نشرت: | آخر تحديث: 20 فبراير 2024
الأسئلة الشائعة حول منتدى الضرائب الوطني – الجزء الثاني
أهم الأسئلة من سلسلة وموارد NTA Town Hall - فقط لأجلك!
أهم الأسئلة من سلسلة وموارد NTA Town Hall - فقط لأجلك!
يمثل متخصصو الضرائب وشركاؤنا في صناعة الضرائب العمود الفقري لإدارة الضرائب. ولهذا السبب قمت باستضافة جلسات استماع في قاعة المدينة في المنتدى الضريبي الوطني لمصلحة الضرائب هذا الصيف. يعد الاستماع إلى الأسئلة والقضايا والمخاوف التي طرحها متخصصو الضرائب الذين حضروا المؤتمر أداة مهمة نستخدمها أنا وفريقي في خدمة مناصرة دافعي الضرائب (TAS) للدفاع عن دافعي الضرائب بشكل أكثر فعالية.
لقد سمعنا الكثير من الأسئلة الشائعة التي ظهرت في كل من المنتديات الضريبية الخمسة. في الجزء الأول في هذه المدونة، استكشفنا بعض أهم الأسئلة المتعلقة بالوباء وقدمنا الموارد لمساعدة دافعي الضرائب ومحترفي الضرائب على التغلب على مشاكلهم المستمرة. سنركز هنا، في الجزء الثاني، على الأسئلة التي تتضمن إعداد الإقرارات الضريبية العامة ومعالجتها، والمخاوف المتعلقة ببعض نماذج IRS والإشعارات والرسائل، وتوفير المزيد من الموارد المفيدة.
UPDATE 11 / 21 / 2023: قضايا مصلحة الضرائب المنقحة نموذج 1099-K إرشادات الإبلاغ والضرائب بيان حقائق.
في 21 نوفمبر 2023، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية لاحظ 2023-74 تأخير متطلبات شبكات الدفع الإلكترونية التابعة لجهات خارجية للإبلاغ عن المعاملات التي تزيد قيمتها عن 600 دولار إلى مصلحة الضرائب الأمريكية على نموذج 1099-Kوبطاقات الدفع ومعاملات شبكة الطرف الثالث، حتى عام 2025. تظل حدود المعاملات البالغة 20,000 دولار و200 معاملة سارية حتى 31 ديسمبر 2023، ثم ستنخفض بعد ذلك إلى 5,000 دولار للسنة الضريبية 2024. ملحوظة: قواعد الإبلاغ عن الدخل لم تتغير. يجب على أي شخص يحصل على دخل خاضع للضريبة من خلال شبكات الطرف الثالث أن يتتبع دخله الخاضع للضريبة والإبلاغ عنه. إقرأ ال بيان صحفي لمصلحة الضرائب لمزيد من التفاصيل.
هناك الكثير من المخاوف والارتباك في جميع أنحاء عالم الضرائب وفي المنتديات الضريبية حول متطلبات الإبلاغ الجديدة نموذج 1099-Kوبطاقة الدفع ومعاملات شبكة الطرف الثالث، وهي مطلوبة للإبلاغ عن مدفوعات معينة مقابل السلع والخدمات. كجزء من قانون خطة الإنقاذ الأمريكية لعام 2021، تم تخفيض الحد الأدنى للنموذج 1099-K للإبلاغ عن المدفوعات التي تتم من قبل منظمات تسوية خارجية مثل Venmo أو PayPal أو Cash App من 20,000 دولار إلى 600 دولار للسنوات التقويمية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر. 2021.
نظرًا لأن العديد من الأفراد يستخدمون تطبيقات الدفع هذه لإرسال الأموال واستلامها بين الأصدقاء والعائلة، فقد أثارت التغييرات في الحد الأدنى من حدود الإبلاغ تساؤلات ومخاوف جدية من قبل الجمهور فيما يتعلق بإمكانية التطبيق على دافعي الضرائب الذين يستخدمون التطبيقات للاستخدام الشخصي ومنع النماذج 1099 غير الصحيحة. -ك من صدوره. ردا على ذلك، أصدرت مصلحة الضرائب لاحظ 2023-10 لتأجيل حد الإبلاغ الأدنى للنموذج 1099-K البالغ 1099 دولار للمعاملات في السنة التقويمية 2022. على الرغم من هذه الفترة الانتقالية والموارد التي تمت إضافتها منذ ذلك الحين إلى IRS.gov، لا يزال لدى العديد من دافعي الضرائب أسئلة، بما في ذلك ما يجب فعله إذا تلقوا نموذج 1099-K عن طريق الخطأ.
