ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) ائتمان ضريبي قابل للاسترداد يوفر الدعم المالي لملايين دافعي الضرائب. ومع ذلك، فإن قواعد EITC معقدة. يمكن أن تستغرق عمليات تدقيق EITC وقتًا طويلاً وقد تتضمن الكشف عن المواقف العائلية الشخصية، وهو ما قد يجده دافعو الضرائب غير مريح. في السنة المالية (FY) 2022، أغلقت مصلحة الضرائب الأمريكية ما يقرب من 260,000 عملية تدقيق لـ EITC. ومن بين عمليات التدقيق هذه، تم إغلاق ما يقرب من 18 بالمائة على أنها "لا تغيير". تم إغلاق ما يقرب من 38 في المائة بسبب "عدم وجود استجابة من دافعي الضرائب"، وتم إغلاق 25 في المائة بسبب "تقصير دافعي الضرائب"، مما يعني أن دافعي الضرائب شاركوا في التدقيق ولكن مصلحة الضرائب الأمريكية قامت في النهاية بتعديل عوائدهم لأنهم لم يتفقوا مع قرار تدقيق مصلحة الضرائب الأمريكية ولم يعبروا عن ذلك. الخلاف من خلال ممارسة حقهم في طلب استئناف إداري أو تقديم التماس إلى محكمة الضرائب الأمريكية. ولم يقدم سوى 1,223 من دافعي الضرائب التماساً إلى محكمة الضرائب الأمريكية.
يحتاج دافعو الضرائب الذين يخضعون لعمليات تدقيق EITC إلى الوصول إلى المساعدة
على غرار النتائج التي تمت مناقشتها في بلدي التقرير السنوي لعام 2021 إلى الكونغرس، تم إعداد 55 بالمائة من العوائد التي طالبت بها EITC وتم اختيارها للتدقيق في السنة المالية 2022 من قبل متخصصين في الضرائب؛ ومع ذلك، كان ثلاثة بالمائة فقط من دافعي الضرائب هؤلاء يتمتعون بتمثيل مهني أثناء عملية تدقيق EITC. ليس من المستغرب أن دافعي الضرائب الذين يحتاجون إلى المساعدة في المطالبة بـ EITC سيحتاجون أيضًا إلى المساعدة عند إثبات الائتمان لاحقًا أثناء تدقيق مصلحة الضرائب الأمريكية. ولسوء الحظ، فإن العديد من هذه العائدات هي أعدها معدو العودة غير المسجلين الذين لا يستطيعون تمثيل دافعي الضرائب أمام مصلحة الضرائب. يجب أن يعتمد معظم دافعي الضرائب هؤلاء فقط على خط هاتفي مجاني لمساعدة التدقيق في مصلحة الضرائب الأمريكية - وهو خط وصل فيه 44 بالمائة فقط من المتصلين بين 1 أكتوبر 2022 و22 يوليو 2023 إلى المساعدة المباشرة. إن التواصل مع مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن تدقيق EITC له أيضًا تحدياته. كما ناقشت في بلدي التقرير السنوي لعام 2022 إلى الكونغرس، تعاني مصلحة الضرائب الأمريكية من تراكم المراسلات. بالنسبة للسنة المالية 2022، بلغ المتوسط الأسبوعي لمراسلات التدقيق الزائدة التي تلقتها شركة Wage and Investment (W&I) 66 بالمائة، مع متوسط فائض أسبوعي قدره 57 بالمائة حتى يوليو من السنة المالية 2023. غالبًا ما تترك استجابات مصلحة الضرائب المتأخرة دافعي الضرائب يتساءلون عما إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية قد تلقت وثائقهم، إذا كانت مراسلاتهم كافية، ومتى يمكنهم استرداد الأموال أو الرد. وكما ناقشت في بلدي التقرير السنوي لعام 2020 إلى الكونغرسأعتقد أن هذه مشكلة حقيقية.
أظن أن النسبة العالية من عدم الاستجابة وحالات تدقيق EITC المتعثرة قد ترجع، جزئيًا على الأقل، إلى تحديات الامتثال بدلاً من عدم الأهلية الائتمانية. تتضمن بعض هذه التحديات فهم إشعارات تدقيق مصلحة الضرائب الأمريكية، وجمع وتقديم الوثائق الداعمة المناسبة، والاستجابة لطلبات التدقيق ضمن المواعيد النهائية المحددة، وعدم القدرة على العمل مع موظف معين يمكنه التثقيف والمساعدة أثناء عملية التدقيق - أعتقد أن التفاعل سيؤدي إلى لزيادة المشاركة في التدقيق وربما زيادة الامتثال في المستقبل.
بالنسبة للكثيرين، قد تكون الموارد عبر الإنترنت هي الخيار الوحيد
وقد مصلحة الضرائب المعلومات المنشورة والأدوات المتقدمة لمساعدة دافعي الضرائب الذين يخضعون لعملية التدقيق، لتشمل محددة الإرشادات المتعلقة بالـ EITC تهدف إلى تسهيل استجابات التدقيق الدقيقة. هذه الأدوات مفيدة، خاصة عندما يكون من الصعب الوصول إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عبر الهاتف وبطيئة الاستجابة عن طريق المراسلة. سيحصل دافعو الضرائب الذين يخضعون لتدقيق EITC بشكل عام على لاحظ CP 75 أو 75A، موضحًا أن جزء EITC من المبالغ المستردة الخاصة بهم محتجز في انتظار استلام الوثائق المطلوبة اللازمة للتحقق من أهلية EITC.
