تنفق البنوك الأمريكية الكبرى ما بين 10 مليار دولار إلى 14 مليار دولار سنوياً على التكنولوجيا، وغالباً ما ينفق أكثر من النصف على أنظمة التكنولوجيا الجديدة.

ومع ذلك، في السنة المالية 2022، خصص الكونجرس 275 مليون دولار فقط لحساب تحديث أنظمة الأعمال (BSM) التابع لمصلحة الضرائب. وهذا أقل من خمسة بالمائة مما تنفقه أكبر البنوك على التكنولوجيا الجديدة كل عام، وتخدم مصلحة الضرائب عددًا أكبر بكثير من الأشخاص والكيانات أكثر من أي بنك.

هذه المقارنة ليست بالضبط تفاحًا إلى تفاح نظرًا لوجود اختلافات في مكونات حسابات التكنولوجيا للبنوك وحساب BSM الخاص بمصلحة الضرائب. لكن بشكل عام، تخبرك المقارنة بكل ما تحتاج إلى معرفته لفهم سبب استمرار مصلحة الضرائب في استخدام أنظمة تكنولوجيا المعلومات القديمة، والتي يعود تاريخ بعضها إلى الستينيات، ولماذا كانت خدمة دافعي الضرائب سيئة للغاية في السنوات الأخيرة.

على مدى العقود العديدة الماضية على الأقل، كانت مصلحة الضرائب تعاني من نقص مزمن في التمويل، مما جعلها غير قادرة على نشر التكنولوجيا الحالية أو توظيف عدد كاف من الموظفين لتلبية احتياجات دافعي الضرائب. ثم بين عامي 2010 و2020، تم تخفيض تمويل مصلحة الضرائب على أساس معدل التضخم بنحو 20%.

في أغسطس/آب الماضي، حاول الكونجرس حل هذه المشاكل من خلال منح مصلحة الضرائب ما يقرب من 80 مليار دولار على مدى السنوات العشر المقبلة من خلال قانون الحد من التضخم لعام 2022 (IRA) كمكمل للتمويل الذي تتلقاه من خلال عملية الاعتمادات السنوية. إنه خبر سار.

ولكن هناك أيضاً بعض الأخبار السيئة: فقد خصصت وكالة أبحاث الإنترنت الأموال على نحو لا يلبي احتياجات دافعي الضرائب في الولايات المتحدة، بما في ذلك الأفراد والأسر والشركات.

يمول الكونجرس مصلحة الضرائب من خلال أربعة حسابات: خدمات دافعي الضرائب، والإنفاذ، ودعم العمليات (الذي يدفع إلى حد كبير مقابل التوظيف والإيجار وخدمات تكنولوجيا المعلومات والنفقات ذات الصلة المرتبطة بخدمات دافعي الضرائب وموظفي الإنفاذ)، وBSM. ومن بين ما يقرب من 80 مليار دولار من التمويل التكميلي لحساب الاستجابة العاجلة، تم تخصيص 3.2 مليار دولار لخدمات دافعي الضرائب و4.8 مليار دولار لـ BSM. مجتمعة، وهذا مجرد عشرة في المئة من المجموع. وعلى النقيض من ذلك، تم تخصيص 90% للتنفيذ (45.6 مليار دولار) ودعم العمليات (25.3 مليار دولار).

إن هذا الفشل في توفير التمويل الكافي لخدمات دافعي الضرائب و BSM هو أمر غير حكيم لسببين. أولاً، يجب أن تكون الأولوية القصوى لإدارة الضرائب الآن هي تحسين خدمة دافعي الضرائب، خاصة بعد الصراعات التي شهدتها السنوات القليلة الماضية، وللقيام بذلك، تحتاج مصلحة الضرائب الأمريكية إلى مزيد من التمويل في خدمات دافعي الضرائب وحسابات مكتب الضمان الاجتماعي. ثانياً، يجب على مصلحة الضرائب أن تعمل على إيجاد توازن مناسب بين خدمة دافعي الضرائب وإنفاذ القانون. وفي قوانين الاعتمادات السنوية، يقوم الكونجرس حاليًا بتمويل خدمات التنفيذ وخدمة دافعي الضرائب بنسبة تبلغ حوالي 2:1. إن تخصيص الجيش الجمهوري الايرلندي يغير هذا التوازن الدقيق. وهو يمول خدمات التنفيذ ودافعي الضرائب بنسبة تزيد عن 14:1.

