يجب أن يكون الطلاب الرياضيون المشاركون في اتفاقيات تشابه الصور (NIL) على دراية بالتزاماتهم الضريبية

تعتبر ألعاب القوى الجماعية صناعة أعمال تنافسية وشعبية تبلغ قيمتها مليارات الدولارات. ومن خلال صفقات حقوق البث التلفزيوني، وإعادة تنظيم المؤتمرات، والتوظيف، وغير ذلك الكثير، تحظى ألعاب القوى الجماعية بتغطية إعلامية كبيرة. أحد المواضيع التي حظيت باهتمام كبير مؤخرًا هو مجال اتفاقيات الاسم والصورة والتشابه (NIL)، والتي تسمح للطلاب الرياضيين بالاستفادة ماليًا من عدم وجود اتفاقيات NIL الخاصة بهم. ونظرًا للتأثير المتزايد للطلاب الرياضيين كمشاهير في وسائل التواصل الاجتماعي ومجتمعاتهم، فإن الاهتمام المحيط بـ NIL ليس مفاجئًا. لقد وفرت فرص عدم انعدام الفرص مصادر إيرادات جديدة للطلاب الرياضيين، والتي قد تصل، في بعض الحالات، إلى مبالغ كبيرة وفقًا لتصنيفات بعض وسائل الإعلام لأعلى قيمة مالية تقديرية لاتفاقيات عدم انعدام الفرص بين الطلاب والرياضيين. ونظرًا للعواقب الضريبية المحتملة، يجب على الطلاب الرياضيين ممارسة العناية الواجبة المناسبة قبل الدخول في اتفاقيات عدم التعرض. من الضروري اتباع إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية وتوجيهات الدولة حول كيفية الإبلاغ عن الضرائب ودفعها على الدخل المعدوم.

قامت TAS بتطوير ونشر موارد ضريبية تعليمية للطلاب الرياضيين على موقعنا لا شيء الحصول على صفحة المساعدة لتسليط الضوء على المعلومات العامة، بما في ذلك التقارير الضريبية الفيدرالية، وحجب الضرائب الفيدرالية، ودفع الضرائب المقدرة، ومتطلبات تقديم الإقرارات المرتبطة بدخل لا شيء. أريد أن ألفت انتباهًا إضافيًا إلى هذه المشكلة للمساعدة في تثقيف الطلاب الرياضيين المحتملين والحاليين وأسرهم فيما يتعلق بالاعتبارات الضريبية الفيدرالية المهمة.

تخلق السوابق القضائية للاتحاد الوطني لألعاب القوى والسياسة المؤقتة لـ NIL تحديات جديدة

تعتبر العقود التي لا شيء فيها ظاهرة جديدة نسبيًا، والتي قد يكون لها آثار قانونية على جميع الأطراف المعنية. تغير مشهد ألعاب القوى الجماعية في 21 يونيو 2021، عندما قضت المحكمة العليا الأمريكية بـ الرابطة الوطنية لألعاب القوى ضد ألستون أن الطلاب الرياضيين يمكن أن يستفيدوا من عدم وجودهم. بعد ألستون، قامت الرابطة الوطنية لألعاب القوى الجماعية (NCAA) بسن قانون سياسة عدم الفشل المؤقتة، قامت العديد من الولايات بسن تشريعات عدم التعرض للخطر، وللمرة الأولى، تمكن الطلاب الرياضيون من الاستفادة من عدم وجود أي شيء. في 26 أكتوبر 2022، أصدرت NCAA إرشادات جديدة توضيح المشاركة المؤسسية في أنشطة NIL للطلاب الرياضيين المسجلين.

مع وجود الكثير من النشاط خلال بداياتها، لم يستغرق الأمر وقتًا طويلاً حتى تطرح اتفاقيات عدم الفشل وقتًا طويلاً لطرح قضايا معقدة، بما في ذلك السلطة القانونية الحاكمة. في بعض الحالات، قد تتعارض قوانين NIL الخاصة بالولاية مع تشريعات وسياسات NIL المطبقة عالميًا الخاصة بالرابطة الوطنية لرياضة الجامعات (NCAA). في 27 يونيو 2023، نشرت الرابطة الوطنية لرياضة الجامعات تقريرًا مذكرة تحديث NIL تقديم إجابات للأسئلة المتداولة والحفاظ على أن تشريعات وسياسة NCAA هي السلطة الحاكمة عندما تتعارض قوانين NIL المعمول بها في الولاية.

