يعد برنامج عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض (LITC) جزءًا مهمًا من نظام إدارة الضرائب العادل والفعال، ويحقق العدالة للسكان المحرومين. تمنح خدمة محامي دافعي الضرائب منحًا مطابقة للمنظمات المؤهلة التي تمثل دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض أمام مصلحة الضرائب الأمريكية في الخلافات الضريبية وتقوم بتثقيف دافعي الضرائب الذين يتحدثون الإنجليزية كلغة ثانية (دافعي الضرائب ESL) حول حقوق ومسؤوليات دافعي الضرائب.
الأخبار الجيدة: أقر الكونغرس قانون الاعتمادات الموحدة ، 2023 منح برنامج LITC مبلغ 26 مليون دولار - ضعف المبلغ المخصص لعام 2022 - وزيادة المبلغ الذي يمكن أن تحصل عليه كل منظمة مؤهلة لعام 2023، من 100,000 دولار إلى 200,000 دولار. وهذا يعني أنه سيتم منح المزيد من أموال المنح إلى المنظمات المؤهلة الجديدة أو القائمة وتمكينها من تقديم المزيد من الخدمات لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض ودافعي الضرائب ESL. يعد هذا بمثابة شريان حياة للعديد من دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض الذين من المحتمل ألا يكون لديهم الأموال اللازمة للحصول على التمثيل، وقد يتعرضون لضرر مالي نتيجة لنزاع ضريبي مع مصلحة الضرائب الأمريكية (على سبيل المثالأو تأخير في استرداد الأموال أو تخفيض المبلغ المسترد أو إجراء تحصيل مثل فرض ضريبة على الأجور). بالإضافة إلى ذلك، فإن العديد من دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض هم أيضًا دافعي ضرائب اللغة الإنجليزية كلغة ثانية، لذلك توفر LITCs إمكانية الوصول إلى الخدمات بلغات أخرى حتى يتمكن دافعو الضرائب من الحصول على التمثيل والتعليم اللازمين ويمكنهم فهم وممارسة حقوقهم بموجب قانون الإيرادات الداخلية.
خلفيّة
أنشأ الكونجرس برنامج LITC في عام 1998 لتوفير تمثيل مجاني أو بتكلفة رمزية لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض المشاركين في الخلافات مع مصلحة الضرائب الأمريكية وكذلك لتوفير التثقيف حول حقوق دافعي الضرائب ومسؤوليات دافعي الضرائب ESL. بالإضافة إلى ذلك، فرض القانون حدًا إجماليًا سنويًا قدره 6 ملايين دولار لمنح LITC "[u]ما لم ينص على خلاف ذلك من خلال اعتمادات محددة."(على مر السنين، ومن خلال عملية الاعتمادات، تلقى برنامج LITC تمويلًا منتظمًا يتجاوز الحد البالغ 6 ملايين دولار المنصوص عليه في IRC § 7526(c)(1).) كما حدد القانون المنحة التي يمكن منحها لأي عيادة بمبلغ 100,000 دولار سنويا.
حزمة طلبات المنح التكميلية لبرنامج LITC لعام 2023
للحصول على التمويل المتزايد لعام 2023 في أيدي المنظمات المؤهلة الأكثر ملاءمة لمساعدة ذوي الدخل المنخفض ودافعي الضرائب ESL ولتوسيع التغطية الجغرافية الشاملة لـ LITC، أعلن مكتب برنامج LITC عن فرصة منحة تكميلية. هذه الفرصة مخصصة للمؤسسات المؤهلة التي لم تحصل على منحة LITC لعام 2023 ولكنها مهتمة بالمشاركة في برنامج LITC. تمتد فترة التقديم لهذه المنح من 7 مارس إلى 18 أبريل 2023. ويجب استخدام أي مبلغ منحة يتم تلقيه من خلال عملية طلب المنحة التكميلية هذه في الفترة ما بين 1 يوليو و31 ديسمبر 2023. لمزيد من التفاصيل، راجع الإشعار في السجل الفيدرالي على 88 بنك الاحتياطي الفيدرالي. ريج. 13864-13866 (6 مارس 2023). المستفيدون الحاليون من منح LITC مؤهلون للحصول على زيادة في التمويل تصل إلى 200,000 دولار (بما في ذلك الأموال الممنوحة بالفعل لعام 2023)، ولكن لا يتعين على هذه المنظمات التقدم من خلال عملية التقديم التكميلية المنصوص عليها في الإشعار؛ بل سيقوم مكتب برنامج LITC بالاتصال بهم مباشرة.
