لقد أصبحت مصلحة الضرائب الأمريكية جيدة جدًا في معالجة العوائد وإصدار المبالغ المستردة بسرعة، ولم يواجه معظم دافعي الضرائب خلال موسم التقديم هذا أي مشاكل. يقدم أكثر من 90 بالمائة من دافعي الضرائب إقراراتهم إلكترونيًا. غالبا ما يحصل دافعو الضرائب هؤلاء على المبالغ المستردة في غضون ثلاثة أسابيع، وأحيانا حتى أقل من أسبوع، وأولئك الذين يقدمون إقرارات ورقية يحصلون عموما على المبالغ المستردة في غضون ستة أسابيع. من المرجح أن غالبية دافعي الضرائب الذين لا يواجهون مشاكل لا يفكرون كثيرًا في كيفية معالجة عودتهم.

ولكن في كل موسم لتقديم الإقرارات الضريبية، يتأخر الملايين من دافعي الضرائب في استرداد أموالهم، ويجدون أنفسهم يتساءلون: "ماذا حدث لعودتي، ومتى سأسترد أموالي؟"

كما ذكرت في مدونة سابقة (مدونة NTA: عقبات موسم الإيداع لعام 2021: الجزء الأول)، فإن عدد العائدات المتأخرة هذا العام أكبر بكثير ومدة التأخير أطول مما كانت عليه في السنوات الماضية. ويمكن أن تعزى هذه التأخيرات في المقام الأول إلى ذروة الظروف مثل القضايا المتعلقة بالوباء، والتغييرات في اللحظة الأخيرة لقوانين الضرائب، وانخفاض عدد الموظفين. وتشمل العوامل المشددة الثانوية انخفاض ميزانية مصلحة الضرائب على مر السنين والأنظمة والتكنولوجيا التي عفا عليها الزمن. اعتبارًا من 1 مايو 2021، ستظل ملايين المرتجعات متراكمة في وظائف مصلحة الضرائب الأمريكية، بما في ذلك:

• 8.8 مليون عائد في نظام حل الأخطاء الخاص بـ IRS (ERS)؛
• 15.8 مليون إقرار ورقي لعامي 2019 و2020؛ و
• 5.5 مليون عائد مع وجود أخطاء في المعالجة أو مشكلات سرقة الهوية المشتبه بها والتي تتطلب ردودًا من دافعي الضرائب.

وهذا يعني أن مصلحة الضرائب الأمريكية تحتفظ الآن بأكثر من 30 مليون عائد إجمالاً للمعالجة اليدوية، مما يؤخر الملايين من دافعي الضرائب من تلقي المبالغ المستردة التي هم في أمس الحاجة إليها خلال هذا الوقت الاقتصادي الصعب.

هل تساءلت يومًا ماذا يحدث لعودتك بعد أن تضعها في صندوق البريد أو تدخل على زر الإرسال الخاص بعودتك الإلكترونية؟

لإعطاء دافعي الضرائب فهمًا أفضل لتعقيدات معالجة الإقرارات الضريبية، والأهم من ذلك، فهم ما الذي يعيق هذه الإقرارات أو ما قد يحدث لهم بعد تعليقها، نقدم مناقشة رفيعة المستوى حول رحلة الإقرار الضريبي.

محطة المعالجة: يتم تنفيذ المستوى الأول من مراجعات الإرجاع حتى قبل إرسالها إلى أنظمة IRS

