إن موسم الإيداع لعام 2022 جارٍ ومن المتوقع أن يكون تحديًا لدافعي الضرائب والمعدين ومصلحة الضرائب الأمريكية فيما يتعلق بالإقرارات الورقية والمراسلات. أصدرت مصلحة الضرائب توجيه تقديم نصائح حول كيف يمكن لدافعي الضرائب تجنب المشاكل، وإحدى النصائح المهمة التي لا أستطيع التأكيد عليها بما فيه الكفاية هي أن دافعي الضرائب يجب أن يبذلوا قصارى جهدهم لتقديم عائداتهم إلكترونيًا، خاصة خلال موسم التقديم المليء بالتحديات، لأن مصلحة الضرائب الأمريكية ستعالج أولاً تراكم الإرجاعات الورقية لعام 2020 قبل البدء في معالجة الإرجاعات الورقية لعام 2021.
الورق هو الكريبتونيت الخاص بمصلحة الضرائب، والوكالة مدفونة فيه. تظل معالجة الإقرارات الورقية والمراسلات التحدي الأكبر الذي يواجه الوكالة، والذي سيستمر بالتأكيد طوال عام 2022. يمكن لدافعي الضرائب ومعدي الضرائب المساعدة في تسريع المعالجة عن طريق تقديم الإقرارات الإلكترونية، وطلب الإيداع المباشر للمبالغ المستردة، والتحقق الثلاثي من الأخطاء. من المهم التحقق من الدقة عند الإبلاغ عن العناصر الضريبية المتعلقة بما يلي: النماذج W-2، والنماذج 1099، وائتمان ضريبة الدخل المكتسب، وائتمان استرداد الاسترداد، والائتمان الضريبي المسبق للطفل، والائتمانات الأخرى القابلة للاسترداد. اعتبارًا من 1 أبريل 2022، كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية 11.4 مليون إقرار فردي ورقي أصلي غير معالج (بما في ذلك 3.3 مليون إقرار مستلم في عام 2021)، و5.1 مليون إقرار ورقي وإلكتروني معلق للمعالجة اليدوية، و3.7 مليون إقرار معدل غير معالج، و7.3 مليون قطعة المراسلات والنماذج الأخرى المقدمة من دافعي الضرائب. يعود تاريخ العديد من طلبات الإقرارات غير المجهزة إلى أبريل 2021 على الأقل، ولا يزال الملايين من دافعي الضرائب ينتظرون استرداد أموالهم، مع انتظار بعض دافعي الضرائب لمدة تصل إلى عام. للحصول على أحدث المعلومات حول حالة معالجة الإرجاع، راجع مصلحة الضرائب الأمريكية التحديثات.
تجنب التأخير وأخطاء النسخ عن طريق الإيداع الإلكتروني
تقوم مصلحة الضرائب عمومًا بمعالجة المرتجعات الورقية على أساس ما يدخل أولاً يخرج أولاً. لذلك، يجب على دافعي الضرائب الذين يقدمون الإقرارات الورقية الانتظار حتى تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية أولاً بمعالجة الإقرارات الورقية المتراكمة الموجودة. عندما تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية في النهاية بمعالجة الإرجاع الورقي، سيقوم موظف مصلحة الضرائب بنسخ البيانات يدويًا من سطر الإرجاع بسطر، ورقمًا برقم، وتسبب هذه العملية أخطاء. في العام الماضي، ارتكب موظفو مصلحة الضرائب الأمريكية أخطاء في حوالي 22 بالمائة من الإقرارات الفردية الورقية التي قاموا بنسخها، ويمكن أن تؤدي أخطاء النسخ هذه إلى إجراءات امتثال غير مبررة.
يتجنب دافعو الضرائب الذين يقدمون إقراراتهم إلكترونيًا التأخير الشديد في المعالجة وأخطاء النسخ اليدوية المرتبطة بمعالجة الإقرارات الورقية. إذا لم يتم اكتشاف أي أخطاء، فسيتم إرسال الإرجاع المقدم إلكترونيًا من خلال عملية المراجعة الآلية وسيتم عادةً دفع أي مبالغ مستردة ذات صلة في غضون 21 يومًا.
