في أكتوبر 14 بلوق، مصلحة الضرائب ووكالات التحصيل الخاصة: انتهت أربعة عقود وتم وضع ثلاثة عقود جديدة: ماذا يعني ذلك بالنسبة لدافعي الضرائب؟لاحظت أن عقود مصلحة الضرائب مع اثنتين من وكالات التحصيل الخاصة (PCAs) قد انتهت، مما دفع مصلحة الضرائب إلى استدعاء 1.2 مليون حساب تم تخصيصها لتلك الشركتين (Performant وPioneer). أبلغت أيضًا أن دافعي الضرائب الذين دخلوا في ترتيبات الدفع مع هاتين المحكمتين PCAs تم إرسال رسائل إليهم من PCAs (ولكن ليس من مصلحة الضرائب الأمريكية) لإبلاغهم بإنهاء ترتيبات الدفع. لقد نصحت دافعي الضرائب، من بين أمور أخرى، بالاتصال بمصلحة الضرائب لتسوية ديونهم الضريبية، ليكونوا على دراية بأنه يمكن تخصيص حساباتهم لواحد من ثلاثة حسابات PCAs أخرى في المستقبل، ولحقهم في العمل مع مصلحة الضرائب بدلاً من العمل مع PCA. كان لدى ما يقرب من 17,000 من دافعي الضرائب ترتيبات دفع غير رسمية مع محكمة التحكيم الدائمة التي تم إنهاء عقدها.

منذ نشر المدونة، أنهت مصلحة الضرائب الأمريكية الخطوات اللازمة لمعالجة حالة عدم اليقين التي خلقها إنهاء هذه الاتفاقيات. في مدونة المتابعة هذه، نقوم بالإبلاغ عما وافقت مصلحة الضرائب الأمريكية على فعله لدافعي الضرائب هؤلاء.

كيف تنوي مصلحة الضرائب الأمريكية تخفيف الضرر الذي يلحق بدافعي الضرائب؟

يسعدني الإبلاغ عن أن مصلحة الضرائب الأمريكية أكدت الخطوات التي ستتخذها لمحاولة إعادة دافعي الضرائب إلى ترتيبات الدفع التي تعكس الاتفاقية غير الرسمية التي أبرموها مع PCA. في نوفمبر، سترسل مصلحة الضرائب الأمريكية خطابًا لكل من دافعي الضرائب هؤلاء، والذي سيتضمن رقم هاتف معين يمكنهم الاتصال به، ويعمل به موظفو مصلحة الضرائب الأمريكية الذين يمكنهم مساعدتهم. وافقت مصلحة الضرائب على ما يلي:

• قم بإخطار دافعي الضرائب بأن PCA أعادت حساباتهم إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وأن ترتيبات الدفع الخاصة بهم مع PCA لم تعد سارية.
• السماح لدافعي الضرائب بالدخول في اتفاقية التقسيط (IA) مع مصلحة الضرائب الأمريكية بنفس الشروط التي كانت لديهم مع PCA دون الحاجة إلى تقديم بيانات مالية. ستتضمن الرسالة المرسلة إلى دافعي الضرائب الذين لديهم اتفاقيات منتهية النموذج 9465، طلب اتفاقية التقسيط، لأولئك الذين يرغبون في المراسلة كتابيًا، وتوجيهات لدافعي الضرائب الذين يرغبون في حل حساباتهم عبر تطبيق اتفاقية الدفع عبر الإنترنت. ومع ذلك، قد يكون دافعو الضرائب مؤهلين للحصول على اتفاق داخلي يوفر شروطًا أفضل من اتفاقية الدفع مع PCA، مثل اتفاقية تقسيط الدفع الجزئي بموجب IRC § 6159.
• الامتناع عن تقديم إشعار جديد بامتياز ضريبي فيدرالي إذا اختار دافعو الضرائب الدخول في اتفاق استثماري مع مصلحة الضرائب الأمريكية.
• تأخير فرض بعض الرسوم الآلية، بما في ذلك الرسوم بموجب برنامج ضريبة الدفع الفيدرالي، لمدة أربعة أشهر.
• استكشف خياراتها لتقليل العقوبة التي تتراكم بمعدل أعلى خلال الفجوة الزمنية بين إلغاء ترتيبات دفع PCA وإنشاء IRS IA. (بالنظر إلى عمر هذه الديون، والحد الأقصى البالغ 25 بالمائة لهذه العقوبة، ليس من الواضح عدد دافعي الضرائب الذين سيستفيدون من هذا التخفيض؛ ومع ذلك، نوصي بشدة مصلحة الضرائب الأمريكية بتقليل عدم دفع الغرامة لدافعي الضرائب هؤلاء كما كان الترتيب مسموحًا به بينما كان لدى دافعي الضرائب اتفاقية دفع نشطة مع PCA، أثناء وجودهم في اتفاقية الدفع مع PCA، خفضت مصلحة الضرائب الأمريكية إداريًا نسبة الفشل في دفع الغرامة البالغة 5 بالمائة شهريًا إلى 25 بالمائة شهريًا على غرار تخفيض العقوبة بموجب IRC § 6651. (ح) تنطبق على الاتفاقات الدولية المبرمة مع مصلحة الضرائب الأمريكية).
• السماح لدافعي الضرائب الذين لا يرغبون في الدخول في اتفاق داخلي مع مصلحة الضرائب الأمريكية بطلب نوع آخر من تسوية الحساب مثل تحديد وضع الدين في حالة غير قابلة للتحصيل حاليًا ، أو عرض في حل وسط (وفي هذه الحالة قد يُطلب منهم تقديم معلومات مالية إضافية، وقد يلزم تقديم إشعار بامتياز الضرائب الفيدرالية).
• أبلغ دافعي الضرائب أنهم إذا لم يتصلوا بمصلحة الضرائب، أو إذا ظل حسابهم دون حل، فستظل القضية في حالة التحصيل، وإذا كان ذلك مطلوبًا بموجب القانون، فسيتم إعادة تعيينها إلى وكالة تحصيل خاصة أخرى في وقت ما في المستقبل، بينما يتم فرض العقوبات والغرامات تستمر الفائدة في التراكم.