بمجرد تقديم الإقرار إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وقبل إرساله إلى أنظمة مصلحة الضرائب الأمريكية، سيخضع لسلسلة من المراجعات للتأكد من صحة المعلومات المتعلقة بالإرجاع. العديد من هذه المراجعات هي عمليات نظامية آلية بينما البعض الآخر، بسبب أنظمة IRS القديمة، يضطر إلى البقاء يدويًا بما في ذلك تحميل الملفات الورقية. بافتراض عدم وجود مشكلات محددة، تتم معالجة الإرجاع، وإذا كان استرداد الأموال مناسبًا، فسيتم إجراؤه إما كوديعة مباشرة إذا قدم دافع الضرائب معلومات التوجيه المصرفية الخاصة به، أو تم إصدارها كشيك، أو تحميلها على بطاقة خصم مدفوعة مسبقًا. إذا كان الدفع مستحقًا، فسوف ترسل مصلحة الضرائب إشعارًا وتطلب الدفع. الغالبية العظمى من العائدات المقدمة تتحرك عبر النظام دون أي عوائق. حتى الآن، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بالفعل بمعالجة 116 مليون عائد وأصدرت 85 مليون مبلغ مسترد. لكن هذا العام، تتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مع عدد غير مسبوق من عمليات الإرجاع التي تتطلب مراجعة يدوية مما يؤدي إلى إبطاء إصدار المبالغ المستردة. تشمل التحويلات الأكثر شيوعًا التي يمكن أن تتخذها عملية الإرجاع قبل معالجتها ما يلي:

• إرس؛
• المرتجعات المرفوضة؛
• عوائد غير قابلة للترحيل؛ و
• الاشتباه في سرقة الهوية.

فماذا يعني هذا؟

نظام حل الأخطاء

كما هو مذكور في الجزء الأول من مدونات "المطبات في الطريق"، تحدد ERS بشكل منهجي الأخطاء المحتملة التي تم ارتكابها في إقرارات دافعي الضرائب ثم تطلب من الموظف المراجعة يدويًا لمعالجة الخطأ (الأخطاء) المحددة. خلال موسم الإيداع النموذجي، يمكن لـ ERS تحديد ما إذا كان قد حدث خطأ بسرعة وتحريك الإرجاع خلال العملية - ولكن موسم الإيداع هذا ليس نموذجيًا على الإطلاق. سيقوم الموظفون بمراجعة المبلغ المسترد وإما تحريره يدويًا أو تأكيد الخطأ. إذا تم تأكيد الخطأ، فسيتم إرسال إشعار إلى دافعي الضرائب إما لطلب معلومات إضافية أو إبلاغ دافعي الضرائب بأن الخطأ قد تم تصحيحه من خلال هيئة الأخطاء الحسابية التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية. (المزيد عن سلطة الخطأ الرياضي للمتابعة في منشور المدونة التالي.) ومع ذلك، يتم تقليل عدد الموظفين جنبًا إلى جنب مع المراجعة اليدوية لجميع العوائد حيث يوجد تناقض في رصيد استرداد الاسترداد (RRC)، أو عندما يختار دافعو الضرائب استخدام أرباح عام 2019 لهذا الغرض. من المطالبة بائتمان ضريبة الدخل المكتسب أو الائتمان الضريبي الإضافي للطفل، أدى إلى تعليق مصلحة الضرائب الأمريكية للعائدات حتى يتمكنوا من العمل بها.

هناك ثلاث نتائج محتملة للعائدات التي تتم مراجعتها بواسطة ERS. أفضل نتيجة ممكنة لدافعي الضرائب هي التحقق من المعلومات المتعلقة بالإرجاع واسترداد المبلغ المسترد. من المحتمل أن يؤدي الاحتمالان الآخران إلى مزيد من التأخير وقد يتطلبان اتخاذ إجراء حاسم من جانب دافعي الضرائب. إذا تم تحديد الخطأ بموجب IRC § 6213(g)، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية، باستخدام سلطة الخطأ الرياضي الخاصة بها بموجب IRC § 6213(b)، يمكنها تقييم الأخطاء الحسابية أو الكتابية التي تظهر عند الإرجاع بشكل موجز، مما قد يقلل من مبلغ المبلغ المسترد الصادر أو زيادة الضريبة المستحقة. سيتم تقييم أي زيادة في الالتزام الضريبي دون إصدار إشعار قانوني بالنقص. إذا لم يوافق دافع الضرائب على هذا التقييم، ويجب عليه أن يطلب التخفيض خلال 60 يومًا من تاريخ إرسال الإشعار، وبالتالي البدء في إجراءات النقص العادية. سيؤدي الفشل في طلب التخفيض خلال فترة 60 يومًا إلى بقاء الضريبة المقررة وسيمنع دافعي الضرائب من الاعتراض على الالتزام في محكمة الضرائب الأمريكية، وهي المحكمة الوحيدة التي لا تطلب من دافعي الضرائب دفع الضريبة قبل التقاضي.

