في عيد الشكر، سأتوقف مع عائلتي وأتأمل وأشكر الأشياء الجيدة في حياتي، على المستويين الشخصي والمهني. وهذا العام، أنا ممتن بشكل خاص لعائلتي في TAS، على وقتهم وطاقتهم وتفانيهم في إحداث تأثير إيجابي في حياة دافعي الضرائب. أود أيضًا أن أعرب عن امتناني لجميع أولئك الذين يعملون من أجل دافعي الضرائب الأمريكيين وتحسين إدارة الضرائب، بما في ذلك عدد قليل فقط: عيادات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض، ومتطوعي لجنة الدفاع عن دافعي الضرائب، والمتطوعين المتطوعين للمساعدة في ضريبة الدخل، والاستشارات الضريبية للمتطوعين المسنين، والكونغرس و موظفيها وموظفي مصلحة الضرائب وقيادتها.
خلال هذا الوقت، بالإضافة إلى تقديم الشكر، يتطوع العديد من الأفراد والعائلات لرد الجميل لمجتمعاتنا أو تقديم الدعم المالي للمنظمات الخيرية من خلال تقديم التبرعات. أصبح يوم الثلاثاء الذي يلي عيد الشكر هو ما يعرف بـ "إعطاء الثلاثاء". إنه يوم يشجع الناس على فعل الخير. يختار الكثيرون الاحتفال بهذا اليوم من خلال التبرع لمنظماتهم المفضلة. تكريمًا لثلاثاء العطاء، تقدم العديد من الشركات والعلامات التجارية هدايا متطابقة كطريقة لرد الجميل. تحقق مع صاحب العمل أو المنظمة لمعرفة ما إذا كانوا يقدمون هدايا مطابقة.
I اعتقدت أنه سيكون من المفيد مشاركة المعلومات حول المزايا الضريبية للعطاء الخيري كحافز إضافي لتوفير احتياجات مجتمعاتنا المحتاجة.
في حين يركز العديد من الأفراد أو العائلات أو الشركات على الفوائد الخيرية التي يمكنهم تقديمها لمنظمة غير ربحية، يجب عليهم ملاحظة أن المساهمات الخيرية يمكن أن تكون معفاة من الضرائب. ومع ذلك، قد لا تكون جميع التبرعات مؤهلة للمطالبة بخصم على الإقرار الضريبي أو تقديم تعويض عن الضرائب المستحقة. تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية خدمة مفيدة هل يمكنني خصم مساهماتي الخيرية؟ أداة لمساعدة المستخدمين على تحديد ما إذا كان التبرع معفى من الضرائب. إذا كان قابلاً للخصم، فيمكن لدافعي الضرائب في أغلب الأحيان المطالبة به كخصم مفصل الجدول أ ، نموذج 1040 ، الخصومات التفصيلية. يمكن لدافعي الضرائب خصم المساهمات الخيرية بمبلغ يصل إلى 50 في المئة من دخلهم لكل لجنة الإنقاذ الدولية § 170 (ب) (1) (أ). العثور على مزيد من المعلومات في منشور مصلحة الضرائب رقم 526، المساهمات الخيرية.
أنواع التبرعات: ما يجب أن تعرفه
يمكن أن تكون المساهمات الخيرية مساهمات نقدية بما في ذلك تلك المدفوعة نقدًا أو بشيك أو ببطاقة الائتمان أو بطاقة الخصم. وقد تشمل أيضًا النفقات النثرية غير المستردة والتي تم إجراؤها فيما يتعلق بالخدمات التطوعية المقدمة إلى منظمة خيرية مؤهلة. ومع ذلك، فإن التبرعات بالوقت الذي يقضيه في العمل التطوعي ليست معفاة من الضرائب. قد تكون التبرعات أيضًا مساهمات غير نقدية مثل التبرعات بالممتلكات. اعتمادًا على مبلغ التبرع بالممتلكات غير النقدية، هناك قواعد إضافية لجنة الإنقاذ الدولية § 170 (و) (11) حول بيان مبلغ التبرع.