بشكل عام، من المرجح أن يتفاعل معظم الطلاب الرياضيين مع الكيانات المعروفة باسم مجموعات NIL، وهي مستقلة عن الجامعة وعادةً ما تجمع الأموال من الداعمين والشركات لتوفير الفرص المالية للطلاب الرياضيين للاستفادة من NIL. في الماضي، تقدمت العديد من مجموعات NIL بطلب للحصول على حالة الإعفاء الضريبي من مصلحة الضرائب الأمريكية وحصلت عليها. ومع ذلك، في يونيو 2023 مذكرة، أوضح مكتب كبير المستشارين في مصلحة الضرائب الأمريكية أن العديد من المنظمات التي تطور فرصًا مدفوعة الأجر لـ NIL للطلاب الرياضيين ليست مؤهلة للحصول على حالة الإعفاء الضريبي بموجب IRC § 501(c)(3) "لأن المزايا الخاصة التي تقدمها للطلاب الرياضيين هي ليست عرضية من الناحيتين النوعية والكمية لأي غرض معفي يعززه هذا النشاط. من المحتمل أن يغير هذا كيفية هيكلة اتفاقيات عدم الفشل وحالة أو نوع المؤسسات التي يتعاقدون معها للمضي قدمًا. قد يكون لهذه التغييرات آثار ضريبية على مختلف الأطراف في اتفاقية عدم وجود شيء. يرجى زيارة موقعنا NIL Collectives TAS احصل على صفحة المساعدة الذي يوفر بعض المعلومات العامة حول مجموعات NIL.

الاعتبارات الضريبية للطلاب الرياضيين

نظرًا لقواعد NIL سريعة التطور، سيحتاج الطلاب الرياضيون إلى الوصول إلى المعلومات الحالية وذات الصلة لتمكينهم من الوفاء بالتزاماتهم المتعلقة بتقديم الضرائب، خاصة وأن العديد منهم سيقدمون الضرائب لأول مرة. أدناه، قدمت بعض الأساسيات حول آثار ضريبة الدخل الفيدرالية على NILs، ولكن قد يحتاج الطلاب الرياضيون أيضًا إلى التعرف على العواقب الضريبية المحتملة للولاية.

ما هو الاسم والصورة والدخل الشبه؟

بشكل عام، أي أموال أو بضائع أو ممتلكات أو خدمات يتم الحصول عليها من أنشطة لا شيء تعتبر جميعها أشكالاً من الدخل الخاضع للضريبة. يجب أن يدرك الطلاب الرياضيون أن دخل اتفاقية عدم الفشل (بما في ذلك المزايا أو التعويضات غير النقدية) يمكن الإبلاغ عنه ويعتبر دخلاً خاضعًا للضريبة. على سبيل المثال، إذا تلقى الطالب الرياضي منتجات أو خدمات مجانية مقابل تأييد، فإنه لا يزال دخلاً خاضعًا للضريبة. يتعين على الطالب الرياضي إدراج القيمة السوقية العادلة لتلك المنتجات أو الخدمات في دخله الخاضع للضريبة. قد تسمح بعض اتفاقيات NIL للطلاب الرياضيين بالاستفادة من شهرتهم الشخصية وشهرتهم من خلال أنشطة مثل التوقيع على التوقيعات، والقيام بالتأييد، وبيع الملابس، وتطوير البضائع الخاصة بهم، وتأمين صفقات الرعاية، والشراكة مع الشركات، والقيام بالمظاهر الترويجية، والقيام بتسويق العلامات التجارية على وسائل التواصل الاجتماعي، وحتى الترخيص عبر الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs). بشكل عام، تعد NFTs عبارة عن إدخالات رقمية فريدة وغير قابلة للتكرار تمثل كائنات مثل مقاطع الفيديو أو الأصوات أو الصور أو الأعمال الفنية وحيث يتم تسجيل حقوق الملكية على blockchain. يوفر الترخيص الذي يتضمن NFTs تعويضًا عن حقوق الدعاية بطريقة تشبه حقوق النشر أو حقوق العلامات التجارية. يمكن لدافعي الضرائب الرجوع إلى صفحة الأصول الرقمية لمصلحة الضرائب لمزيد من المعلومات المحدثة حول NFTs والأصول الرقمية. باختصار، يجب على الطلاب الرياضيين أن يدركوا أن جميع أشكال التعويضات تعتبر خاضعة للضريبة.

