الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة
منذ عام 2002، كانت TAS مؤيدًا قويًا للتشريع الذي يمنح مصلحة الضرائب سلطة وضع الحد الأدنى من معايير الكفاءة لمعدي العودة. يعتمد كل من دافعي الضرائب والنظام الضريبي بشكل كبير على قدرة معدي الإقرارات الضريبية على إعداد إقرارات ضريبية دقيقة. ونظرا لأن قانون الضرائب معقد للغاية، فإن غالبية دافعي الضرائب يدفعون لمعدي الضرائب لاستكمال عائداتهم لهم. ومن المؤسف أن العديد من دافعي الضرائب ليس لديهم طريقة سهلة لتحديد ما إذا كان المُعد الذي يوظفونه قادراً على القيام بالمهمة على النحو الكافي.
يمكن لأي شخص أن يعتبر نفسه مُعدًا للعائدات دون أي معرفة أو مهارة تقريبًا من خلال الجلوس مع دافعي الضرائب والعمل من خلال تنسيق الأسئلة والأجوبة الخاص ببرنامج إعداد الإقرارات الضريبية. إن دافعي الضرائب، الذين لديهم معرفة ضريبية محدودة، غير مجهزين لتقييم خبرة المُعد في الضرائب وإعداد الإقرارات الضريبية. إن غياب الحد الأدنى من المعايير يجعل دافعي الضرائب عرضة لأخطاء غير مقصودة من جانب معدي الضرائب والتي قد تدفعهم إلى دفع ضرائبهم أكثر من اللازم ــ أو دفع الضرائب بأقل من قيمتها الحقيقية ومواجهة إجراءات إنفاذ مصلحة الضرائب. كما أنه يترك بعض دافعي الضرائب عرضة للمعدين عديمي الضمير، الذين سيتم التخلص من العديد منهم إذا تم إضفاء الطابع المهني على صناعة إعداد العودة.
يُطلب عمومًا من المعدين المعتمدين، بما في ذلك المحامون والمحاسبون العامون المعتمدون (CPAs)، والوكلاء المسجلون (EAs)، اجتياز اختبارات الكفاءة والحصول على دورات التعليم المستمر (بما في ذلك عنصر الأخلاقيات). المتطوعون الذين يقومون بإعداد الإقرارات الضريبية كجزء من المساعدة التطوعية في ضريبة الدخل (VITA) والاستشارة الضريبية لكبار السن (TCE) ويجب على البرامج أيضًا اجتياز اختبارات الكفاءة. ومع ذلك، فإن الغالبية العظمى من المعدين المدفوع الأجر غير معتمدين ولا يُطلب منهم اجتياز اختبارات الكفاءة أو أخذ أي دورات تدريبية في إعداد الإقرارات الضريبية.
في عام 2009، مفوض مصلحة الضرائب وخلص أن مصلحة الضرائب الأمريكية لديها سلطة تنظيم إعداد الإقرارات الضريبية باعتبارها "ممارسة" أمام مصلحة الضرائب الأمريكية. بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية جلسات استماع ومناقشات موسعة مع مجموعات أصحاب المصلحة لتلقي التعليقات وتطوير نظام تعتقد جميع الأطراف أنه يمكنهم العمل من خلاله. نفذت مصلحة الضرائب الأمريكية، بالتعاون مع وزارة الخزانة، البرنامج في عام 2011. ومع ذلك، تم إنهاؤه في عام 2011 بعد أن قضت محكمة محلية أمريكية، وأكدت محكمة الاستئناف الأمريكية لدائرة العاصمة لاحقًا، في المحبة ضد دائرة الإيرادات الداخلية, أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تملك السلطة لفرض معايير المُعد دون إذن قانوني.
منذ إنهاء برنامج عام 2011، قدم أعضاء مجلس النواب ومجلس الشيوخ تشريعات لتزويد مصلحة الضرائب بالسلطة القانونية لوضع وتنفيذ الحد الأدنى من المعايير. وفي الآونة الأخيرة، قام عضو الكونجرس بانيتا وعضو الكونجرس رايس برعاية تشريع تفويض من الحزبين الجمهوري والديمقراطي قانون حماية دافعي الضرائب وكفاءة الإعداد لعام 2021.
تدير مصلحة الضرائب الأمريكية حاليًا "برنامجًا تطوعيًا"برنامج موسم الايداع السنوي"لمعدي العودة غير المعتمدين لتحديد الحد الأدنى من الكفاءة. يجب على المشاركين في البرنامج تلبية متطلبات محددة، بما في ذلك الحصول على 18 ساعة من التعليم المستمر كل عام، والذي يتضمن دورة تدريبية لتجديد المعلومات الضريبية. إذا استوفوا المتطلبات، فسوف تزودهم مصلحة الضرائب بـ "سجل الإنجاز" الذي من المفترض أن يستخدموه في تسويقهم لجذب العملاء المحتملين. ومع ذلك، فإن المشاركة في هذا البرنامج التطوعي منخفضة للغاية.
