب الأمريكية يستمر على أساس كل حالة على حدة، مما قد يعرض دافعي الضرائب لضريبة على الأجور أو الحسابات المصرفية و/أو إشعار بتقديم امتياز ضريبي فيدرالي.
- تستمر مصلحة الضرائب في التصديق على الديون الضريبية المتأخرة بشكل خطير إلى وزارة الخارجية، مما قد يؤدي إلى قيام وزارة الخارجية بإلغاء جواز سفر دافعي الضرائب أو رفض تجديد جواز السفر.
توصية مجاناً
لمعالجة العوائد غير المسجلة والضرائب غير المدفوعة بشكل استباقي، يمكن لدافعي الضرائب إنشاء ملفاتهم الخاصة أو الوصول إليها حساب على الانترنت at IRS.gov. ومن خلال الحساب عبر الإنترنت، يمكن لدافعي الضرائب الاطلاع على رصيدهم، وإجراء الدفعات، والتقدم بطلب للحصول على خطة سداد. ويجوز لدافعي الضرائب أيضًا تحديد الأرصدة المستحقة عن طريق الطلب نسخ الحساب، عن طريق البريد أو الهاتف، أو عن طريق استدعاء مصلحة الضرائب للرصيد الحالي، بما في ذلك الغرامات والفوائد. يمكنك العثور على تعليمات مفصلة حول الحصول على النصوص على TAS احصل على المساعدة - الحصول على نسخة.
يجب على دافعي الضرائب النظر في دفع الرصيد المستحق في أقرب وقت ممكن. تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية عدة خيارات لذلك تسديد المدفوعات عبر الإنترنت باستخدام حساب مصرفي أو بطاقة ائتمان. ستساعد المدفوعات بأي مبلغ في تقليل العقوبات والفوائد المستقبلية. بالنسبة لأولئك غير القادرين على الدفع بالكامل، تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية العديد من العروض خطط الدفع التي يمكن لدافعي الضرائب طلبها عبر الإنترنت، عن طريق التقديم تشكيل 9465، طلب اتفاقية التقسيط، أو عن طريق الاتصال بمصلحة الضرائب. لمزيد من المعلومات التفصيلية حول خطط السداد، بما في ذلك رسوم المستخدم وإعفاءات ذوي الدخل المنخفض، انتقل إلى TAS احصل على المساعدة – خطط الدفع.
إذا لم يتمكن دافع الضرائب من دفع الضرائب بالكامل، يجوز لدافع الضرائب تقديم طلب عرض في حل وسط. توفر مصلحة الضرائب أ أداة التأهيل المسبق لتحديد الأهلية. استخدام الأداة لا يضمن قبول العرض. لمزيد من المعلومات حول العروض في التسوية، راجع TAS احصل على المساعدة - العرض في التسوية.
يمكن لدافعي الضرائب أيضًا طلب إيقاف الدفع مؤقتًا عن طريق الطلب حالة غير قابلة للتحصيل حاليًا. ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتحليل قدرتك على الدفع بناءً على دخلك ونفقاتك، وإذا وافقت مصلحة الضرائب الأمريكية على عدم قدرتك على الدفع، فلن تحاول عمومًا التحصيل منك. ومع ذلك، ستستمر العقوبات والفوائد في التراكم. لمزيد من المعلومات حول حالة غير قابلة للتحصيل حاليًا، راجع TAS احصل على المساعدة - غير قابلة للتحصيل حاليًا.
عملية التجميع
حتى مع تعليق الإشعارات، واصلت مصلحة الضرائب الأمريكية إرسال إشعار التحصيل الأولي وخطاب الطلب عبر البريد، لاحظ CP14عن أي ضرائب أو فوائد أو غرامات مستحقة. عندما تبدأ مصلحة الضرائب الأمريكية بإرسال إشعارات التحصيل الآلي مرة أخرى، أتوقع أن تتم عملية التحصيل على النحو التالي:
- إذا كان الدفع لا يزال معلقًا، فإن رصيد الحساب المستحق يدخل في تدفق الإشعارات، مما يؤدي إلى قيام مصلحة الضرائب بإرسال إشعارات لاحقة بالبريد إلى دافعي الضرائب، بما في ذلك إشعار بنية فرض الرسوم.
- سيتم تخصيص الحساب لوحدة نظام التجميع الآلي (ACS). يمكن لدافعي الضرائب الاتصال بخط ACS ردًا على إشعارات التحصيل ومناقشة خيارات الدفع.