إذا تلقيت نموذج 1099-K يحتوي على معلومات غير صحيحة، فيمكنك محاولة حل المشكلة عن طريق الاتصال بالمدون، الذي يظهر اسمه ومعلومات الاتصال الخاصة به في مقدمة النموذج. إذا لم تتمكن من تصحيح النموذج، فلا تقلق - يمكنك تعويض المبالغ المبلغ عنها بشكل غير صحيح في إقرارك الضريبي.
عند استخدام أنظمة الدفع الإلكترونية مثل Venmo وPayPal وCash App، يجب على دافعي الضرائب تصنيف المدفوعات الشخصية مثل الهدايا أو التعويضات للأصدقاء أو العائلة على أنها مبلغ مدفوع مقابل شيء آخر غير السلع أو الخدمات. نصيحة أخرى هي إنشاء ملفات تعريف شخصية وتجارية لإبقاء المعاملات التجارية منفصلة عن المعاملات الشخصية غير الخاضعة للضريبة.
ومع ذلك، ضع في اعتبارك أن قواعد الإبلاغ عن الدخل لم تتغير. يجب على أي شخص يتلقى دخلاً خاضعًا للضريبة مدفوعًا من خلال شبكات خارجية أن يتتبع دخله الخاضع للضريبة والإبلاغ عنه بغض النظر عما إذا كان يتلقى نموذج 1099-K أو معلومات أخرى أم لا.
سرقة الهوية (IDT) يمثل تحديًا مستمرًا لمصلحة الضرائب، ويواجه دافعو الضرائب الذين وقعوا ضحايا لـ IDT المتعلق بالضرائب انتظارًا طويلًا لحل مشكلات IDT. يتعين على العديد من دافعي الضرائب هؤلاء التعامل مع مجموعة من المشكلات المحتملة خارج مصلحة الضرائب الأمريكية، مثل التأثير على ائتمانهم، والتغيير المحتمل للعنوان في مؤسساتهم المالية أو بطاقات الائتمان الخاصة بهم، والنماذج الخاطئة المحتملة 1099 أو W-2 في السنوات اللاحقة للدخل لم يكسبوا. ومن المفجع أن نسمع عن التجارب العديدة التي يعيشها دافعو الضرائب هؤلاء.
لقد سمعنا من الكثير من المتخصصين في مجال الضرائب في المنتديات الضريبية الخمسة الذين يواجهون أيضًا مجموعة من مشكلات IDT، بما في ذلك مشاكل في التحقق من هويات عملائهم عند وضع علامة على IDT المحتمل. إن IDT مشكلة كبيرة لدرجة أنها ستكون واحدة من أخطر عشر مشاكل يواجهها دافعو الضرائب في تقريرنا السنوي لعام 2023 إلى الكونجرس. في لدينا تقرير أهداف السنة المالية 2024 إلى الكونغرس لقد قدمنا تحديثًا عن الوقت الطويل الذي يستغرقه حل حالات مساعدة ضحايا IDT، وطالبنا مصلحة الضرائب الأمريكية بتقديم إغاثة أسرع لضحايا IDT.
بالنسبة لدافعي الضرائب الذين وقعوا ضحية لـ IDT المتعلقة بالضرائب، من المهم أن يفهموا أن مصلحة الضرائب الأمريكية تستغرق عمومًا أكثر من عام لحل هذه الحالات. ستواصل TAS الدعوة إلى تسريع هذه العملية لمساعدة هؤلاء الضحايا، وأعتقد أن مصلحة الضرائب الأمريكية يجب أن تفعل المزيد لمساعدة هؤلاء الأفراد ذوي التأثيرات غير المتعلقة بالضرائب.
