بدأ موسم الإيداع في 24 يناير من هذا العام. يأتي كل موسم إيداع مصحوبًا بتحديات يواجهها دافعو الضرائب، مثل اختيار ملف معد عودة مؤهل، تحديد موقع مساعدة ضريبة الدخل التطوعية موقع (فيتا).وفهم القضايا التي يجب معالجتها في إقراراتهم الضريبية. ال يوم التوعية بائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC). هو برنامج تعليمي وطني مدته يوم واحد لتنبيه دافعي الضرائب إلى أهمية EITC وتعليمهم كيفية المطالبة بها بشكل صحيح.

تظهر أهمية EITC في أرقامها: في السنة المالية (FY) 2020، حصل أكثر من 26 مليون دافع ضرائب على EITC، وكان متوسط ​​مبلغ EITC حوالي 2,500 دولار. في العامين الماليين 2018 و2019، حصل عدد مماثل من دافعي الضرائب على EITC، وكان متوسط ​​المبلغ أيضًا حوالي 2,500 دولار في كلا العامين. إنه بالتأكيد رصيد قيم لدافعي الضرائب، وهو أمر يتطلب الاهتمام الدقيق بتفاصيله.

سنة جديدة، قانون جديد

أصدر قانون خطة الإنقاذ الأمريكية (ARPA) بضعة تغييرات على EITC. بعضها دائم والبعض الآخر مؤقت، ولا ينطبق حاليًا إلا على إقرارات السنة الضريبية (TY) 2021.

لنبدأ مع بعض من EITC تغييرات مؤقتة، تنطبق فقط على الإقرارات الضريبية TY 2021:

