طوال فترة عملي كمحامي وطني لدافعي الضرائب، أقدر التبادل المستمر للأفكار والمعلومات مع زملائي في مصلحة الضرائب حيث نعمل بشكل تعاوني لتحسين تجربة دافعي الضرائب، بما في ذلك تسريع دفع المبالغ المستردة من الضرائب لدافعي الضرائب الذين يحق لهم الحصول عليها. لكننا لا نتفق دائمًا على نفس النهج أو الأولويات.
في 29 مارس، أصدرت توجيهًا لمناصري دافعي الضرائب (TAD) إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بتوجيهها لتنفيذ تقنية المسح الضوئي لقراءة الإقرارات الضريبية الورقية آليًا في الوقت المناسب لموسم تقديم الإقرارات لعام 2023. على وجه التحديد، وجهت TAD مصلحة الضرائب الأمريكية (1) لتنفيذ تقنية لأتمتة معالجة الإقرارات الورقية المعدة باستخدام برامج ضريبية (المعروفة باسم الإقرارات "المشفرة بالرمز") بحلول بداية موسم تقديم الإقرارات لعام 2023 و(2) أتمتة معالجة الإقرارات الورقية المكتوبة بخط اليد بحلول بداية موسم تقديم الإقرارات لعام 2023 إذا كان ذلك ممكنًا أو، إن لم يكن، بحلول بداية موسم تقديم الإقرارات لعام 2024. لقد شرحت هذه القضية بالتفصيل في المدونة السابقة.
في 18 يوليو، نواب مفوضي مصلحة الضرائب استجاب إلى TAD. قال الرد إن مصلحة الضرائب الأمريكية تختبر العديد من البرامج التجريبية، وهدفها هو تسريع "برنامج العودة المشفر بـ V" الموصوف في الرد لعام 2022. ومع ذلك، فمن الجدير بالذكر أن الرد رفض الالتزام بتنفيذ تقنية المسح الضوئي لقراءة الإرجاعات المكتوبة بخط اليد للقراءة الآلية، ورفض صراحةً تنفيذ تقنية المسح الضوئي للإرجاعات المكتوبة بخط اليد للقراءة الآلية. وذكر الرد أيضًا أن مصلحة الضرائب لن تنفذ أي خيار واحد حتى تثق في نظام التسليم.
أوافق تمامًا على أنه يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية اختيار نظام تسليم فعال وموثوق، لكن استجابة TAD لا تقدم تفاصيل تتعلق بجهودها المستمرة، أو جدولًا زمنيًا لتطبيق نظام تسليم لمعالجة الإرجاعات الورقية، أو النسبة المئوية لعام 2022 التي تتوقع مسحها ضوئيًا. إنني أقدر جهود مصلحة الضرائب الأمريكية مع "البرنامج التجريبي لخدمة فحص صندوق الأمانات" وأشجع على المضي قدمًا في عمليات المسح الضوئي. لكن هذا البرنامج التجريبي يتضمن عوائد يقوم دافعو الضرائب بسداد الدفعات بها. تأخير المعالجة يضر في المقام الأول بدافعي الضرائب المستحقين للمبالغ المستردة، وأود أن أرى مصلحة الضرائب الأمريكية تعطي الأولوية لجهودها في الملفات الورقية برد عائدات.
في يوم الثلاثاء، ونظرًا لحجم هذه المشكلة والتراكم غير المسبوق للمستندات الورقية، اتخذت خطوة غير عادية وهي جذاب قرار نواب المفوضين إلى المفوض لإعادة النظر فيه.
في هذه المدونة، ومن أجل الشفافية، سأشرح السبب. قبل أن أخوض في التفاصيل، أود أن أتوقف لحظة لأعرب عن شكري وتقديري لموظفي مصلحة الضرائب الأمريكية في معالجة التقديم، وموظفي مصلحة الضرائب الأمريكية الذين يعملون في فرق زيادة الطلب، وإدارة مصلحة الضرائب الأمريكية على جهودهم الدؤوبة خلال مواسم التقديم الثلاثة الأخيرة التي تهدف إلى التغلب على المشكلة. قدمت الملفات الورقية العديد من التحديات. خلال زياراتي للحرم الجامعي، كان من الملهم ملاحظة أخلاقيات العمل لدى الموظفين والإدارة المحلية. وعلى الرغم من أن جهودهم اليومية قد لا تكون ملحوظة للعامة، إلا أنهم عملوا بجد لمواجهة الجبل الهائل من الورق الذي ينتظر المعالجة. ومع ذلك، فإن دافعي الضرائب والموظفين لدينا يستحقون 21st إدارة الضرائب في القرن العشرين التي تستخدم التكنولوجيا لتبسيط إدارة الضرائب، وعلى الأخص من خلال تقديم المبالغ المستردة من الضرائب في الوقت المناسب. أعتقد أن المديرين التنفيذيين والموظفين في مصلحة الضرائب الأمريكية يتفقون تمامًا مع هذا البيان. على هذا النحو، شعرت بخيبة أمل من رد نواب المفوضين على TAD الخاص بي.