تقوم مصلحة الضرائب أيضًا بتحديث ملف التعريف بشكل دوري عمليات IRS: حالة الوظائف الحيوية للمهمة صفحة تحتوي على معلومات تتعلق بالوقت المستغرق لحل حالات مساعدة ضحايا IDT. يمكن أن يكون هذا أيضًا أداة مفيدة لمتخصصي الضرائب لمشاركتها مع عملائهم، حتى يفهموا الصورة الأكبر حول أوقات الانتظار والتأخير المحتملة لمصلحة الضرائب.
بالنسبة لدافعي الضرائب حيث أبلغت مصلحة الضرائب الأمريكية عن عودتهم بسبب IDT المحتمل، فقد تناولت مؤخرًا هذه التحديات على موقعي مدونة NTA، جاري الكتابة:
"من ناحية، فإن توفير حماية IRS ضد IDT أمر جيد للجميع، ولكن بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يتعاملون مع مساعدة ضحايا IDT أو الذين يحتاجون إلى IRS للإفراج عن المبالغ المستردة عند وضع علامة على أنها سرقة محتملة للهوية، فإن التأخير يسبب مشكلات، وتكون العملية مربكة. وتستغرق وقتا طويلا. يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية مساعدة دافعي الضرائب طوال العملية لتخفيف العبء عن أولئك الذين قدموا الإقرارات الضريبية بشكل صحيح.
لحل الحالات التي تم تحديدها على أنها IDT محتملة، سيحتاج دافعو الضرائب المتأثرون إلى التحقق من هويتهم في مرحلة ما من العملية. إذا لم يتمكن دافع الضرائب من التحقق من هويته مع ممثل خدمة عملاء مصلحة الضرائب الأمريكية، فقد يتعين عليه القيام بذلك شخصيًا في مركز مساعدة دافعي الضرائب (TAC) من خلال تقديم معرف مصور، والرسالة 4883C التي تلقوها من مصلحة الضرائب الأمريكية تطلب إثبات هويتهم. الهوية، ونسخة من الإقرار الضريبي المتأثر إذا قدموا واحدًا.
لمزيد من المعلومات، يرجى زيارة خدمة التحقق من الهوية والإقرار الضريبي صفحة على IRS.gov.
ولمنع الجهات الفاعلة السيئة من تقديم إقرارات ضريبية احتيالية، فإن أفضل شيء يمكن أن يفعله متخصصو الضرائب لعملائهم، وأفضل شيء يمكن أن يفعله دافعو الضرائب لحماية أنفسهم، هو الحصول على رقم تعريف شخصي لحماية الهوية (IP PIN) - ولا تفقده. رقم التعريف الشخصي IP (IP PIN) هو رقم مكون من ستة أرقام يمنع أي شخص آخر من تقديم إقرار ضريبي فيدرالي باستخدام رقم الضمان الاجتماعي (SSN) لدافع الضرائب (SSN) أو رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ITIN) وهو صالح لمدة سنة تقويمية واحدة فقط. سيحتاج دافعو الضرائب كل عام إلى استرداد رقم التعريف الشخصي IP الجديد الخاص بهم، وأسرع طريقة للحصول على رقم PIN IP هي باستخدام عبر الإنترنت احصل على أداة IP PIN. إذا كنت ترغب في الحصول على رقم PIN IP وليس لديك حساب بالفعل على IRS.gov، فيجب عليك التسجيل للتحقق من هويتك. تتوفر أداة IP PIN بشكل عام بدءًا من منتصف يناير وحتى منتصف نوفمبر.
برنامج IP PIN متاح لأي شخص لديه رقم ضمان اجتماعي (SSN) أو رقم تعريف شخصي (ITIN). يمكن للأطفال أيضًا الحصول على رقم PIN IP إذا تمكنوا من اجتياز عملية التحقق من الهوية. لقد بدأنا نرى الأطفال في التعاملات التفاعلية، لذا فإن توفير الحماية لهم يعد خطوة استباقية جيدة. حتى الشخص الذي ليس لديه متطلبات حفظ الملفات قد يرغب في الحصول على رقم PIN IP لحماية حسابه.