فلماذا يستمر دافعو الضرائب في تقديم الإقرارات الورقية؟
قد لا يتمكن بعض دافعي الضرائب من الوصول إلى الإنترنت أو جهاز كمبيوتر أو هاتف ذكي، وقد يفضل آخرون ببساطة الملف الورقي. بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن تقديم نماذج أو جداول معينة إلكترونيًا. وقد أشار العديد من دافعي الضرائب إلى أنهم يعتقدون أن التقديم بالورق أكثر أمانًا. في حين أن هذا القلق أمر مفهوم بالتأكيد، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية كانت كذلك ضمانات قوية لجعل التقديم الإلكتروني خيارًا آمنًا ومأمونًا. وفي الواقع، فإن حفظ الملفات الورقية يفرض مخاطر وأعباء كبيرة على دافعي الضرائب، بما في ذلك إجراءات الامتثال التي يمكن تجنبها والمرتبطة بالتأخير الكبير في معالجة الورق، وأخطاء النسخ، وتأخير تسليم المبالغ المستردة. يفضل الملايين من دافعي الضرائب والمعدين تقديم الملف الإلكتروني، لكنهم غير قادرين على ذلك لأن MeF لا تدعم التقديم الإلكتروني لبعض نماذج مصلحة الضرائب. ويحاول دافعو الضرائب والمعدون الآخرون تقديم ملف إلكتروني، لكن نظام الملف الإلكتروني المحدث لمصلحة الضرائب (MeF) يرفض طلباتهم.
يؤدي رفض الملفات الإلكترونية إلى تقديم ملايين الإقرارات الورقية
العديد من دافعي الضرائب والمعدين الذين يفضلون تقديم الملف الإلكتروني لا ينجحون عندما يحاولون إرسال الإقرار إلكترونيًا، ولسوء الحظ، قد لا يفهمون السبب. في الأساس، يرفض نظام مصلحة الضرائب الأمريكية الإقرارات المقدمة إلكترونيًا إذا خالفت واحدًا أو أكثر من قواعد العمل الخاصة بـ MeF. يهدف رفض الملفات الإلكترونية إلى منع المزيد من مشكلات الامتثال النهائية ومنع الاحتيال.
في العام الماضي، كان السبب الرئيسي لرفض إقرارات ضريبة الدخل الفردية لعام 2020 هو التحقق من الهوية. تتطلب قواعد عمل MeF من دافع الضرائب الأساسي وزوج دافع الضرائب، إن أمكن، إدخال إجمالي الدخل المعدل (AGI) المُبلغ عنه في إقرارات العام السابق بدقة أو تقديم رقم تعريف شخصي (PIN) محدد ذاتيًا. إذا استخدم دافع الضرائب أو المُعد نفس البرنامج التجاري لإعداد إقرارات السنة السابقة، فإن برنامج إعداد الإقرارات الضريبية التجارية يوفر عادةً AGI للعام السابق. إذا استخدم دافع الضرائب برنامجًا لأول مرة أو استخدم برنامجًا مختلفًا عن العام السابق، فيجب عليه إدخال معلومات AGI أو رقم التعريف الشخصي السابقة يدويًا. إذا كان مبلغ AGI أو رقم التعريف الشخصي (PIN) لا يتطابق مع سجلات IRS، فلن يتم قبول الإرجاع من قبل IRS للإيداع الإلكتروني.
في العام الماضي، نتيجة لتراكم المخزون، لم تتم معالجة العديد من الإقرارات الضريبية لعام 2019 بعد بحلول الوقت الذي حاول فيه دافعو الضرائب تقديم إقراراتهم الضريبية لعام 2020 إلكترونيًا. إذا لم يكن لدى نظام مصلحة الضرائب الأمريكية سجل لـ AGI المُبلغ عنه بسبب إرجاع 2019 غير المجهز، فقد تسبب ذلك في تعطل إرجاع 2020 المقدم إلكترونيًا لقاعدة (قواعد) أعمال MeF ومنع الإيداع الإلكتروني. وكان من الممكن تجنب رفض الملفات الإلكترونية هذه إذا فهم دافعو الضرائب ومعدوها الحل البديل لكيفية حل المشكلة. بمجرد ظهور المشكلة، قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات مفادها أن دافعي الضرائب الذين لديهم عوائد غير معالجة لعام 2019 يجب أن يدخلوا "0" باعتباره الذكاء الاصطناعي العام لعام 2019. ومع ذلك، لم يكن العديد من معدي الإقرارات ودافعي الضرائب على علم بالتوجيهات في وقت التقديم، ولم يدخلوا "0"، واضطروا إلى تقديم إقرار ضريبي ورقي لعام 2020 بعد أن رفضت مصلحة الضرائب الأمريكية محاولة الملف الإلكتروني. على الرغم من أن موقع مصلحة الضرائب الأمريكية يتضمن هذه المعلومات الأساسية، إلا أنها لم يتم توزيعها أو فهمها على نطاق واسع.
