لقد كتبت أنا وآخرون مجلدات حول تعقيد قانون الضرائب والأعباء التي يفرضها تعقيد قانون الضرائب على دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب على حد سواء. غالبًا ما يُترك دافعو الضرائب (ومحترفو الضرائب) راغبين في نتف شعرهم، وغالبًا ما يقوم الكوميديون بالتنقيب في قانون الضرائب عن المواد الجديدة، خاصة خلال موسم الضرائب.

في بلدي التقرير الأخير للكونجرس، لقد حددت مشكلة واحدة تمثل نموذجًا لتعقيد قانون الضرائب.

لتوضيح سخافة المسألة، دعونا نبدأ بالقياس. هل سبق لك أن ذهبت إلى السوبر ماركت لشراء جالون من الحليب ورأيت العلامة التالية؟

لم يسبق لي أن رأيت علامة كهذه، وأعتقد أنك لم ترها أيضًا.

ومع ذلك، فإن هذا يشبه إلى حد كبير القواعد التي تحكم خصم نفقات السيارات. قد يعتقد المرء أن تكلفة تشغيل السيارة (أي، الغاز بالإضافة إلى البلى) سيكون هو نفسه بغض النظر عن الظروف. بعد معدلات الأميال القياسية الحالية تُستخدم لحساب التكاليف القابلة للخصم لتشغيل السيارة لأغراض الأعمال التجارية أو الخيرية أو النقل الطبي أو النقل العسكري كما يلي:

هناك أوقات يقوم فيها متخصصو الضرائب بتحليل تعقيدات الفروق القانونية التي تبدو سخيفة ويرون أنها منطقية تقريبا - إلى أن يضطروا إلى شرحها بلغة واضحة للعميل.

ومن أجل مصلحة المتخصصين في مجال الضرائب والمؤرخين، إليك التعقيدات التي تشرح كيفية تحديد هذه المعدلات الثلاثة. قام الكونجرس بتشريع معدل الأميال القياسي البالغ 14 سنتًا للأميال الخيرية للسنوات الضريبية التي تبدأ في عام 1998، ولم يحدد معدل التضخم. على النقيض من ذلك، تتمتع مصلحة الضرائب الأمريكية بسلطة تحديد معدل الأميال القياسي للأغراض التجارية سنويًا عن طريق إضافة التكاليف الثابتة والمتغيرة لتشغيل السيارة. تتمتع مصلحة الضرائب أيضًا بسلطة تحديد معدل الأميال القياسي لأغراض النقل الطبي والنقل العسكري سنويًا بناءً على التكاليف المتغيرة لتشغيل السيارة فقط. وبدلاً من ذلك، يتمتع دافعو الضرائب بخيار حساب التكاليف الفعلية لتشغيل السيارة بدلاً من المطالبة ببدل الأميال القياسي، ولكن هذا يتطلب قدراً كبيراً من حفظ السجلات الإضافية.

حاول الآن أن تشرح للعميل لماذا يعكس معدل واحد فقط التكاليف المتغيرة، ويعكس المعدل الثاني كلاً من التكاليف المتغيرة والثابتة، ويتم إنشاء معدل ثالث منذ 25 عامًا بموجب القانون ولا يعكس التكاليف الحالية على الإطلاق.

إن استخدام معدلات مختلفة ليس له أي معنى وقد يسبب ارتباكًا لدافعي الضرائب ومحترفي الضرائب وموظفي مصلحة الضرائب. على سبيل المثال، قد يعرف شخص ما معدل الخصم لغرض واحد، دون أن يدرك أن هناك معدلات مختلفة، ويطبق هذا المعدل بشكل خاطئ لغرض آخر. في الواقع، قد يطالب بعض الأفراد العاملين لحسابهم الخاص ذوي التفكير المدني بخصومات الأميال لكل من الأغراض التجارية والخيرية على نفس الإقرار الضريبي. وبعيداً عن الارتباك الواضح الذي قد يسببه هذا الأمر، فسوف ينشأ حافز لتخصيص المزيد من الأميال لأغراض العمل (65.5 سنتاً لكل ميل) وأميال أقل للأغراض الخيرية (14 سنتاً لكل ميل).

لا تؤدي المعدلات المتعددة إلى الارتباك فحسب، بل إذا استخدم دافع الضرائب المعدل الخاطئ، حتى عن غير قصد، فقد يخضع لتعديل ضريبي وعقوبات ورسوم فائدة. وهذا يقوض ثقة الجمهور في عدالة النظام الضريبي. عندما يتم تحديد تكلفة تشغيل السيارة بمبلغ معين على أساس كل ميل، يجب أن يعكس معدل خصم الأميال القياسي تلك التكلفة لجميع الأغراض. إن وجود ثلاثة معدلات لخصم عدد الأميال التي تقطعها السيارة يعكس الطبيعة المعقدة والمتطورة لقانون الضرائب والمصالح المتنافسة للمجموعات والسياسات المختلفة. هل هذه هي النتيجة الصحيحة؟

وفي الختام

على الرغم من أن معدل خصم الأميال يمثل مشكلة منفصلة، ​​إلا أن هناك العديد من المشكلات المنفصلة مثلها التي تجعل قانون الإيرادات الداخلية معقدًا ويصعب فهمه وتطبيقه. في حين أن كل نوع من الخصم الضريبي يخدم غرضا فريدا، فإن وجود نظام متسق ومبسط من شأنه أن يفيد دافعي الضرائب، ومصلحة الضرائب، والمجتمع. ومن خلال تعزيز العدالة والكفاءة والوضوح، فإن قانون الضرائب المبسط من شأنه أن يساعد في ضمان قدرة دافعي الضرائب على اتخاذ قرارات مستنيرة بشأن مواردهم المالية والمساهمة في اقتصاد أكثر استقرارا وازدهارا.

في الكتاب الأرجواني الصادر عن محامي دافعي الضرائب الوطني لعام 2023، I موصى به أن يطبق الكونجرس معدلات الأميال القياسية المتسقة للأعمال التجارية، والجمعيات الخيرية، والنقل الطبي، وأغراض النقل العسكري من خلال تنسيق قانون الإيرادات الداخلية §§ 162، و170(ط)، و213، و217 - ومن خلال فهرسة معدلات التضخم في السنوات المقبلة.

إنني أشجع لجان كتابة الضرائب وأعضاء الكونجرس على العمل بناءً على هذه التوصية. كما أشجع الكونجرس على مراجعة التوصيات التشريعية الأخرى غير الحزبية وغير المثيرة للجدل والتي يبلغ عددها 64 توصية اقترحتها في الكتاب الأرجواني تعزيز حقوق دافعي الضرائب وتحسين الإدارة الضريبية.