إن دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض معرضون بشكل خاص للضرر الناجم عن معدي العائدات غير الأكفاء أو عديمي الضمير. نظرًا لتعقيد الاعتمادات القابلة للاسترداد، يتواصل العديد من الأفراد ذوي الدخل المنخفض مع معدي العائدات المدفوعة لإعداد وتقديم إقراراتهم الضريبية. تاس مسح الهاتف 2014 من دافعي الضرائب المؤهلين للحصول على المساعدة من عيادات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض وجدت أن "السكان ذوي الدخل المنخفض معرضون للخطر وأكثر عرضة من السكان بشكل عام للاستغلال من قبل معدي الإقرارات الضريبية غير المهرة أو عديمي الضمير".
إن الافتقار إلى معايير للمعدين المدفوع الأجر غير المسجلين يتناقض بشكل صارخ مع التدريب والإشراف المطلوب للعديد من المعدين المتطوعين. متطوعون مع VITA or TCE برامج يجب أن تكتمل دورات تدريبية قبل الحصول على الاعتماد، بالإضافة إلى التدريب السنوي للتأكد من أنهم مطلعون على قوانين الضرائب الجديدة.
وبدون أي رقابة فيدرالية أو الحد الأدنى من معايير الكفاءة، يجب على دافعي الضرائب بذل العناية الواجبة عند اختيار متخصص في الضرائب. ويدفع دافعو الضرائب الثمن النهائي إذا قام معدهم بإعداد إقرار ضريبي غير دقيق. يعتقد الكثيرون أن مُعدهم هو المسؤول عن الخطأ، لكنهم قد يتعرضون لصحوة قاسية. يتعين على دافعي الضرائب أن يدفعوا لمصلحة الضرائب أي مبالغ إضافية مستحقة، بما في ذلك الغرامات والفوائد. لا يمكن لدافعي الضرائب أن يشيروا بإصبعهم ببساطة إلى مُعد الإقرار الضريبي الخاص بهم لتجنب المسؤولية عن الإقرار المُعد بشكل غير دقيق.
لقد وجدت العديد من الدراسات باستمرار أن معدي الإقرارات الضريبية غير المعتمدين يقومون بإعداد عوائد غير دقيقة. وقد تم إجراء مثل هذه الدراسات من قبل مكتب المحاسبة الحكوميةأطلقت حملة المفتش العام للخزانة لإدارة الضرائبأطلقت حملة وزارة ولاية نيويورك للضرائب والمالية، و مصلحة الضرائب. على سبيل المثال، قدرت دراسة مصلحة الضرائب الأمريكية، الصادرة في عام 2014، مدى الالتزام بمتطلبات ائتمان ضريبة الدخل المكتسب خلال الفترة 2006-2008. من بين نتائج الدراسة، كان معدو الإقرارات الضريبية غير المعتمدين غير المنتسبين إلى شركة وطنية لإعداد الإقرارات الضريبية مسؤولين عن "أعلى تكرار ونسبة مئوية من المطالبات الزائدة بشأن EITC".
مصلحة الضرائب استراتيجية تجربة دافعي الضرائب يوفر أساسًا إضافيًا لوضع معايير المُعد. وفقًا للاستراتيجية، تتصور مصلحة الضرائب الأمريكية منح المُعدين إمكانية الوصول إلى معلومات دافعي الضرائب من خلال الحسابات عبر الإنترنت. في حين أن هناك فوائد كبيرة لهذه الخطة، إلا أن هناك أيضًا مخاطر أمنية كبيرة، بما في ذلك سرقة الهوية وغيرها من عمليات الاحتيال ويجب على مصلحة الضرائب الأمريكية التخفيف من أي مخاطر. يعد اشتراط الحد الأدنى من معايير الكفاءة للمعدين خطوة حاسمة لضمان إمكانية تكليف معدي العودة بمعلومات دافعي الضرائب.
يجب على الكونجرس تزويد مصلحة الضرائب الأمريكية بالسلطة القانونية لوضع الحد الأدنى من معايير الكفاءة لمعدي الإقرارات الضريبية الفيدرالية. في الآونة الأخيرة، قمت بتضمين أ توصية تشريعية في الكتاب الأرجواني لمحامي دافعي الضرائب الوطني لعام 2021 الذي يدعم معايير الكفاءة. تعد معايير الكفاءة الدنيا بمثابة حماية مهمة وضرورية لدافعي الضرائب لأنها ستزيد من دقة الإقرارات الضريبية وتحمي دافعي الضرائب من معدي الإقرارات غير المؤهلين. في عام 2004، أصدر مجلس الشيوخ تشريعًا للقيام بذلك بموافقة بالإجماع، ومؤخرًا، أوصت كل من إدارتي بايدن وترامب بأن يأذن الكونجرس لمصلحة الضرائب بفرض معايير دنيا لمعدي الإقرارات الضريبية. كان مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية تشارلز ريتيج أيضًا مؤيدًا قويًا لزيادة الإشراف على معدي الإقرارات الضريبية المدفوعة بالإضافة إلى زيادة العقوبات على معدي الأشباح (أي.، شخص لا يوقع على الإقرارات الضريبية التي يعدها). إن سن التشريعات المناسبة هو مجرد منطق سليم لضمان الدقة في تقديم الإقرارات الضريبية وحماية دافعي الضرائب في الولايات المتحدة.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.