لكن مصلحة الضرائب بحاجة إلى بذل المزيد من الجهد

عندما يدخل دافعو الضرائب في اتفاق استثماري مع مصلحة الضرائب الأمريكية، فإنهم يخضعون لرسوم المستخدم، على الرغم من أن الإعفاءات من الرسوم متاحة بموجب IRC § 6159. وعلى وجه الخصوص، يتوفر التنازل عن الرسوم لدافعي الضرائب الذين يقل دخلهم عن 250 بالمائة من مستوى الفقر الفيدرالي واستيفاء معايير أخرى. وعلى النقيض من الوكالات المنفذة مع مصلحة الضرائب الأمريكية، لا يدفع دافعو الضرائب رسوم المستخدم عندما يدخلون في ترتيبات الدفع مع PCA. حتى كتابة هذه السطور، لا يمكن لمصلحة الضرائب الالتزام بتخفيض أو إلغاء رسوم مستخدم IA لدافعي الضرائب الذين تم إنهاء ترتيبات دفع PCA الخاصة بهم (بخلاف ما يقتضيه القانون أو لوائح الخزانة) والذين يدخلون في IA مع مصلحة الضرائب الأمريكية. وذلك لأن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تملك سلطة التنازل عن تحصيل رسوم الوكالات الدولية. بموجب توجيهات مكتب الإدارة والميزانية (OMB)، يمكن لمصلحة الضرائب أن تقدم إلى مكتب الإدارة والميزانية أ طلب التنازل إذا قرر رئيس الوكالة أن التنازل سيكون له ما يبرره. ومع ذلك، ليس هناك شرط لمنح الاستثناء.

علاوة على ذلك، وبرغم الترحيب الذي حظي به خطاب مصلحة الضرائب إلى 17,000 ألف دافع ضرائب ممن كانت لديهم ترتيبات للدفع، فإن مصلحة الضرائب لا تخطط لإرسال خطاب إلى بقية دافعي الضرائب الذين تم سحب حساباتهم بسبب انتهاء العقود المبرمة مع هيئات مكافحة الفساد. كحد أدنى، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية إبلاغ دافعي الضرائب هؤلاء بأنه تم سحب حساباتهم. ويجب أيضًا تذكير دافعي الضرائب هؤلاء بأنه يمكنهم الدخول في اتفاق داخلي أو البحث عن بدائل للتحصيل مع مصلحة الضرائب الأمريكية، وإبلاغهم بفوائد العمل مع مصلحة الضرائب الأمريكية، وتحذيرهم من العواقب المحتملة لعدم اتخاذ خطوات لحل التزاماتهم. إذا كان ذلك مطلوبًا بموجب القانون، فسيتم إعادة تخصيص حسابات دافعي الضرائب إلى محكمة التحكيم الدائمة الجديدة. ستقوم مصلحة الضرائب بعد ذلك بإصدار خطاب لإبلاغهم بالمهمة أو ستصدر إشعار التذكير السنوي.

توصيات لتجنب هذه المشكلة في المرة القادمة التي ينتهي فيها العقد مع PCA

تناقش TAS وIRS وضع إجراءات داخلية لإنشاء خطوات لتخفيف العبء على دافعي الضرائب من التغييرات التعاقدية المستقبلية التي تكون خارجة عن سيطرتهم، بما في ذلك:

• التأكد من أنه عند انتهاء عقود PCA في المستقبل، ستستمر ترتيبات الدفع التي أبرمها دافعو الضرائب مع PCA دون انقطاع؛
• السعي للحصول على إعفاء مكتب الإدارة والميزانية من رسوم المستخدم لدافعي الضرائب الذين يدخلون في اتفاقيات دولية مع مصلحة الضرائب الأمريكية بعد إنهاء ترتيبات دفع PCA الخاصة بهم؛ و
• عدم فرض رسوم على دافعي الضرائب باتفاقيات غير رسمية عند إرجاع حساباتهم إلى مصلحة الضرائب.

وفي الختام

ومن الناحية المثالية، كان ينبغي لمصلحة الضرائب أن تعلن عن خطة عملها لهذه الاتفاقيات الملغاة قبل انتهاء العقدين المنقضيين عن طريق إبلاغ دافعي الضرائب المتأثرين بخياراتهم في الوقت المناسب. ومع ذلك، وإن كان ذلك متأخرًا بعض الشيء، فإنني أرحب بجهود مصلحة الضرائب الأمريكية لجعل هؤلاء دافعي الضرائب متكاملين، وأقدر رغبة مصلحة الضرائب الأمريكية في مواصلة العمل مع مكتبي لحماية حقوق جميع دافعي الضرائب.