منذ بداية جائحة فيروس كورونا 19 (COVID-10)، واجه عشرات الملايين من دافعي الضرائب تأخيرات كبيرة في تلقي المبالغ المستردة من الضرائب - وانتظر بعضهم لمدة 2021 أشهر أو أكثر. في عام 17، قدم حوالي 1040 مليون دافع ضرائب فردي إقرارات ورقية أصلية (نماذج 4)، وقدم حوالي 1040 ملايين دافع ضرائب فردي إقرارات ورقية معدلة (نماذج XNUMX-X)، والتي تتم معالجتها مثل الإقرارات الورقية بغض النظر عما إذا كانت ورقية أو إلكترونية. -المقدمة. كما قدم الملايين من دافعي الضرائب التجاريين إقرارات ضريبية ورقية، مع انتظار العديد من أصحاب العمل لفترة طويلة جدًا للحصول على الإعفاءات الضريبية للاحتفاظ بالموظفين.
لقد قلت سابقًا أن الورق هو الكريبتونيت الخاص لمصلحة الضرائب ومصلحة الضرائب مدفونة فيه. تظل العوائد الورقية بمثابة كعب أخيل لمصلحة الضرائب الأمريكية لأن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تزال - في عام 2022 - لم تطبق تقنية قراءة العوائد الورقية آليًا. ونتيجة لذلك، يجب على الموظفين الضغط يدويًا على كل رقم في أنظمة IRS عند كل إرجاع ورق. لا يؤدي النسخ اليدوي للبيانات إلى تأخير عمليات استرداد الأموال فحسب، بل تم ارتكاب أخطاء في نسخ البيانات بنسبة 22 بالمائة من الإقرارات الورقية التي تمت معالجتها في العام الماضي، مما يتسبب في إعادة العمل وإحباط إضافي لدافعي الضرائب ومصلحة الضرائب نفسها.
أعتقد أن هناك حلين ممكنين لتسريع معالجة الإقرارات الضريبية الورقية: (1) أتمتة عملية إدخال البيانات أو (2) توظيف عدد أكبر بكثير من الموظفين و/أو الاستعانة بمصادر خارجية للمهام الكتابية. إن أتمتة عملية إدخال البيانات هي بلا شك الحل الأفضل والأكثر كفاءة. إن التكنولوجيا القديمة التي تستخدمها مصلحة الضرائب الأمريكية معروفة جيدا، ويُعَد فشلها في أتمتة معالجة الإقرارات الضريبية الورقية مثالا رئيسيا على كيفية تخلف مصلحة الضرائب الأمريكية عن مديري الضرائب الآخرين. كما ذكرنا سابقًا، كانت 17 وكالة ضرائب حكومية تستخدم تقنية المسح الضوئي لقراءة الإقرارات الضريبية الورقية آليًا - منذ 22 عامًا!
في السنة المالية 2017، طلبت مصلحة الضرائب الأمريكية من الكونجرس تخصيص 8.4 مليون دولار حتى يتمكن من تنفيذ التشفير الشريطي ثنائي الأبعاد. لم يخصص الكونجرس التمويل، لذلك تركت مصلحة الضرائب الأمريكية الاقتراح يسقط. ليس من الواضح لماذا لم تتمكن مصلحة الضرائب، التي كانت تدير ميزانية تجاوزت في ذلك الوقت 2 مليار دولار، من إعادة تخصيص التمويل لتغطية تكاليف التنفيذ البالغة 11 مليون دولار. ولو فعلت ذلك، لكانت التكنولوجيا قد دفعت ثمنها عدة مرات. في جهودها للعمل من خلال تراكم معالجة الإقرارات الضريبية هذا العام، حددت مصلحة الضرائب الأمريكية هدفًا يتمثل في توظيف ما يقرب من 8.4 موظف في وظيفة معالجة التقديم. لن يكون العديد من هؤلاء التعيينات ضروريًا إذا كانت عملية إدخال البيانات مؤتمتة بالكامل. إذا افترضت، لأغراض التوضيح، أن تكلفة موظف معالجة التقديم "المحمل بالكامل" تبلغ حوالي 5,500 ألف دولار (بما في ذلك الراتب والمزايا والنفقات العامة)، يصبح من الواضح أن سنوي تتجاوز تكلفة دفع رواتب الموظفين مقابل نسخ الإقرارات الضريبية الورقية بشكل كبير التكلفة المتوقعة مسبقًا البالغة 8.4 مليون دولار لتنفيذ التشفير الشريطي ثنائي الأبعاد. ناهيك عن أن مصلحة الضرائب الأمريكية واجهت صعوبة في توظيف موظفي معالجة التقديم، حيث وصلت حتى الآن إلى 2 بالمائة فقط من هدفها.