لمزيد من المعلومات حول أرقام التعريف الشخصية IP، اقرأ موقعنا نصيحة ضريبية TAS أو قم بزيارة Get An الخاص بـ IRS رقم التعريف الشخصي لحماية الهوية .
ملحوظة: قد يكون الحصول على رقم PIN بديل لـ IP لدافعي الضرائب الذين فقدوا أرقامهم أو لا يستطيعون تذكرها أمرًا معقدًا، ولكن هناك إجراءات يجب اتباعها. انظر مصلحة الضرائب استرجع رقم التعريف الشخصي لحماية هويتك صفحة للحصول على خطوات استرداد أو إعادة إصدار رقم PIN لـ IP.
في TAS نرى مسألتين بخصوص المتوفى. الأول هو ما أسميه "أنا لم أمت بعد" حيث توجد مشكلة برمجية تعكس بشكل غير صحيح أن دافع الضرائب لم يعد على قيد الحياة. أما الأمر الآخر فيتعلق بتأخير تقديم الإقرارات الضريبية لدافعي الضرائب الذين توفوا.
هناك بعض الظروف التي قد يُظهر فيها الحساب عن طريق الخطأ شخصًا حيًا على أنه متوفى.
عندما تحصل مصلحة الضرائب الأمريكية على إقرار ضريبي مع رقم التأمين الاجتماعي (SSN) الذي تظهر سجلاتهم أنه يخص شخصًا مات، يتم قفل حساب مصلحة الضرائب الأمريكية لدافعي الضرائب، مما يمنع معالجة أي إقرارات ضريبية. قضايا مصلحة الضرائب إشعار CP01H، يتم تقديم الإقرار الضريبي باستخدام رقم الضمان الاجتماعي المقفل (SSN)، عندما يتم قفل الحساب.
إذا تلقى دافع الضرائب هذا الإشعار عن طريق الخطأ، فهناك سلسلة من الأشياء التي يمكن القيام بها لإصلاح المشكلة، مثل التحقق من استخدام رقم الضمان الاجتماعي الصحيح. اقرأ لدينا نصيحة ضريبية من TAS: سجلت مصلحة الضرائب الأمريكية بشكل غير صحيح أنني متوفى - فماذا علي أن أفعل؟ للحصول على قائمة كاملة بالخطوات التي يجب اتخاذها. إذا كنت قد أجريت هذه العملية بالفعل ولا تزال تواجه مشكلة، فانتقل إلى هل يمكن لـ TAS مساعدتي في مشكلتي الضريبية؟ أداة لمعرفة ما إذا كان بإمكان TAS مساعدتك.
وغني عن القول، إذا لم يكن دافع الضرائب متوفى، فيجب عليهم التحقق من إدارة الضمان الاجتماعي للتأكد من أن كل شيء في حسابهم دقيق، وإذا حددت إدارة الضمان الاجتماعي خطأً أن دافع الضرائب متوفى، فيجب على دافع الضرائب أن يقوم إدارة الضمان الاجتماعي بتصحيح سجلاته.
تختلف المشكلات التي يراها متخصصو الضرائب مع دافعي الضرائب المتوفين، ولكن أحد الموضوعات الشائعة هو مشاكل استرداد المبالغ المستردة لدافعي الضرائب الذين توفوا.
الخطوة الأولى هي ملء تشكيل 1310، بيان الشخص الذي يطالب باسترداد الأموال المستحقة على دافع الضرائب المتوفى. تستطيع أن ترى وفاة دافعي الضرائب تعليمات في النموذج 1040، إقرار ضريبة الدخل الفردي في الولايات المتحدة، والذي يشرح كيفية إعداد إقرار لشخص توفي ومعلومات للناجين، ومنفذي، ومديري تركة شخص متوفى، ومراجعة منشور 559والناجين والمنفذين والمسؤولين.