لا أقصد التقليل من أهمية الدور الذي تلعبه مصلحة الضرائب في إنفاذ قوانين الضرائب التي صاغها الكونجرس. يعد الإنفاذ وظيفة أساسية لمصلحة الضرائب وعنصرًا مهمًا للامتثال الضريبي عند تطبيقه بشكل عادل ومنصف. مصلحة الضرائب مؤخرا مقدر أن مبلغ الضريبة المستحقة ولكن لم يتم سدادها ("الفجوة الضريبية") خلال الفترة 2017-2019 بلغ في المتوسط ​​470 مليار دولار سنويا. إن احتياجات الحكومة الفيدرالية من الإيرادات وعدالة دافعي الضرائب الأمريكيين الذين يدفعون ضرائبهم تتطلب أن يكون أداء مصلحة الضرائب الأمريكية أفضل فيما يتعلق بالامتثال. لكن التنفيذ ليس سوى عنصر واحد من استراتيجية الامتثال الفعالة. إن الطريقة الأكثر فعالية لتحسين الامتثال هي من خلال تشجيع ومساعدة دافعي الضرائب على القيام بالشيء الصحيح على الواجهة الأمامية. وهذا أرخص كثيراً وأكثر فعالية من محاولة تدقيق طريقنا للخروج من الفجوة الضريبية على مستوى دافعي الضرائب في كل مرة.

بالنسبة لأي شخص يتابع إدارة الضرائب في السنوات الأخيرة، فمن البديهي أن المجالات التي تتطلب التحسين بشكل عاجل هي خدمة دافعي الضرائب والتكنولوجيا. وإذا قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات واضحة وفي الوقت المناسب، والمزيد من الشفافية، والمزيد من الخدمات الأمامية بطريقة استباقية، فقد يؤدي ذلك إلى تقليل احتياجات التنفيذ الخلفية. تتطلب الإدارة الضريبية الناجحة من دافعي الضرائب تقديم الضرائب المستحقة وتقييمها ذاتيًا ودفعها طوعًا بموجب قوانين الضرائب في بلادنا. تتطلب الإدارة الضريبية الناجحة أيضًا من مصلحة الضرائب الأمريكية تقديم المزايا والائتمانات المصرح بها من قبل الكونجرس بسرعة وكفاءة.

إن قوانيننا الضريبية، إلى جانب إدارة مصلحة الضرائب الأمريكية وتحصيل الضرائب، توفر للكونغرس القدرة على تمويل البرامج الفيدرالية. في السنة المالية 2022، جمعت مصلحة الضرائب حوالي 4.9 تريليون دولار من إجمالي الإيرادات، وهو ما يمثل أكثر من 90 بالمائة من إجمالي إيرادات الولايات المتحدة. يرتبط نجاح أمتنا ارتباطًا وثيقًا بنجاح مصلحة الضرائب.

لتوضيح مواطن القصور في خدمة دافعي الضرائب، فيما يلي بعض الأمثلة على الخدمة السيئة التي قوضت مهمة مصلحة الضرائب الأمريكية وفشلت في تلبية احتياجات دافعي الضرائب الأمريكيين:

• خلال العامين الماضيين، واجه عشرات الملايين من دافعي الضرائب تأخيرات تجاوزت في بعض الأحيان عشرة أشهر لمعالجة عائداتهم واسترداد المبالغ المستردة، بما في ذلك الاعتمادات القابلة للاسترداد.
• لقد انتظر الملايين من دافعي الضرائب الذين استجابوا لإشعارات مصلحة الضرائب الأمريكية ما يزيد عن ستة أشهر في المتوسط ​​حتى تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة مراسلاتهم أو معالجتها بطريقة أخرى.
• لقد انتظرت الشركات والأفراد فترات طويلة بشكل غير مقبول للحصول على المبالغ المستردة الناتجة عن ترحيل الخسائر، على النحو المسموح به بموجب قانون المساعدة والإغاثة والأمن الاقتصادي في مواجهة فيروس كورونا. تقوض التأخيرات هدف الكونجرس المتمثل في توفير الإغاثة السريعة أثناء الوباء.
• لا يزال دافعو الضرائب الذين يزعمون أنهم ضحايا لسرقة الهوية ويقدمون إفادات خطية بشأن سرقة الهوية ينتظرون أكثر من عام، في المتوسط، حتى تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بحل قضاياهم.
• خلال السنوات القليلة الماضية، كانت محاولة الوصول إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عبر الهاتف أقرب إلى المستحيل. أجاب موظفو مصلحة الضرائب الأمريكية على 11 بالمائة فقط من المكالمات الهاتفية لدافعي الضرائب في السنة المالية 2021 و13 بالمائة في السنة المالية 2022. (بالنسبة لموسم الإيداع الحالي، استخدمت مصلحة الضرائب تمويل IRA لتوظيف أكثر من 5,000 ممثل إضافي لخدمة العملاء، وتحسنت الخدمة الهاتفية بشكل كبير. )

وإليك بعض الأمثلة التي توضح حجم أوجه القصور التكنولوجية في مصلحة الضرائب الأمريكية، والتي تعد مصدرًا للعديد من مشكلات خدمة دافعي الضرائب:

• لا تزال مصلحة الضرائب الأمريكية لا تقرأ آليًا معظم الإقرارات الضريبية الورقية. على مدى العامين الماضيين، تلقت مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي 30 مليون إقرارات ضريبية ورقية للدخل الفردي (النماذج 1040) وملايين الإقرارات الضريبية التجارية الإضافية الورقية. في عام 2023، من غير المقبول أن يستمر موظفو مصلحة الضرائب في إعادة كتابة الأرقام من كل إقرار رقماً بعد رقم في أنظمة مصلحة الضرائب. لقد كان الافتقار إلى تقنية المسح الضوئي مصدرًا رئيسيًا لتأخير المعالجة واسترداد الأموال. في 8 مارس، مصلحة الضرائب أعلن تخطط لتطبيق تكنولوجيا المسح الضوئي، وهو تطور إيجابي، ولكن لا يزال أمامها طريق طويل لنقطعه.
• لا تزال أقسام مصلحة الضرائب الأمريكية تستخدم حوالي 60 نظامًا مختلفًا لإدارة الحالات والتي لا تتواصل بشكل عام مع بعضها البعض. عندما يتصل دافع الضرائب بسؤال يتعلق بالحساب، غالبًا ما يحتاج دافع الضرائب إلى النقل، أحيانًا أكثر من مرة، إلى وحدة يمكنها الوصول إلى النظام الذي توجد عليه المعلومات ذات الصلة. لقد تحدث قادة مصلحة الضرائب الأمريكية عن بناء نظام متكامل لإدارة الحالات لسنوات. ويجب أن يحدث هذا لتعزيز خدمات دافعي الضرائب من خلال تزويد الأفراد والشركات بالمساعدة التي يستحقونها.
• لم تكمل مصلحة الضرائب الأمريكية تحديث ملفها الرئيسي الفردي وملف الأعمال الرئيسي الخاص بها، وهما الأساس لسجلات دافعي الضرائب ومفتاح تحديث أنظمة مصلحة الضرائب الأمريكية.
• ولا توفر الحسابات الفردية لدافعي الضرائب على الإنترنت وظائف قوية قادرة على المنافسة مع المؤسسات المالية. ولا تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية للشركات أي خيار حساب عبر الإنترنت أو توفر للممارسين إمكانية الوصول عبر الإنترنت إلى بيانات حسابات عملائهم.

لا يتمتع مكتبي بالخبرة المالية اللازمة لتحديد التكاليف المرتبطة بكل مبادرة. ولكن على مستوى عالٍ، هناك أمران واضحان: (1) تحتاج مصلحة الضرائب الأمريكية إلى تمويل أكبر بكثير مما كانت تتلقاه في فواتير الاعتمادات السنوية لتقديم خدمة أفضل لدافعي الضرائب الأمريكيين، و(2) التمويل الإضافي الذي توفره وكالة IRA، رغم التقدير والترحيب. ، يتم تخصيصها بشكل غير متناسب لأنشطة الإنفاذ ويجب إعادة تخصيصها لتحقيق توازن أفضل مع احتياجات خدمة دافعي الضرائب وتحديث تكنولوجيا المعلومات. نحن بحاجة إلى وضع دافعي الضرائب أولا.

هناك أربع طرق محتملة على الأقل يمكن للكونغرس من خلالها ضمان حصول مصلحة الضرائب على التمويل الكافي لخدمة دافعي الضرائب بشكل فعال:

1. يمكن للكونغرس أن يصدر تشريعًا مستقلاً يعيد تخصيص تمويل IRA لضمان التمويل الكافي لخدمات دافعي الضرائب وBSM.
2. إذا لم يكن التشريع لتعديل حساب الاستجابة العاجلة ممكنًا، فيمكن للكونغرس تعديل مخصصات التمويل بين حسابات الميزانية الأربعة في مشاريع قوانين الاعتمادات السنوية لتحقيق نفس النتيجة (أي، يمكن للكونغرس نقل بعض التمويل من حساب التنفيذ إلى خدمات دافعي الضرائب وحسابات BSM).
3. يمكن للكونغرس أن يبني المزيد من المرونة في تشريعات المخصصات للسماح لمصلحة الضرائب بتحويل أموال إضافية من حساب الإنفاذ إلى خدمات دافعي الضرائب وحسابات BSM.
4. يمكن للكونغرس توسيع نطاق أنشطة مصلحة الضرائب الأمريكية المستحقة الدفع من حساب الإنفاذ. على سبيل المثال لا الحصر، يتم تمويل المنظمة التي أقودها، وهي خدمة محامي دافعي الضرائب، بالكامل من حساب خدمات دافعي الضرائب. ومع ذلك، تعمل TAS على حوالي 250,000 حالة سنويًا، والعديد منها ينتج مباشرة عن إجراءات إنفاذ IRS (على سبيل المثال، حالات الجمع). عندما تنشأ قضية TAS فقط بسبب إجراء إنفاذ IRS، هناك حجة قوية إن لم تكن مقنعة بأن التكاليف النهائية المرتبطة بإجراء الإنفاذ هذا يجب أن يتم تحميلها على حساب الإنفاذ.