أنواع موسعة من الخدمات المؤهلة التي يمكن لمنظمة مؤهلة تقديمها
تاريخيًا، طلب مكتب برنامج LITC من العيادات تمثيل دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض أمام مصلحة الضرائب الأمريكية في الخلافات الضريبية، بالإضافة إلى توفير التعليم لدافعي الضرائب ESL فيما يتعلق بحقوق ومسؤوليات دافعي الضرائب. ومع ذلك، لتحقيق أقصى قدر من الوصول إلى العدالة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض وESL، يقوم مكتب برنامج LITC بتوسيع معايير الأهلية للحصول على منحة عن طريق إزالة شرط أن تقدم المنظمات المؤهلة تمثيلاً مباشرًا للجدل. جزء من قرار إزالة هذا المطلب نشأ بسبب الوباء، حيث أصبح من الواضح أن هناك طرق متعددة لتوسيع الوصول إلى خدمات LITC (على سبيل المثال، وربط دافعي الضرائب مع LITCs خارج منطقتهم الجغرافية والاستفادة من التكنولوجيا حتى يتمكن دافعي الضرائب وممثل LITC من الاجتماع عن بعد لمناقشة القضايا الضريبية لدافعي الضرائب). على وجه التحديد، بموجب هذا التوسع، قد تحصل منظمة مؤهلة على منحة للخدمات المؤهلة التالية:
- إحالة دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض في نزاع مع مصلحة الضرائب إلى ممثل مؤهل، بدلاً من تقديم تمثيل للجدل مباشرة إلى دافعي الضرائب هؤلاء؛ أو
- تشغيل برنامج تجريبي لتثقيف دافعي الضرائب ESL حول حقوق ومسؤوليات دافعي الضرائب دون تقديم تمثيل للجدل.
سيتم دمج قدرة المنظمة المؤهلة على الحصول على منحة فقط لتعمل كخدمة إحالة بدلاً من تقديم تمثيل مباشر للجدل لدافعي الضرائب بشكل دائم في برنامج LITC. ومع ذلك، فإن السماح لمنظمة مؤهلة بتقديم الخدمات التعليمية فقط لدافعي الضرائب ESL يعد حاليًا جزءًا من برنامج تجريبي سيستمر حتى نهاية عام 2023. وسيحدد نجاح هذا البرنامج التجريبي ما إذا كان سيستمر في السنوات اللاحقة.
لمزيد من التفاصيل حول هذه التوسعات وما يعتبر "خدمة مؤهلة" و"مؤسسة مؤهلة"، راجع إشعار السجل الفيدرالي.
لتوفير مرونة معززة لبرنامج LITC، يجب على الكونجرس اعتماد العديد من التوصيات التشريعية
يسعدني أن الكونجرس رأى أهمية برنامج LITC من خلال تزويده بزيادة كبيرة في التمويل ومضاعفة مبلغ المنحة التي يمكن منحها للمنظمات المؤهلة لعام 2023. ومع ذلك، كما أوضحت في التوصية التشريعية رقم 2023 للكتاب الأرجواني لعام 63، توسيع حماية حقوق دافعي الضرائب من خلال تعزيز برنامج عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض، يجب على الكونجرس تعديل IRC § 7526 للسماح بمزيد من المرونة في منح المنح للمنظمات المؤهلة وتوفير تمويل ثابت من سنة إلى أخرى. على وجه التحديد، يجب على الكونجرس تعديل المادة 7526 من IRC إلى:
- إلغاء سقف التمويل السنوي البالغ 100,000 دولار لكل منظمة مؤهلة؛
- تقليل قاعدة المطابقة بنسبة 100 بالمائة في ظروف معينة، حيث يؤدي منح المنحة إلى منظمة مؤهلة إلى تغطية جغرافية أكبر؛ و
- رفع حدود التمويل المعتمدة لبرنامج LITC من 6 ملايين دولار إلى 25 مليون دولار، والمطالبة بفهرستها سنويًا للتضخم.
من شأن هذه التغييرات أن تسمح بشكل أفضل لمكتب برنامج LITC بزيادة الوصول إلى العدالة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض من خلال توفير المزيد من التمويل للمنظمات المؤهلة، مع إزالة بعض الحواجز التي قد تمنع منح منحة لمنظمة مؤهلة بطريقة أخرى. وهذا من شأنه أن يؤدي إلى حصول دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض على قدر أكبر من التمثيل في خلافاتهم مع مصلحة الضرائب.
وفي الختام
أنا أشجع جميع المنظمات المهتمة بتوفير إمكانية الوصول إلى العدالة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض وESL للتقدم بطلب للحصول على فرصة المنحة التكميلية هذه. يعد برنامج LITC عنصرًا حاسمًا لضمان أن نظام إدارة الضرائب لدينا عادل ومنصف، ومن الضروري أن يتمكن جميع دافعي الضرائب المؤهلين من الوصول إلى خدمات LITC. بالإضافة إلى ذلك، أود أن أكرر توصياتي التشريعية التي ستؤدي إلى توفير المزيد من الوصول إلى خدمات LITC لدافعي الضرائب المحرومين.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.