• يجوز للشباب الحاضن السابق المؤهل والشباب المشردين المؤهلين الذين يبلغون من العمر 18 عامًا وليس لديهم أطفال مؤهلين المطالبة بـ EITC. قد يكون دافعو الضرائب المعرضون للخطر بشكل خاص مؤهلين للحصول على استرداد EITC بقيمة 1,502 دولارًا أمريكيًا، طالما أنهم يستوفون قواعد EITC. تمت مناقشة هذه القواعد في الصفحة 42 من النموذج 1040 (و1040-SR) تعليمات. ونلخصها هنا:
  • الشباب الحاضن السابق المؤهل هم الأفراد الذين تتراوح أعمارهم بين 14 و17 عامًا، وكانوا في رعاية الحضانة والذين يقدمون موافقة للكيان أو الكيانات التي أدارت برنامج الحضانة للكشف عن المعلومات المتعلقة بوضعهم كشاب حاضن سابق. الشباب المشردون المؤهلون هم الأفراد الذين يشهدون أنهم شباب غير مصحوبين أو بلا مأوى أو معرضين لخطر التشرد، ويعتمدون على أنفسهم.
  • يجب على الشباب الحاضن السابق المؤهل والشباب المشردين المؤهلين الذين يستوفون هذه التعريفات ويلبون جميع المتطلبات الأخرى للمطالبة بـ EITC تحديد المربع الموجود في السطر 27 من تشكيل 1040. يقرأ النص المصاحب لمربع الاختيار هذا ما يلي: "ضع علامة هنا إذا كنت قد ولدت بعد 1 يناير 1998، وقبل 2 يناير 2004، وكنت تستوفي جميع المتطلبات الأخرى لدافعي الضرائب الذين يبلغون من العمر 18 عامًا على الأقل، للمطالبة بـ EIC . انظر التعليمات."
• سيتمكن نطاق عمري أوسع من دافعي الضرائب الذين لا يطالبون بأطفال مؤهلين من المطالبة بالضريبة على الدخل المكتسب (EITC). كان يقتصر في السابق على دافعي الضرائب الذين تبلغ أعمارهم 25 عامًا لمن تقل أعمارهم عن 65 عامًا، ولا يوجد الآن حد أقصى لسن المطالبة بهذا الائتمان. يمكن الآن لدافعي الضرائب الذين لا تتجاوز أعمارهم 19 عامًا، إن لم يكونوا طالبًا محددًا، المطالبة بـ EITC. دافعو الضرائب الذين هم طلاب يتحملون ما لا يقل عن نصف عبء العمل العادي بدوام كامل خلال الأشهر الخمسة الأخيرة من العام هم طلاب محددون ولا يمكنهم المطالبة بـ EITC دون تأهيل الأطفال حتى يبلغ دافع الضرائب 24 عامًا. وكما ذكرنا سابقًا، فإن الشباب المتشردين والسابقين الذين لا تتجاوز أعمارهم 18 عامًا مؤهلون للمطالبة بالضريبة على الدخل المكتسب (EITC).
• اختيار دخل السنة. سيتمكن دافعو الضرائب من اختيار استخدام دخلهم في TY 2019 بدلاً من دخلهم في 2021، إذا كان دخلهم في TY 2021 أقل من دخلهم في 2019. بما يعكس تغير كوفيد-19 في التوظيف والدخل، قد يمكّن هذا التغيير بعض دافعي الضرائب من المطالبة بمبلغ EITC أعلى مما لو كانوا يعتمدون على دخل TY 2021 الخاص بهم.
• توسعت هضبة الدخل والمبالغ الائتمانية لدافعي الضرائب الذين ليس لديهم أطفال مؤهلون بشكل كبير. بالنسبة إلى TY 2021، فإن EITC لهضاب دافعي الضرائب هؤلاء يبلغ 1,502 دولارًا أمريكيًا لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك ويكسبون ما بين 9,800 دولار أمريكي و17,559 دولارًا أمريكيًا، وبنفس مبلغ الائتمان لدافعي الضرائب ذوي حالات الإيداع الأخرى الذين يكسبون ما بين 9,800 دولار أمريكي و11,649 دولارًا أمريكيًا.
• بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يطالبون بأطفال مؤهلين عند عودتهم إلى TY 2021، فإن هضاب EITC تبلغ 6,728 دولارًا أمريكيًا لدافعي الضرائب الذين لديهم ثلاثة أطفال مؤهلين لا يقدمون إقرارًا مشتركًا والذين يكسبون ما بين 14,950 دولارًا و19,549 دولارًا أمريكيًا، وبنفس المبلغ لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا مع ثلاثة أطفال مؤهلين ويكسبون ما بين 14,950 دولارًا و 25,549 دولارًا.

دعونا نواصل مع بعض تغييرات دائمة إلى EITC:

• قد تكون فئة إضافية من دافعي الضرائب المتزوجين ولكن المنفصلين عن أزواجهم مؤهلين حديثًا للحصول على EITC. بشكل عام، يجب أن تكون حالة إيداع دافعي الضرائب عازبة، أو متزوجة بشكل مشترك، أو رب الأسرة للمطالبة بالضريبة على الدخل المكتسب (EITC) مع أطفال مؤهلين - لم يُسمح لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون إقرارات منفصلة بالمطالبة بالائتمان. الآن، قد يتمكن بعض دافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون طلباتهم بشكل منفصل من المطالبة بالضريبة على الدخل المكتسب (EITC) طالما أنهم:
  • لم يعيشوا مع زوجاتهم خلال الأشهر الستة الأخيرة من العام، أو لم يكن لديهم اتفاق أو مرسوم انفصال؛ و
  • عاشوا مع طفلهم أو أطفالهم المؤهلين لأكثر من نصف العام.
• تمت زيادة الحد الأقصى لمبلغ دخل الاستثمار (مثل الفوائد وأرباح الأسهم) الذي قد يحصل عليه دافع الضرائب دون أن يكون غير مؤهل للحصول على EITC من الحد الأقصى لعام 2020 البالغ 3,650 دولارًا إلى 10,000 دولار.
• قد يتمكن دافعو الضرائب الذين لا يستوفي أطفالهم المؤهلون متطلبات رقم الضمان الاجتماعي من المطالبة بـ EITC كما لو كانوا دافعي ضرائب دون أطفال مؤهلين.