كيفية تجنب رفض الملف الإلكتروني إذا كان إرجاعك لعام 2020 لا يزال دون معالجة أو إذا كنت تستخدم بوابة غير الملف في عام 2021
مرة أخرى، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية توجيه لموسم تقديم الإقرارات لعام 2022، إرشاد دافعي الضرائب والمعدين إلى ما يجب عليهم فعله لتجنب رفض الملف الإلكتروني.
على وجه التحديد، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتوجيه دافعي الضرائب والمعدين إلى ضرورة إدخال 0 دولار (صفر دولار) لـ AGI لعام 2020 إذا لم تتم معالجة الإقرار الضريبي لعام 2020 بعد. بالإضافة إلى ذلك، تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية تعليمات لدافعي الضرائب بإدخال دولار واحد باعتباره AGI لعام 1 إذا استخدموا بوابة Non-Filer في عام 2020 للتسجيل للحصول على دفعة مقدمة من الائتمان الضريبي للطفل أو دفعة الأثر الاقتصادي الثالثة.
يمكن لدافعي الضرائب والمعدين تحديد حالة إقراراتهم لعام 2020 من خلال الوصول إلى تطبيقات مصلحة الضرائب التالية: (1) إقرارات دافعي الضرائب حساب على الانترنت طلب؛ (٢) إذا سمح الوقت احصل على نسخة عن طريق البريد التقديم (يستغرق عادةً من خمسة إلى عشرة أيام تقويمية لتلقي النص)؛ أو (3) أين استرداداتي؟ يمكنك تقديم طلب إذا طالب إقرارك لعام 2020 باسترداد الأموال وقمت بتقديمه في 1 يوليو 2021 أو بعده. ستساعد جميع الطلبات الثلاثة في تحديد ما إذا كانت إقرارات دافعي الضرائب لعام 2020 قد تمت معالجتها.
والأهم من ذلك، أنه يمكن لدافعي الضرائب تجنب رفض الملف الإلكتروني للتحقق من الهوية تمامًا عن طريق الحصول على رقم التعريف الشخصي لحماية الهوية (IP). قبل تقديم الإقرار الإلكتروني لعودتهم لعام 2021. إذا كان لدى دافعي الضرائب رقم PIN IP، فستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بالتحقق من هوية دافع الضرائب من خلال رقم PIN IP بدلاً من طلب AGI للعام السابق أو رقم PIN ذاتي التحديد.
وفي الختام
في بلدي شنومكس التقرير السنوي، لقد ناشدت مصلحة الضرائب معالجة العوائق التي يواجهها دافعو الضرائب عندما يريدون تقديم إقراراتهم الإلكترونية، خاصة عندما يكون الرفض بسبب عدم القدرة على تضمين النموذج أو الجدول الزمني المطلوب لمصلحة الضرائب مع الإرجاع. لتقليل العبء المفروض على دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب، يجب على مصلحة الضرائب أن تستكشف كيف يمكنها تقليل معدل حدوث رفض الملفات الإلكترونية. قد تكون مصلحة الضرائب الأمريكية قادرة على تقليل حالات رفض معينة للملفات الإلكترونية من خلال تثقيف دافعي الضرائب والمعدين. عندما يحاول دافعو الضرائب ومعدوه تقديم ملف إلكتروني ولكن يتم رفض الإقرار لأنه ينتهك واحدة أو أكثر من قواعد عمل MeF، فإن الطريقة الأكثر فعالية للتواصل معهم هي تقديم تحذيرات واضحة بشأن المشكلات المحتملة من خلال منتجات برامج إعداد الإقرار الضريبي. تعد الشراكة مع صناعة البرمجيات أمرًا أساسيًا لضمان حصول دافعي الضرائب والمعدين على أحدث الإرشادات حول كيفية التعامل مع رفض الملف الإلكتروني حتى يتمكنوا من اتخاذ الإجراءات التصحيحية وتقديم الملف إلكترونيًا.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.