منذ أن أصبحت المدافع الوطني عن دافعي الضرائب لأول مرة، دعوت إلى إنشاء حسابات قوية عبر الإنترنت لدافعي الضرائب ومحترفي الضرائب. ليس من المستغرب أننا سمعنا من المتخصصين في الضرائب خلال اجتماعاتي في Town Hall، وفي غرفة حل القضايا، وفي مجموعات التركيز الخاصة بنا، حول الكثير من المشكلات التي يمكن حلها بسهولة عبر الإنترنت باستخدام الموارد والوظائف المناسبة، ودون الحاجة إلى التقاط الهاتف .
على سبيل المثال، عملنا مع متخصص في الضرائب لديه عميل، أو صاحب عمل، كان يواجه مشاكل في مصادقة رقم التعريف الشخصي الخاص به المكون من عشرة أرقام عبر الإنترنت إلى نموذج الملف الإلكتروني 941-X، أو الإقرار الضريبي الفيدرالي ربع السنوي المعدل لصاحب العمل أو المطالبة باسترداد الأموال. كانت عملية IRS لمصادقة رقم التعريف الشخصي مرهقة للغاية، لكل من متخصص الضرائب (الذي كان يحاول تقديم الدعم لعملائه) وصاحب العمل، الذي كان عليه قضاء ساعات على الهاتف مع مكتب المساعدة الإلكترونية التابع لـ IRS للحصول على بديل. دبوس.
ملحوظة: إذا كان الطرف الثالث المعتمد هو وكيل إبلاغ، ومصرح له بإعداد وتوقيع إقرارات ضريبة العمل، فسيتم تخصيص رقم تعريف إلكتروني مكون من خمسة أرقام (EFIN) له. إذا كان وكيل الإبلاغ يحتاج إلى EFIN بديل، فيجب عليه الاتصال بمكتب المساعدة الإلكترونية على الرقم 866-255-0654. نقترح أيضًا التخطيط مسبقًا إذا كان وكلاء الإبلاغ بحاجة إلى EFIN بديل بدلاً من الانتظار أثناء فترة التقديم عندما تكون خطوط الهاتف أكثر ازدحامًا.
لدى مصلحة الضرائب الأمريكية خطط لمواصلة تحسين الوصول الرقمي والخدمات لدافعي الضرائب من رجال الأعمال، وهو ما أصبح ممكنًا من خلال تمويل قانون الحد من التضخم. في الآونة الأخيرة، حساب ضريبة الأعمال (BTA) ذهب العيش ل الملاكين الوحيدين ويوفر بعض الميزات الأساسية للسماح للأعمال التجارية بأداء وظائف عبر الإنترنت. وإنني أتطلع إلى وظيفة BTA الإضافية لمساعدة الشركات في المسائل الضريبية الخاصة بهم. أحد المتطلبات التي يطلبها مكتبي هو القدرة على إعادة تعيين رقم التعريف الشخصي عبر الإنترنت. لذا، ترقب الوظائف الإضافية القادمة في المستقبل.
بالاستمرار في موضوع تحسين الخدمات عبر الإنترنت، يتضمن هذا القسم التالي موارد لمساعدة متخصصي الضرائب في تقديم تفويضات الطرف الثالث.
أثناء الوباء، تضمنت إحدى المجالات التي تأثرت بتراكم IRS معالجة تشكيل 2848، التوكيل وإعلان الممثل، و تشكيل 8821، ترخيص المعلومات الضريبية. في محاولة للخروج من فجوة معالجة الورق، قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية أداتين لتقديم النموذجين 2848 و8821: 1) البوابة الإلكترونية لتقديم التراخيص؛ و 2) حساب الضرائب برو الذي يسمح لمتخصصي الضرائب بتقديم طلب ترخيص إلى حساب IRS الفردي لدافعي الضرائب عبر الإنترنت حتى يتمكن دافعي الضرائب من التوقيع إلكترونيًا.
