في يوم الأربعاء الموافق 12 يناير 2022، أصدرت تقرير محامي دافعي الضرائب الوطني لعام 2021 التقرير السنوي للكونغرس والطبعة الخامسة من الكتاب الأرجواني لمحامي دافعي الضرائب الوطني، والذي يقدم توصيات تشريعية تهدف إلى تعزيز حقوق دافعي الضرائب وتحسين الإدارة الضريبية لجميع دافعي الضرائب.
لا توجد طريقة لتجميل عام 2021 في إدارة الضرائب. لقد كان العام الأكثر تحديًا الذي شهده دافعو الضرائب ومتخصصو الضرائب على الإطلاق - تأخيرات طويلة في المعالجة واسترداد الأموال، وصعوبة الوصول إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عبر الهاتف، والمراسلات التي لم تتم معالجتها لعدة أشهر، وإصدار إشعارات التحصيل بينما كانت مراسلات دافعي الضرائب في انتظار المعالجة، ومحدودية المعلومات أو عدم وجودها على الإطلاق أين يتم استرداد أموالي؟ أداة للعائدات المتأخرة، و- للإفصاح الكامل- صعوبة الحصول على المساعدة في الوقت المناسب من TAS.
ويُحسب لها أن أداء مصلحة الضرائب كان جيداً في ظل ظروف صعبة. منذ بداية الوباء، نفذت برامج مهمة أقرها الكونجرس، بما في ذلك إصدار 478 مليون مدفوعات الأثر الاقتصادي بإجمالي 812 مليار دولار وإرسال مدفوعات الائتمان الضريبي المسبق للأطفال (AdvCTC) إلى أكثر من 36 مليون أسرة بإجمالي أكثر من 93 مليار دولار.
ومع ذلك، كانت خدمة دافعي الضرائب هي الأسوأ على الإطلاق. أدى الجمع بين تأخيرات المعالجة والأسئلة حول البرامج الجديدة مثل AdvCTC إلى تضاعف حجم المكالمات الهاتفية لمصلحة الضرائب الأمريكية ثلاث مرات تقريبًا ليصل إلى 282 مليون مكالمة، وأجاب ممثلو خدمة العملاء على 11 بالمائة فقط من تلك المكالمات. كان دافعو الضرائب ومحترفو الضرائب محبطين وغير راضين بشكل مفهوم. بعد كل شيء، من الصعب الالتزام بقوانين الضرائب عندما لا تتمكن من الحصول على إجابة لسؤالك في الوقت المناسب.
وعلى نفس المنوال، استغرقت مصلحة الضرائب الأمريكية أشهرًا لمعالجة ردود دافعي الضرائب على الإشعارات، مما أدى إلى تأخير عمليات استرداد الأموال. استغرق الأمر في المتوسط 199 يومًا لمصلحة الضرائب الأمريكية لمعالجة استجابات دافعي الضرائب للتعديلات المقترحة، ارتفاعًا من 74 يومًا في السنة المالية 2019، وهي آخر سنة قبل الوباء. في كثير من الحالات، إذا لم تقم مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة استجابة دافعي الضرائب، فقد اتخذت العمليات الآلية إجراءً سلبيًا أو لم تُفرج عن المبلغ المسترد. وعندما حاول دافعو الضرائب التحقق من حالة المبالغ المستردة الخاصة بهم في صفحة أين يتم استرداد أموالي؟ الأداة أكثر من 632 مليون مرة في العام الماضي، لم توفر الأداة في كثير من الأحيان معلومات عن العوائد غير المجهزة أو تشرح حالة التأخير، أو أسباب التأخير، أو مكان وجود العوائد في مسار المعالجة، أو الإجراءات التي يتعين على دافعي الضرائب اتخاذها، إن وجدت .
لقد كتبنا بعمق حول هذه القضايا في تقريرنا السنوي المقدم إلى الكونجرس، حيث قمنا بتحديد المشاكل العشرة الأكثر خطورة التي يواجهها دافعو الضرائب هذا العام: التأخير في المعالجة واسترداد الأموال؛ توظيف الموظفين، والتوظيف، والتدريب؛ خدمة دافعي الضرائب عبر الهاتف والشخصية؛ الشفافية والوضوح؛ تأخير موسم التقديم ؛ والقيود المفروضة على حسابات دافعي الضرائب عبر الإنترنت؛ والقيود المفروضة على الاتصالات الرقمية لدافعي الضرائب، بما في ذلك البريد الإلكتروني؛ عوائق التقديم الإلكتروني؛ تدقيق المراسلات؛ وتأثير سياسات التحصيل على دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض. كما نقوم أيضًا بتقديم توصيات إدارية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية للنظر فيها عند معالجة المشكلات.