سن دافعي الضرائب 70½ أو أكبر يجوز أيضًا إجراء توزيعات خيرية مؤهلة (QCD) من ترتيب التقاعد الفردي (IRA)، أو خطة معاشات تقاعدية مبسطة أخرى للموظفين، أو خطة مطابقة حوافز الادخار للموظفين IRA إلى منظمة خيرية مؤهلة. الحد الأقصى للمبلغ السنوي الذي يجوز لدافعي الضرائب استبعاده من الدخل مقابل QCD هو $100,000. قد يتم احتساب QCD أيضًا تجاه دافعي الضرائب التوزيع الأدنى المطلوب للسنة.
تأكيد أن المنظمة المتلقية مؤهلة
لكي يكون التبرع معفى من الضرائب، يجب أن يتم تقديم التبرع إلى منظمة خيرية مؤهلة - والمعروفة أيضًا باسم 501 (ج) (3) - مثل منظمة دينية، أو مستشفى أو مدرسة غير ربحية، أو منظمة علمية، أو منظمة خدمية. تقدم مصلحة الضرائب أ أداة بحث عن المنظمات المعفاة من الضرائب لدافعي الضرائب العثور على معلومات حول المؤسسات الخيرية، بما في ذلك ما إذا كانت المنظمة معفاة من الضرائب ومؤهلة لتلقي مساهمات خيرية معفاة من الضرائب. لا تدرج هذه الأداة مؤسسات معينة قد تكون مؤهلة للحصول على مؤسسات معفاة من الضرائب، مثل الكنائس أو المنظمات والجهات الحكومية. يمكن لدافعي الضرائب أيضًا البحث عما إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية قد فعلت ذلك إلغاء حالة الإعفاء الضريبي للمنظمة.
لا تكون التبرعات معفاة من الضرائب عندما يتم تقديمها لأفراد عاديين، أو مؤسسات خاصة، أو مؤسسات خيرية، أو المنظمات الداعمة، أو عندما يتعين عليهم إنشاء أو الحفاظ على صندوق ينصح به المانحون.
توثيق تبرعك
مثل أي خصم آخر يطالب به الإقرار الضريبي، يجب على دافعي الضرائب الاحتفاظ بالوثائق المعاصرة لإثبات التبرع. يحتاج دافعو الضرائب إلى الاحتفاظ بسجلات توضح المبلغ المتبرع به والتاريخ واسم المستلم. اعتمادًا على مقدار ونوع التبرع، يجب على دافعي الضرائب تلبية متطلبات محددة للغاية حتى يحق لهم الحصول على خصم مقابل مساهمة خيرية، لكل آي آر سي § 170. للتبرعات $ 250 أو أكثر، يجب أن يكون لدى دافعي الضرائب إقرار كتابي من المنظمة المتلقية قبل تقديم إقراراتهم الضريبية. يجب أن تحتوي الوثيقة على المبلغ النقدي أو وصف الممتلكات المتبرع بها، وبيان أن المنظمة لم تقدم أي سلع أو خدمات في المقابل، أو إذا كان هناك، يجب أن يكون هناك تقدير بحسن نية لقيمة تلك البضائع والخدمات لكل لجنة الإنقاذ الدولية § 170 (و) (8). قد تتطلب التبرعات بالممتلكات أيضًا من دافعي الضرائب الحصول على تقييم.
تجربتي الشخصية
على مدى العقد الماضي أو أكثر، كان لي شرف توجيه فتيات المدارس الثانوية في المجتمعات المحرومة لمساعدتهن على تحديد النجاح ومتابعته وفقًا لشروطهن، أولاً من خلال تحديد أهدافهن ثم من خلال إرشادهن في رحلتهن. لقد كانت تجربة مذهلة ومجزية بالنسبة لي، حيث أعتقد أنني تلقيت من الفتيات وتجاربهن أكثر بكثير مما قد يحصلن عليه مني. أوصي بشدة الجميع بالتفكير في العثور على منظمة خيرية تشاركك قيمك وأحلامك وتعطي من نفسك. معًا يمكننا أن نحدث فرقًا من خلال إطلاق العنان لقوة الكرم، سواء كان ذلك لفتة بسيطة تتمثل في جعل شخص ما يبتسم، أو مساعدة جار أو غريب، أو دعم الأشخاص الذين نهتم بهم، أو مشاركة بعض ما لدينا مع أولئك الأقل حظًا. كل عمل من أعمال الكرم يُحدث فرقًا، وكل شخص لديه ما يساهم به في بناء عالم أفضل لنا جميعًا.
أتمنى للجميع عيد شكر آمنًا وصحيًا مع بدء موسم العطلات.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.