كما كتبت في بلدي مدونة NTA اعتبارًا من 19 يناير 2022، كانت الأدوات الجديدة بمثابة إضافة مرحب بها ولكنها جاءت مصحوبة بالتحديات وكانت في البداية غير مستغلة إلى حد كبير وكانت قديمة الطراز. للتذكير السريع، كل واحدة من هذه الأدوات "الجديدة" لديها طريقة إرسال مع مجموعة فريدة من قواعد التوقيع مثل:
ومع ذلك، فإن العديد من المتخصصين في الضرائب ليس لديهم أو لا يستخدمون حسابات Tax Pro الخاصة بهم بشكل كامل. والخبر السار هنا هو أن مصلحة الضرائب الأمريكية أضافت مؤخرًا ميزات جديدة إلى حساب Tax Pro، مع المزيد من الوظائف القادمة في العام المقبل والتي من شأنها أن توفر لمتخصصي الضرائب أدوات أكثر فائدة عبر الإنترنت لمساعدة عملائهم بشكل أكثر كفاءة.
لمزيد من التفاصيل حول الميزات الجديدة في حساب Tax Pro، وكيفية فتح حساب، وإلقاء نظرة خاطفة على خطط IRS المستقبلية لمواصلة تحسين حساب Tax Pro، قم بإعطاء مدونتي، انتبه إلى متخصصي الضرائب؛ تحقق من حساب Tax Pro الخاص بكقراءة.
تعد هذه التحسينات خطوة في الاتجاه الصحيح، ولكن العمل لم يتم بعد، وأنا حريص على أن يكون لدى متخصصي الضرائب حساب Tax Pro شامل وقوي.
لمزيد من المعلومات حول إرسال نماذج تفويض الطرف الثالث، قم بزيارة أرسل النموذجين 2848 و8821 عبر الإنترنت صفحة و التوكيلات والتفويضات الأخرى الصفحة في IRS.gov.
يتطلب الأمر منا جميعًا تحديد المشكلات وفرص التحسين. أعتقد أنه من خلال العمل معًا يمكننا حل التحديات الموجودة في نظامنا الضريبي. ولهذا السبب نحتاج إلى تعليقاتك، كما حصلنا عليها خلال المنتديات الضريبية، من المتخصصين في الضرائب الذين يعملون يومًا بعد يوم مع دافعي الضرائب الذين يعانون من تداعيات مشاكل مختلفة.
أريد أن أشجع شركائنا في جميع أنحاء صناعة الضرائب على إخبارنا بما يحدث هناك، وليس إخبارنا بالمشكلة فحسب، بل بالحل الذي تقدمه أيضًا. خلاصة القول - إذا لم تخبرنا عن هذه المشاكل، فلن نتمكن من المساعدة في حلها. يشبه إلى حد ما شعار إدارة أمن النقل، "إذا رأيت شيئًا، قل شيئًا".
عندما تواجه مشكلة تؤثر على نظام إدارة الضرائب ككل أو تؤثر على العديد من دافعي الضرائب، يمكنك الإبلاغ عن المشكلة باستخدام نظام إدارة الدعم النظامي (SAMS) الخاص بنا. هذه هي الطريقة التي يمكنك بها مساعدة TAS في معالجة مشكلات "الصورة الكبيرة" في مصلحة الضرائب الأمريكية أو قانون الضرائب.
قد تنطوي المشكلة النظامية على نظام أو سياسة أو إجراء لمصلحة الضرائب، أو قد تنطوي على حماية حقوق دافعي الضرائب، أو تقليل العبء، أو ضمان المعاملة العادلة، أو تقديم خدمات أساسية لدافعي الضرائب. نريد أن نسمع منك، لذا قم بزيارة موقعنا على الإنترنت إرسال مشكلة نظامية إلى SAMS وقراءة لدينا الأسئلة الشائعة لمزيد من المعلومات حول سامز.
يمكنك أيضًا مشاركة تجاربك مع لجنة مناصرة دافعي الضرائب (مقبض). يتكون TAP من متطوعين من جميع أنحاء البلاد مهمتهم تحسين إدارة الضرائب وخدمة عملاء IRS. لقد قدموا أكثر من 2,000 توصية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية لتحسين إشعارات ومراسلات دافعي الضرائب، ونماذج ومنشورات مصلحة الضرائب الأمريكية، ومراكز مساعدة دافعي الضرائب، وخطوط الهاتف المجانية، وغيرها من اتصالات دافعي الضرائب. لتقديم اقتراح إلى TAP، قم بزيارة تحسين IRS.org/submit-a-suggestion.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.