بالنسبة أكثر من 40 نموذج التي لا يمكن تقديمها إلكترونيًا، تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بالإيداع الورقي لتلك النماذج بتوقيع إلكتروني أو رقمي من خلال سياسة مؤقتة حتى 31 أكتوبر 2023. في حين أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تميز بين التوقيعات الإلكترونية والرقمية، يجب على دافعي الضرائب الذين يختارون الملف الورقي فكر بعناية في الاختلافات في هذه الأنواع من التوقيعات عند الاعتماد على ممثل معتمد أو مُعد مدفوع الأجر لتقديم تلك النماذج نيابةً عنهم. يُطلب من المُعدين المدفوعين بموجب القانون التوقيع في منطقة المُعد المدفوع للإقرار وإعطاء دافعي الضرائب نسخة من الإقرار.
ما هو التوقيع الرقمي؟
التوقيع الرقمي هو معرف رقمي قائم على الشهادة يسمح للموقع بتشفير مستند موقع والتحقق من صحة التوقيع وحظر إجراء المزيد من التغييرات بعد توقيع المستند. تعمل التوقيعات الرقمية على حماية دافعي الضرائب من التغييرات التي يتم إجراؤها بعد موافقتهم على النموذج.
ما هي الفوائد التي تقدمها التوقيعات الرقمية؟
تستخدم التوقيعات الرقمية شهادة رقمية مضمنة في المستند وتؤمن المستند من أي تعديلات إضافية. يؤدي هذا إلى إنشاء سجل مستند موثوق به للتحقق من صحته ويوفر ضمانًا ضد تلاعب المُعد أو التلاعب به بعد توقيع دافعي الضرائب على النموذج. يمكن أيضًا تطبيق التوقيعات الرقمية دون الحاجة إلى طباعة المستند وإعادة مسحه ضوئيًا.
كيفية تطبيق التوقيع الرقمي
يتطلب إنشاء التوقيع الرقمي برامج مخصصة، ولكن هناك العديد من الأنواع المتوفرة مجانًا. يتطلب الحصول على شهادة رقمية فريدة لتوقيع المستندات التحقق من هوية الموقّع. يمكن أن تختلف هذه العملية بناءً على مصدر الشهادة الرقمية، وقد تتطلب التحقق لمرة واحدة من بطاقة هوية تحمل صورة صادرة عن جهة حكومية. قد يتطلب البرنامج أيضًا إنشاء رقم تعريف شخصي (PIN) يجب على المستخدم إدخاله في كل مرة يتم فيها تطبيق توقيع رقمي على مستند.
ما هو التوقيع الالكتروني؟
التوقيع الإلكتروني، من ناحية أخرى، هو صورة للتوقيع المكتوب أو الممسوح ضوئيا. باستخدام التوقيعات الإلكترونية أو الحبرية، يمكن لمُعد الضرائب عديم الضمير تغيير النموذج لضبط الإدخالات أو توجيه استرداد الضريبة إلى حساب مصرفي يتحكم فيه المُعد عديم الضمير.
التوقيع الإلكتروني يمكن أن يتخذ أشكالا عديدة. وفقا للولايات المتحدة قانون التوقيعات الإلكترونية في التجارة العالمية والوطنية، يتم تعريف التوقيع الإلكتروني على نطاق واسع على أنه "صوت أو رمز أو عملية إلكترونية مرتبطة أو مرتبطة بعقد أو سجل آخر ويتم تنفيذه أو اعتماده من قبل شخص بقصد التوقيع على سجل." بعبارات بسيطة، يشير التوقيع الإلكتروني إلى نية التصديق على الوثيقة. ال تقبل مصلحة الضرائب الأمريكية مجموعة واسعة من التوقيعات الإلكترونية بصيغ مختلفة منها:
- اسم مكتوب على كتلة التوقيع؛
- صورة ممسوحة ضوئيًا أو رقمية لتوقيع مكتوب بخط اليد مرفق بسجل إلكتروني؛
- إدخال توقيع مكتوب بخط اليد على لوحة التوقيع الإلكترونية؛
- توقيع أو علامة أو أمر مكتوب بخط اليد على شاشة العرض باستخدام قلم؛ أو
- التوقيع الذي تم إنشاؤه بواسطة برنامج طرف ثالث.
بالإضافة إلى ذلك، تقبل مصلحة الضرائب الأمريكية صور التوقيعات الممسوحة ضوئيًا أو المصورة والتي يمكن تقديمها بتنسيقات ملفات مختلفة يدعمها Microsoft 365. يمكن كتابة التوقيعات الإلكترونية ومسحها ضوئيًا وحتى ختمها رقميًا على النماذج الإلكترونية بواسطة أجهزة الكمبيوتر أو حتى الأجهزة المحمولة. ومع ذلك، يمكن أيضًا تزوير التوقيعات الإلكترونية بسهولة، حيث يمكن مسح هذه التوقيعات ضوئيًا وتصويرها. علاوة على ذلك، يمكن أيضًا التلاعب بالمستندات الموقعة بصورة إلكترونية بعد موافقة دافعي الضرائب على النموذج بالتوقيع الإلكتروني. هذا هو المكان الذي يضيف فيه التوقيع الرقمي أمانًا إضافيًا لدافعي الضرائب.
التوقيع الرقمي أكثر أمانًا من التوقيعات الإلكترونية الأخرى
توفر العديد من منصات معالجة المستندات، مثل Microsoft Word وAdobe وDocuSign، تقنية التوقيع الرقمي لمستخدميها. يمكن فتح النماذج الضريبية على هذه المنصات لإدخال التوقيع الرقمي. في حين أن تنفيذ هذه التقنية من وجهة نظر الموقّع قد يبدو مختلفًا عبر الأنظمة الأساسية، إلا أن ما يظل ثابتًا هو أن التوقيع الرقمي يوفر طبقة إضافية من الأمان للمستند وينشئ مسارًا للتدقيق الرقمي. يمكن للتوقيعات الرقمية أيضًا تسهيل تبادل المستندات بشكل أكثر أمانًا بين دافعي الضرائب وأولئك الذين يقدمون نماذجهم إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
تواصل TAS الدفاع عن توسيع التوقيعات الإلكترونية لتشمل جميع المستندات التي تتطلب توقيعًا ولا يمكن تقديمها إلكترونيًا، مما يوفر لدافعي الضرائب حرية التفاعل مع معدّي الضرائب عن بُعد إذا كانت هذه هي الطريقة المفضلة لديهم. تواصل مصلحة الضرائب استكشاف الخيارات المختلفة لتوسيع خيارات التوقيع الإلكتروني ولكنها تظل ملتزمة بموازنة الأمن والحماية ضد سرقة الهوية والاحتيال. في تقريري السنوي إلى الكونغرس، لقد دعوت مصلحة الضرائب إلى تطوير وتنفيذ أدوات التوقيع الإلكتروني المحسنة ليس فقط لتلبية معايير أمان الصناعة، ولكن أيضًا لتزويد دافعي الضرائب بخدمة أكثر أمانًا ويمكن الوصول إليها. وبهذه التوصية، نأمل أن تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية على توسيع الفرص لدافعي الضرائب لاستخدام خدمات التوقيع الرقمي الأكثر أمانًا.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.