أنا لست خبيرًا في الميزانية ولا أهتم بكيفية إعادة تخصيص التمويل. باعتباري محاميًا وطنيًا لدافعي الضرائب، فإن هدفي هو ببساطة التأكد من تلبية احتياجات دافعي الضرائب - أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة الإقرارات الضريبية والمراسلات بسرعة ودقة، وأن يحصل دافعو الضرائب المؤهلون على المبالغ المستردة بسرعة، وأن يتمكن دافعو الضرائب من الحصول على إجابات لأسئلتهم المتعلقة بقانون الضرائب، أن دافعي الضرائب يمكنهم التفاعل بشكل كامل مع مصلحة الضرائب الأمريكية عبر الإنترنت، وأن دافعي الضرائب يمكنهم التحدث إلى موظف مصلحة الضرائب الأمريكية عبر الهاتف أو شخصيًا، وأن أنشطة الامتثال لمصلحة الضرائب الأمريكية عادلة ومنصفة.

ملاحظة أخيرة: كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية سجل مختلط مع مشاريع تكنولوجيا المعلومات في الماضي. وقد استجاب الكونجرس في بعض الأحيان بتخفيض تمويله. أنا أتفهم الإحباط، لكن هذا ليس الحل الصحيح لدافعي الضرائب أو إدارة الضرائب. والحقيقة هي أنه سواء في القطاع العام أو القطاع الخاص، فإن بعض مشاريع تكنولوجيا المعلومات تفشل. تواجه مشاريع تكنولوجيا المعلومات الأخرى تأخيرات وتجاوزات في التكاليف. الذي يأتي مع الأرض.

ومع ذلك، عندما تحاول مؤسسة مالية (أو أي شركة) ترقية نظام مهم لتلبية احتياجات العملاء ولا ينجح المشروع، فمن غير المرجح أن يستجيب مجلس الإدارة عن طريق خفض ميزانية تكنولوجيا المعلومات للشركة أو تصفيرها. وبدلا من ذلك، قد تقوم بإعادة تجهيز المشروع، أو جلب مستشارين لتوفير إشراف أوثق، أو حتى تغيير قيادة المشروع، ولكنها ستستمر في تخصيص الأموال لبناء الأنظمة الأساسية التي تلبي احتياجات أعمالها وعملائها ومواكبة المنافسة. وينبغي للكونغرس أن يطبق نهجاً مماثلاً على مشاريع تكنولوجيا المعلومات الخاصة بمصلحة الضرائب. ويتعين علينا أن نبقي أعيننا على الكرة ــ القيام بكل ما هو مطلوب لتلبية احتياجات دافعي الضرائب ودعم الإدارة الضريبية الفعّالة والعادلة والمنصفة.

الآن بعد أن تم إصدار مقترح ميزانية الإدارة للسنة المالية 2024، سيبدأ الكونجرس في تطوير ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية للعام المقبل. أطلب من أعضاء الكونجرس إيجاد طريقة لتوفير تمويل أكبر لخدمات دافعي الضرائب وتحديث تكنولوجيا المعلومات.

وفي الختام

أعتقد أننا جميعًا نحاول تحقيق نفس النتيجة: نظام ضريبي عادل ومنصف (1) يجمع الإيرادات الضريبية اللازمة لتشغيل الحكومة وفقًا للقوانين التي يسنها الكونجرس و (2) يحترم حقوق دافعي الضرائب من خلال جعل الامتثال سهلاً. وغير مؤلمة لدافعي الضرائب قدر الإمكان.

ولتحقيق هذه النتيجة، لا بد من تحسين خدمات وتكنولوجيا دافعي الضرائب. يستحق دافعو الضرائب في بلادنا إدارة ضريبية مستجيبة ومحترمة تخدم جميع دافعي الضرائب بشكل عادل، ولا تشكل عبئًا مفرطًا على الأفراد والعائلات والشركات، وتغرس الثقة في نظامنا الضريبي. باختصار، يستحق كل من دافعي الضرائب الأفراد ودافعي الضرائب من الشركات وجود مصلحة الضرائب الأمريكية التي تعمل بشكل جيد.

وإنني أتطلع إلى العمل مع لجان الكونجرس المناسبة في الأشهر المقبلة للمساعدة في ضمان اتخاذ قرارات التمويل التي تلبي احتياجات دافعي الضرائب الأمريكيين على أفضل وجه.