اعتبارًا من 6 مايو، أرسلت مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي خمسة ملايين إشعار خطأ رياضي هذا العام، بما في ذلك العام المالي 2020 وعائدات العام السابق. حتى الآن، احتوى أكثر من أربعة ملايين من الإقرارات على أخطاء RRC، بما في ذلك المعالون المدرجون في إقرارات متعددة، أو أرقام الضمان الاجتماعي المفقودة أو غير الصالحة أو أرقام تعريف دافع الضرائب الفردية دون مؤشر عسكري، والأفراد الذين توفوا قبل الفترة الضريبية، والمعالين الذين تجاوزوا الحد العمري ، أو مبالغ RRC المحسوبة بشكل غير صحيح. ستتطلب كل هذه المرتجعات معالجة يدوية وإصدار إشعارات بالأخطاء الحسابية. لسوء الحظ، قد لا يكون لدى دافعي الضرائب الذين يتلقون هذه الإشعارات دائمًا فهم واضح لكيفية قيام مصلحة الضرائب الأمريكية بتعديل الإرجاع وما يتعين عليهم فعله بالضبط للاعتراض عليه. كما ناقشت TAS سابقًا، يمكن أن تكون إشعارات الأخطاء الرياضية معقدة ومربكة. يمكنك قراءة المزيد عن هذا في National Taxpayer Advocate التقرير السنوي لعام 2014 إلى الكونغرس وفي المجلد 3 من تقرير أهداف محامي دافعي الضرائب الوطني للسنة المالية 2020 المقدم إلى الكونجرس، وترقبوا تدوينة مستقبلية تناقش إشعارات الأخطاء الحسابية وما يتعين على الممارسين ودافعي الضرائب القيام به لحماية حقوقهم.

المرتجعات المرفوضة

إذا لم يكن لدى مصلحة الضرائب سلطة الخطأ الرياضي لتصحيح الخطأ تلقائيًا، فسوف ترسل الإرجاع إلى وظيفة "الرفض" الخاصة بها. والأكثر شيوعًا، هي الإقرارات التي يكون فيها الجدول مفقودًا أو عندما يحذف دافع الضرائب النموذج 8962، الائتمان الضريبي المميز، والنموذج 1095-A، بيان سوق التأمين الصحي، وكلاهما ضروري للتوفيق بين الائتمان الضريبي الأقساط والقسط المقدم ضريبة الائتمان. عادةً، في هذه الحالة، سترسل مصلحة الضرائب الأمريكية خطاب دافعي الضرائب رقم 12C، الإقرار الفردي غير مكتمل للمعالجة, منحه 20 يومًا لتقديم المستندات المفقودة. إذا لم يستجب دافع الضرائب خلال هذا الإطار الزمني، فسيتم تعديل الإرجاع، مما يؤدي على الأرجح إلى انخفاض المبلغ المسترد أو زيادة المسؤولية.

لا ينبغي لدافعي الضرائب تجاهل مراسلات مصلحة الضرائب. قد يقدم إجابات حول سبب تأخير استرداد الأموال وما يجب القيام به لإنشائه.

عوائد غير قابلة للنشر

إن المنعطف التالي المحتمل لإقرارات دافعي الضرائب ــ وربما الأقل شيوعا ــ هو إذا تعذرت معالجة الإقرارات. عادةً ما تكون هذه عبارة عن إرجاعات ورقية تنتهي في وحدة العناصر غير القابلة للتوزيع. عادةً ما يتم رفض عمليات الإرجاع الإلكترونية في هذه المواقف مقدمًا باستخدام وظيفة "الرفض". عادةً ما يكون سبب الإقرارات الضريبية غير القابلة للترحيل هو وجود مشكلات في الكيان تتعلق برقم تعريف دافع الضرائب أو اسمه أو كليهما. على سبيل المثال، يقوم دافع الضرائب المتزوج حديثا بالتوقيع على إقراراته الضريبية باستخدام الاسم الأخير لزوجها الجديد. ومع ذلك، لا يمكن نشر الإرجاع لأن الاسم الأخير الموجود في الإرجاع لا يتطابق مع الاسم الموجود في الملف في قواعد بيانات IRS وإدارة الضمان الاجتماعي (SSA). سترسل مصلحة الضرائب الأمريكية إلى دافعي الضرائب خطابًا لإبلاغها بالمشكلة وتطلب منها الاتصال بـ SSA لتحديث سجلاتها باسمها الجديد.