المضاعفات والمشاكل والمساعدة

استخدم قواعد EITC معقدة، وقد تستغرق عمليات تدقيق EITC وقتًا طويلاً. في السنة المالية 2020، أجرت مصلحة الضرائب الأمريكية ما يقرب من 158,000 عملية تدقيق لـ EITC. من بينها، تم إغلاق 16.3% منها على أنها "لا تغيير"، و23.5% على أنها "تقصير دافعي الضرائب"، وتم إغلاق 34.8% على أنها "بدون استجابة من دافعي الضرائب"، ولم يقدم سوى 464 شخصًا التماسًا إلى محكمة الضرائب الأمريكية. أغلقت مصلحة الضرائب الأمريكية ما يقرب من 100,000 عملية تدقيق إضافية لـ EITC في السنة المالية السابقة للوباء 2019. وفي ذلك العام، أجرت مصلحة الضرائب الأمريكية ما يقرب من 257,000 عملية تدقيق لـ EITC. ومن بين هذه الشركات، أغلق 13 في المائة "دون تغيير"، وأغلق 26.8 في المائة بسبب "تخلف دافعي الضرائب عن السداد"، وقدم 939 من دافعي الضرائب التماساً إلى محكمة الضرائب الأمريكية.

وقد مصلحة الضرائب المعلومات المنشورة وتطوير أدوات لمساعدة دافعي الضرائب الذين يخضعون لعملية التدقيق من أجل تسهيل الاستجابات الدقيقة للمراجعة. تعتبر أدوات الويب هذه مفيدة، خاصة وأن مصلحة الضرائب الأمريكية بطيئة في الاستجابة لمكالمات دافعي الضرائب. كما أناقش في بلدي التقرير السنوي لعام 2021 إلى الكونغرس، فإن الخدمة الهاتفية التي تقدمها مصلحة الضرائب الأمريكية غير كافية على الإطلاق، وتحوم عند مستوى خدمة يبلغ 21 بالمائة عبر خطوط الهاتف الخاصة بها في السنة المالية 2021. وفي تلك السنة المالية، تلقت مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي 282 مليون مكالمة هاتفية. ولم يرد ممثلو خدمة العملاء إلا على حوالي 32 مليونًا، أو 11 بالمائة، من تلك المكالمات. قد يشعر أيضًا أولئك الذين يقابلون مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن تدقيق EITC بالإحباط.

كما أناقش أيضا في بلدي التقرير السنوي لعام 2021 إلى الكونغرس، كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية ما يقرب من 4.75 مليون قطعة من مراسلات دافعي الضرائب في مخزونها المتراكم في منتصف ديسمبر 2021.

المساعدة متاحة لدافعي الضرائب المؤهلين:

• برامج فيتا قد يقدم مساعدة مجانية في إعداد الضرائب؛
• عيادات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض قد تقدم تمثيلاً مجانيًا؛ و
• دافع الضرائب المحامي الخدمة (TAS) قد يساعد دافعي الضرائب الذين يواجهون صعوبات.

اعرف المزيد من أن يوم التوعية بـ EITC الحدث بالقرب منك. ستستضيف TAS أو تشارك فيها يوم التوعية بـ EITC وغيرها موسم ما قبل الايداع الأحداث للتأكد من أن دافعي الضرائب يفهمون EITC ويمكنهم المطالبة به بشكل صحيح. IRS.gov يحتوي على العديد من الأدوات والموارد لمساعدة دافعي الضرائب في الحصول على مؤهلات ومزايا EITC.

تذكر لتجنب تأخير المعالجة:

• بذل كل جهد لتقديم إقرارك إلكترونيًا؛
• تقديم معلومات توجيه البنك الخاص بك؛
• طلب إيداع مباشر لاسترداد أموالك؛ و
• قم بالتحقق الثلاثي من الإدخالات عند عودتك بحثًا عن الأخطاء.

ستتسبب الأخطاء أو التناقضات مع سجلات IRS في تأخير المعالجة.