غالبًا ما تحدث عمليات تدقيق EITC لأن سجلات مصلحة الضرائب الأمريكية تُظهر أن الطفل الذي يطالب به دافع الضرائب لا يستوفي اختبار العلاقة أو الإقامة ليتم اعتباره طفلاً مؤهلاً بموجب IRC § 32(c)(3). قد تحدث عمليات تدقيق EITC أيضًا عندما لا يتطابق الدخل الموضح في الإقرار مع الدخل المُبلغ عنه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية من قبل أطراف ثالثة أو لا يفي بمتطلبات الدخل المكتسب الواردة في IRC § 32(c)(2). في كثير من الأحيان، سيُطلب من دافعي الضرائب الذين يطالبون بالضريبة على الدخل المكتسب (EITC) بناءً على دخل العمل الحر تقديم نسخ من سجلات الأعمال لإثبات الدخل والخصومات المطالب بها. هناك العديد من الموارد عبر الإنترنت التي قد يجدها دافعو الضرائب مفيدة، وفيما يلي العديد منها:
- نموذج 886-H-EIC، المستندات التي يتعين عليك إرسالها للمطالبة بائتمان الدخل المكتسب على أساس طفل أو أطفال مؤهلين للسنة الضريبية 2022
- نموذج 14086، بيان إقامة الأطفال المؤهلين، إفادة خطية من طرف ثالث
- تشكيل 11652، نموذج الاستبيان والوثائق الداعمة 1040 الجدول ج (الربح أو الخسارة من الأعمال)
- قائمة مراجعة وثائق تدقيق EITC
- لقد تلقيت خطابًا من مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن رصيدي؛ ماذا علي أن أفعل؟
- ماذا نفعل إذا قمنا بمراجعة مطالبتك
- ماذا نفعل إذا رفضنا مطالبتك بالحصول على الائتمان
- خارطة طريق دافعي الضرائب
أهم شيء يجب فعله هو الرد
عادةً ما يؤدي عدم الرد إلى قرار مصلحة الضرائب الأمريكية برفض EITC المعني، وفي النهاية تعديل مصلحة الضرائب الأمريكية على الإقرار الضريبي لدافعي الضرائب. ومن المهم أن يستجيب دافعو الضرائب في الوقت المناسب ويقدمون الوثائق المطلوبة. إذا كان دافع الضرائب غير قادر على جمع الوثائق قبل الموعد النهائي، فيجب عليه الاتصال أو الكتابة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وطلب المزيد من الوقت. تجاهل مصلحة الضرائب الأمريكية ليس استراتيجية جيدة. يجب على دافعي الضرائب الذين لا يستطيعون تقديم المستندات المحددة المطلوبة ولكنهم يعتقدون أنه يحق لهم الحصول على EITC المطالب بهم تقديم أي وثائق بديلة متاحة للنظر فيها، بما في ذلك البيانات المكتوبة. قامت TAS بتجميع أ الإدارية الوثائق "البديلة" التي يمكن تقديمها للنظر فيها وتطويرها سيناريوهات القضية لتوضيح كيفية استخدام الوثائق المختلفة لدعم أهلية EITC. أمثلة يتم توفيرها أيضًا لمساعدة دافعي الضرائب العاملين لحسابهم الخاص الذين يحتاجون إلى المساعدة في تحديد المستندات لإثبات الدخل الذي حصلوا عليه. إذا لم توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على موقف دافعي الضرائب، فلهم الحق في طلب مراجعة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية مكتب الاستئناف المستقل ويمكنهم تقديم ملف أ التماس في محكمة الضرائب الأمريكية لعرض الأمر على قاضٍ مستقل.
وفي الختام
أدرك أن قواعد EITC يمكن أن تكون معقدة. لهذا السبب، تواصل TAS الدعوة إلى التشريعات التي من شأنها إعادة هيكلة EITC لتسهيل الأمر على دافعي الضرائب. على الرغم من التحديات التي ينطوي عليها الأمر، فإنني أشجع جميع دافعي الضرائب الذين يخضعون لتدقيق EITC على المشاركة الكاملة في عملية تدقيق EITC والعمل مع مصلحة الضرائب الأمريكية من خلال تقديم أي وثائق متاحة لدعم أهلية EITC. يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين الذين يحتاجون إلى المساعدة في تدقيق EITC الحصول على تمثيل مجاني عن طريق الاتصال بـ عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض، بينما يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين الذين يواجهون صعوبات بسبب تدقيق EITC الاتصال بـ دافع الضرائب المحامي الخدمة للحصول على المساعدة.
عيادات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض (LITCs)
LITCs هي مستقل من مصلحة الضرائب وTAS. تمثل LITCs الأفراد الذين يقل دخلهم عن مستوى معين والذين يحتاجون إلى حل المشكلات الضريبية مع مصلحة الضرائب الأمريكية. يمكن أن تمثل LITCs دافعي الضرائب في عمليات التدقيق والاستئناف ومنازعات تحصيل الضرائب أمام مصلحة الضرائب الأمريكية وفي المحكمة، بما في ذلك محكمة الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لـ LITCs توفير معلومات حول حقوق ومسؤوليات دافعي الضرائب بلغات مختلفة للأفراد الذين يتحدثون الإنجليزية كلغة ثانية. لمزيد من المعلومات أو للعثور على LITC بالقرب منك، راجع منشور مصلحة الضرائب رقم 4134، قائمة عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض أو زيارة www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.