سرقة الهوية المشتبه بها

أخيرًا، سيتم فحص إقرارات دافعي الضرائب وربما يتم اختيارها للاشتباه في سرقة الهوية إذا حددت مرشحات الكشف عن سرقة/الاحتيال في هوية مصلحة الضرائب الأمريكية مشاكل في الإقرارات التي تتطلب مزيدًا من التدقيق. في هذه المرحلة، تم اختيار الإقرار للمراجعة من قبل برنامج حماية دافعي الضرائب (TPP)، والذي سيرسل بعد ذلك إلى دافعي الضرائب خطابًا يطلب منه التحقق من هويته إما عبر الهاتف أو عبر الإنترنت أو عن طريق زيارة دافعي الضرائب. مركز المساعدة. من 1 يناير 2021 حتى 6 مايو 2021، اختارت مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي 2.9 مليون عائد إلى TPP، منها 1.2 مليون تم التحقق منها على أنها سرقة لا تتعلق بالهوية، مما يترك 1.7 مليون عائد مشتبه به لسرقة الهوية في المخزون. مرة أخرى، إذا تلقى دافع الضرائب مراسلات من مصلحة الضرائب الأمريكية، فيجب عليه مراجعتها والرد عليها في أقرب وقت ممكن لحل المشكلة المحددة.

وفي سلسلة من المدونات القادمة، سوف أتعمق في هذه العمليات الفردية، لتنبيه دافعي الضرائب إلى العقبات المحتملة في حين أقدم أيضاً توصيات حول كيفية تحسين هذه العمليات. في غضون ذلك، فإن الفكرة الرئيسية هي أنه إذا تلقى دافعو الضرائب إحدى هذه الإشعارات، فيجب عليهم إيلاء اهتمام وثيق بالمعلومات التي قد تطلبها مصلحة الضرائب الأمريكية، والأطر الزمنية التي يجب عليهم الرد فيها.

للحصول على تصوير مرئي لعملية IRS هذه، تفضل بزيارة خارطة طريق دافعي الضرائب على موقع TAS الإلكتروني وحدد معالجة الإقرارات الضريبية.

الاستنتاج و التوصيات

قد يتجنب عوائد دافعي الضرائب الطريق الطويل والمناظر الطبيعية الخلابة عبر متاهة مصلحة الضرائب تمامًا، أو قد يخضعون لواحدة أو أكثر من المراجعات المذكورة أعلاه. إذا كان الأمر الأخير، فسيتم تأخير استرداد دافعي الضرائب خارج أوقات المعالجة العادية.

من المرجح أن يبدأ دافعو الضرائب الذين تخضع عائداتهم لإحدى عمليات المراجعة هذه بالتساؤل: أين استرداد أموالي؟ تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية من خلال هذه العوائد المقدمة على أساس ما يدخل أولاً يخرج أولاً وتتوقع أن يتم الانتهاء من العمل خلال الأعمال المتراكمة في وقت ما هذا الصيف. في هذه الأثناء، لن يسمع دافعو الضرائب من مصلحة الضرائب حتى يتم التحقق داخليًا من المعلومات المتعلقة بالإرجاع ويتم تحرير المبلغ المسترد، أو ترسل مصلحة الضرائب الأمريكية خطابًا يطلب معلومات إضافية لإكمال معالجة الإرجاع. وفي حين أن عودتهم لا تزال عالقة في المطهر الضريبي، فإن دافعي الضرائب يُتركون في الظلام إلى حد كبير، وهم يتفحصون صناديق بريدهم، ويتحققون من معلوماتهم المصرفية، ولا يزالون يتساءلون عما حدث لعودتهم، ويتساءلون متى سيحصلون على أموالهم المستردة. يستخدم العديد من دافعي الضرائب أداة Where's My Refund وتطبيق IRS2Go التابعين لمصلحة الضرائب الأمريكية، والتي تخبر دافعي الضرائب فقط أن المبالغ المستردة الخاصة بهم لا تزال قيد المعالجة. لكن لم يتم إبلاغهم بأسباب التأخير أو متى سيتم إصدار المبالغ المستردة. يتم تحديث الأداة والتطبيق فقط عند معالجة الإرجاع في النهاية. يقوم دافعو الضرائب بفحص الأداة أو التطبيق بانتظام، ويتوقعون بفارغ الصبر رسالة مفادها أنه قد تم استرداد أموالهم.