بموجب القانون، نتناول القضايا الضريبية العشرة الأكثر رفعًا للدعوى القضائية في المحكمة الفيدرالية. تاريخيًا، استخدمت TAS قواعد بيانات الأبحاث القانونية التجارية لمراجعة الآراء المنشورة في محاكم متعددة لتحديد القضايا العشر الأكثر إثارة للجدل. للحصول على رؤية أوسع للتقاضي الضريبي، استخدمت TAS هذا العام منهجية مختلطة من خلال مراجعة ما يقرب من 28,000 من دافعي الضرائب الذين يقدمون التماسًا إلى محكمة الضرائب في السنة المالية (FY) 2021. ونعتقد أن تحليل المشكلات التي أثيرت في إشعار النقص لآلاف من محكمة الضرائب توفر الالتماسات رؤية أكثر دقة لقضايا التقاضي بدلاً من تحليل بضع مئات من الآراء الصادرة.
في مجلة كتاب الأرجوانيأقترح 68 توصية تشريعية لينظر فيها الكونجرس. وفي حين أن هذه لا تغطي كل القضايا، فإننا نعتقد أن الكونجرس يمكنه، بل وينبغي له، النظر فيها لمعالجة القضايا التي حددناها. تتضمن هذه التوصيات، على سبيل المثال لا الحصر، ما يلي:
- توفير التمويل الكافي لمصلحة الضرائب لتحسين خدمة دافعي الضرائب وتحديث أنظمة تكنولوجيا المعلومات لديها؛
- تمديد فترة استلام المبالغ المستردة عندما تؤجل مصلحة الضرائب الموعد النهائي لتقديم الضرائب، كما فعلت في عامي 2020 و2021 بسبب الوباء؛
- تفويض مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع معايير دنيا لمعدي الإقرارات الضريبية المدفوعة؛
- توسيع نطاق اختصاص محكمة الضرائب الأمريكية للنظر في قضايا استرداد الأموال؛
- إعادة هيكلة ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) لتسهيل الأمر على دافعي الضرائب وتقليل المدفوعات غير السليمة؛
- تعديل IRC §6402(a) لحظر تعويض جزء ائتمان ضريبة الدخل المكتسب من استرداد الضريبة؛ و
- توسيع حماية حقوق دافعي الضرائب من خلال تعزيز برنامج عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض.
شكر خاص لفريق التقرير السنوي بأكمله إلى فريق الكونجرس وجميع موظفي TAS وIRS الذين كان لهم دور في تطوير التقرير وتقديمه. هناك الكثير ممن يساهمون في نجاح التقرير. وأنا أقدر بشكل خاص وقتهم وتفانيهم وخبرتهم. وهذا جهد جماعي على مدار العام لتسليم هذا التقرير إلى الكونجرس في يناير.
نحن في TAS نواصل الدفاع عن دافعي الضرائب. يعد هذا التقرير أحد الأدوات التي نستخدمها لتشجيع مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ التغييرات الإدارية والكونغرس للنظر في كيفية تغيير القوانين لصالح دافعي الضرائب. أنا أشجعك على قضاء بعض الوقت للنظر من خلال التقرير السنوي لعام 2021 إلى الكونغرس (أو ربما ملخص تنفيذي) و 2022 الكتاب الأرجواني وبدء حوار حول كيفية العمل معًا لتحسين خدمة دافعي الضرائب وإدارة الضرائب.
في ملاحظة حزينة، أود أن أنوه بوفاة بيل هوفمان، مراسل مصلحة الضرائب منذ فترة طويلة للملاحظات الضريبية. لقد عملنا في TAS مع بيل لسنوات عديدة، وقام بيل بتغطية تقاريرنا السنوية بالتفصيل وكان دائمًا منفتحًا لبدء الحوار. لم يقم بيل بتقطيع الكلمات مطلقًا، ولم يطرح أسئلة لم يرغب الأشخاص الذين أجرى مقابلات معه في سماعها، وتساءل بحدة عن سياسات وإجراءات مصلحة الضرائب. ولكن تم كل ذلك لمساعدة الجمهور على فهم أفضل لطريقة عمل إدارة الضرائب وتحديد المجالات التي كانت فيها إجراءات مصلحة الضرائب غير كافية لتلبية احتياجات دافعي الضرائب وتوقعاتهم. سنشتاق اليه.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.