- إذا تم استيفاء معايير معينة، فسيتم تعيين الحساب إلى مسؤول إيرادات التحصيل الميداني. عادةً ما تكون هذه الحالات أكثر تعقيدًا بطبيعتها، أو بها أرصدة مستحقة أعلى، أو تتعلق بكيانات تجارية.
- يجوز لكل من ACS والتحصيل الميداني إصدار رسوم، وتقديم إشعارات بامتياز الضرائب الفيدرالية، واستخدام أدوات التنفيذ الأخرى لتحصيل الرصيد المستحق.
يجب على دافعي الضرائب التفكير في معالجة أي مشكلات ضريبية معلقة الآن بدلاً من انتظار اتصال مصلحة الضرائب الأمريكية بهم. للحصول على المشورة، يجب على دافعي الضرائب التفكير في التواصل مع أحد متخصصي الضرائب، أو الاتصال بـ أ عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض (LITC) للمساعدة. يتم توفير المزيد من المعلومات حول LITCs أدناه.
تخفيف العقوبة
إذا كان دافع الضرائب مؤهلاً، فهناك عدة خيارات لطلب تخفيف العقوبة. قد يكون دافع الضرائب مؤهلاً إذا تمكن من إثبات عدم تقديم الإقرار المطلوب في الوقت المناسب أو دفع الضرائب المستحقة في الوقت المحدد بسبب سبب معقول وليس الإهمال المتعمد. ولإثبات سبب معقول، يجب على دافعي الضرائب إثبات أنهم تصرفوا بعناية وحذر تجاريين عاديين ولكنهم لم يتمكنوا من تقديم الإقرار خلال الوقت المحدد أو لم يتمكنوا من دفع الضريبة في الموعد المحدد أو أن السداد في تاريخ الاستحقاق قد يتسبب في حدوث خطأ. مشقة لا مبرر لها. يتم تحديد السبب المعقول كل حالة على حدة مع الأخذ في الاعتبار جميع الحقائق والظروف.
التخفيض لأول مرة (FTA) قد يكون أيضًا خيارًا يجب مراعاته عندما يتمكن دافع الضرائب من إظهار الامتثال للإيداع، والامتثال للدفع، وسجل العقوبات النظيف. يجب على دافعي الضرائب إثبات أنهم لم يضطروا إلى تقديم إقرار أو لم تكن هناك عقوبات مفروضة عليهم في السنوات الثلاث السابقة (أو تمت إزالة أي عقوبة لسبب مقبول بخلاف اتفاقية التجارة الحرة، على سبيل المثال، بسبب سبب معقول)؛ قد قدمت جميع الإقرارات المطلوبة في الوقت المناسب (أو قدمت تمديدًا صالحًا)؛ وقد دفعت أو لديك خطة سداد صالحة لدفع جميع الضرائب المستحقة لسنوات غير السنة التي تم طلب الإعفاء عنها. الوثائق الداعمة ليست مطلوبة إذا كان دافع الضرائب يستوفي معايير اتفاقية التجارة الحرة. ومع ذلك، يجب على دافعي الضرائب طلب تخفيف العقوبة، كتابيًا أو عبر الهاتف، حتى يتم النظر في اتفاقية التجارة الحرة.
من فضلك أطلب الاستشارة IRS.gov لأنواع تخفيف العقوبة.
لا تنزعج الجزء الثاني حيث سأناقش التوجيهات المنقحة الخاصة بزيارات مسؤولي الإيرادات غير المعلنة لدافعي الضرائب.
عيادات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض
LITCs هي مستقل من مصلحة الضرائب الأمريكية وخدمة محامي دافعي الضرائب (TAS). تمثل LITCs الأفراد الذين يقل دخلهم عن مستوى معين والذين يحتاجون إلى حل المشكلات الضريبية مع مصلحة الضرائب الأمريكية. يمكن أن تمثل LITCs دافعي الضرائب في عمليات التدقيق والاستئناف ومنازعات تحصيل الضرائب أمام مصلحة الضرائب الأمريكية وفي المحكمة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لـ LITCs توفير معلومات حول حقوق ومسؤوليات دافعي الضرائب بلغات مختلفة للأفراد الذين يتحدثون الإنجليزية كلغة ثانية. يتم تقديم الخدمات مجانًا أو مقابل رسوم رمزية. لمزيد من المعلومات أو للعثور على LITC بالقرب منك، راجع صفحة LITC على www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc or منشور مصلحة الضرائب رقم 4134، قائمة عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض. هذا المنشور متاح أيضًا على الإنترنت على النماذج والتعليمات | خدمة الإيرادات الداخلية (irs.gov) أو عن طريق الاتصال بمصلحة الضرائب الأمريكية على الرقم المجاني 800-TAX-FORM (800-829-3676).
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.