علاوة على ذلك، من غير المرجح أن يؤدي الاتصال بمصلحة الضرائب الأمريكية إلى الحصول على معلومات إضافية لأنه حتى 8 مايو 2021، أبلغت مصلحة الضرائب الأمريكية عن مستوى خدمة (LOS) على خطوط هاتف إدارة الحسابات الخاصة بها بنسبة 15 بالمائة. وصلت سبعة بالمائة فقط من مكالمات دافعي الضرائب إلى مساعد هاتفي، وفي أدنى نقطة أجاب ممثلو خدمة العملاء في مصلحة الضرائب الأمريكية على حوالي اثنين بالمائة فقط من حوالي 70 مليون مكالمة من مكالمات دافعي الضرائب إلى خطوط هاتف مصلحة الضرائب الأمريكية البالغ عددها 1040، حيث أبلغت مصلحة الضرائب الأمريكية عن خسارة رسمية بنسبة خمسة بالمائة . بمعنى آخر، تم إجراء مكالمة واحدة فقط من بين كل 50 مكالمة إلى مساعد الهاتف. وحتى لو تمكن دافع الضرائب من الوصول إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، فمن المرجح ألا يتمكن المساعد من تحديد سبب تعليق الإرجاع. وهذا يترك دافعي الضرائب بلا إجابات، وما زالوا محبطين في محاولة تحديد الخطأ الذي حدث، وسبب التأخير، وتوقيت استرداد أموالهم المتوقعة.

نشرت مصلحة الضرائب الأمريكية بعض معلومات معالجة الإرجاع العامة عمليات مصلحة الضرائب خلال صفحة فيروس كورونا (COVID-19). ولكنها لم تتضمن أي أرقام محددة فيما يتعلق بهذه العمليات لتوفير المزيد من السياق، ولا تحتوي الصفحة على معلومات محددة حول مكان وجود مصلحة الضرائب الأمريكية في العمل على تراكم المرتجعات (على سبيل المثال، وقد بدأت العمل بتقديم الإقرارات في مارس 2021). توصي TAS مصلحة الضرائب الأمريكية بالنظر في إضافة أرقام محددة لكل مرحلة من مراحل العملية التي يمكن تحديثها أسبوعيًا بتواريخ استلام تلك العوائد التي تعمل عليها حاليًا. سيضمن هذا أن دافعي الضرائب يدركون أن مصلحة الضرائب الأمريكية تعمل من خلال هذه الإقرارات وقد تزودهم ببعض التقديرات عندما ستصدر مصلحة الضرائب الأمريكية المبالغ المستردة. توصي TAS أيضًا بأن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتعزيز ميزة Where's My Refund على IRS.gov وعلى تطبيق IRS2Go لتوفير خصوصية أكبر لدافعي الضرائب فيما يتعلق بحالة المبالغ المستردة الخاصة بهم.

المحطات التالية في دورة حياة العودة سيتضمن مناقشة لقضايا ما قبل وبعد التقييم، بما في ذلك فحص العائد بحثًا عن الاحتيال المحتمل، وفحص العائد، وتقييم الضريبة، وتحصيل الالتزامات المستحقة.

للحصول على تصوير مرئي لعمليات IRS هذه، تفضل بزيارة خارطة طريق دافعي الضرائب على موقع تاس.