والأهم من ذلك من وجهة نظر دافعي الضرائب، أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد حددت هدفًا للعمل من خلال تراكم الإقرارات الضريبية الورقية بحلول نهاية العام، ولكن ليس من الواضح أنها ستنجح. حتى كتابة هذه السطور، لا يزال هناك خلل كبير في التوازن بين عدد الإقرارات الورقية التي يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية معالجتها ووتيرة المعالجة لدى مصلحة الضرائب الأمريكية. قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بترحيل 4.7 مليون نموذج 1040 ورقيًا متراكمًا من عام 2021 إلى عام 2022، ولم تتمكن من إكمال معالجة هذه الإقرارات حتى أواخر يونيو 2022. بالنسبة لعام 2022، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية المتوقع ستتلقى حوالي 13.2 مليون نموذج ورقي 1040 (بما في ذلك الإقرارات المقدمة عند التمديد من الآن وحتى 15 أكتوبر)، و4.2 مليون إقرار ضريبة دخل فردي معدل (النماذج 1040-X)، وملايين إقرارات ضريبة الأعمال. ومع توقع تقديم المزيد من العائدات في وقت لاحق من هذا العام، بلغ إجمالي تراكم معالجة الملفات الورقية لدى مصلحة الضرائب الأمريكية 17.4 مليون اعتبارًا من 1 يوليو.
مجرد التركيز على النماذج 1040، يعني أن مصلحة الضرائب الأمريكية ستضطر إلى معالجة 13.2 مليون ورقة من النماذج 1040 خلال النصف الثاني من عام 2022 - أي ما يقرب من ثلاثة أضعاف وتيرتها خلال النصف الأول من العام. وبعبارة أخرى، سيتعين على مصلحة الضرائب الأمريكية معالجة ما متوسطه حوالي 525,000 نموذج ورقي 1040 أسبوعيًا خلال النصف الثاني من عام 2022 للتخلص من التراكم. تواصل مصلحة الضرائب استكشاف الخيارات لتطبيق موارد إضافية لزيادة عدد العوائد المعالجة بحلول نهاية العام. ومع ذلك، اعتبارًا من 15 يوليو، فقد عالجت متوسطًا أسبوعيًا للنماذج 1040 الورقية خلال الأسابيع الأربعة السابقة وهو 295,000 فقط. بينما نأمل جميعًا أن تتمكن مصلحة الضرائب الأمريكية من العمل خلال الأعمال المتراكمة هذا العام، إلا أنني كثيرًا ما أقول إن الأمل ليس خطة عمل.
من وجهة نظر دافعي الضرائب، يجب أن يكون العمل على معالجة الأعمال الورقية المتراكمة ودفع المبالغ المستردة في الوقت المناسب هو المهمة الأولى لمصلحة الضرائب. إن العديد من أولويات تكنولوجيا المعلومات الخاصة بـ IRS ستستغرق بالضرورة سنوات لتطويرها وتنفيذها. لا يلزم أن تكون تقنية المسح الضوئي واحدة. ومن شأن التنفيذ الفوري لتكنولوجيا المسح أن يحقق أربعة أهداف: (1) تسريع معالجة الإقرارات الضريبية؛ (2) تسليم المبالغ المستردة لدافعي الضرائب في الوقت المناسب؛ (3) تقليل أو إزالة أخطاء نسخ البيانات بشكل كبير والتي تثقل كاهل دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب نفسها؛ و(4) السماح لمصلحة الضرائب بإعادة تعيين موظفي معالجة التقديم لمهام أخرى لا يمكن تشغيلها آليًا، مثل الرد على المكالمات الهاتفية لدافعي الضرائب أو معالجة مراسلات دافعي الضرائب.
إنني أتطلع إلى استمرار الحوار وتبادل الأفكار مع زملائي في مصلحة الضرائب الأمريكية بينما نعمل على القضاء على تحديات معالجة الورق وتزويد دافعي الضرائب بالخدمة التي يتوقعونها ويستحقونها.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.