ما الخطوات التي يجب على الطلاب الرياضيين اتخاذها لضمان الامتثال الضريبي؟

لأغراض ضريبية، يجب على الطلاب الرياضيين تحديد ما إذا كان سيتم معاملتهم كموظفين أو مقاولين مستقلين قبل الحصول على دخل لا شيء. إذا كانوا يعتبرون موظفين، فيجب على الطلاب الرياضيين إكمال نموذج W-4، شهادة حجب الموظف، على الرغم من أن السيناريو الأكثر ترجيحًا هو أنه سيتم اعتبارهم مقاولين مستقلين ويجب إكمالهم نموذج W-9، طلب رقم تعريف دافع الضرائب والشهادة. اعتمادا على دخلهم وما إذا كانوا يمكن للوالدين المطالبة بهم كمعالين، يجب على بعض الطلاب الرياضيين تقديم إقرار ضريبي فيدرالي للإبلاغ عن دخل العمل الحر الخاص بهم ودفع الضرائب الفيدرالية إذا كان لديهم أرباح صافية لا تقل عن 400 دولار من دخل العمل الحر من أنشطة NIL أو إذا كان دخلهم أكثر من الخصم القياسي. وبالمثل، سيتم اعتبار بعض الطلاب الرياضيين يعملون لحسابهم الخاص ويجب أن يحصلوا على نموذج 1099 إذا كان الدخل الذي حصلوا عليه لا يقل عن 600 دولار. بالإضافة إلى ذلك، سيحتاجون على الأرجح إلى اتخاذ بعض الخطوات التالية، من بين خطوات أخرى:

• توثيق وتتبع جميع النفقات المتكبدة في توليد دخل لا شيء؛
• حساب وتحويل المدفوعات ربع السنوية المقدرة لجميع الالتزامات الضريبية؛
• قم بتقديم الجدول C، الربح أو الخسارة من الأعمال، مع النموذج 1040 لتحديد الدخل الخاضع للضريبة؛ و
• قم بتقديم الجدول E، الدخل والخسائر التكميلية (من العقارات المستأجرة، والإتاوات، والشراكات، والشركات S)، مع النموذج 1040 لتحديد الدخل الخاضع للضريبة.

يمكن للطلاب الرياضيين وعائلاتهم الزيارة IRS.gov لمعرفة ما إذا كانوا بحاجة إلى ذلك تقديم الإقرار الضريبي، اذا هم يمكن المطالبة به كمعالو سواء كان معالاً غير متزوج يجب على الطالب تقديم إقرار ضريبي عندما يتجاوز دخله المكتسب أو غير المكتسب حدودًا معينة. بالإضافة إلى ذلك، اعتمادًا على قوانين الولايات المعنية حيث يحصل الطالب الرياضي على دخل لا شيء، قد يكون من الضروري تقديم إقرارات ضريبة الدخل المتعددة بالولاية. يمكن أن يكون التنقل عبر كل ذلك عملية شاقة، خاصة بالنسبة لمقدم الضرائب لأول مرة.

وفي الختام

لقد تغير مشهد الرياضات الجامعية بشكل جذري منذ ذلك الحين ألستون قرار. يمكن الآن لدافعي الضرائب مثل الطلاب الرياضيين استغلال شهرتهم لتحقيق مكاسب مالية، ولكن من الضروري بالنسبة لهم أن يكونوا يقظين ومدركين للالتزامات الضريبية الفيدرالية ذات الصلة التي تأتي مع دخل لا شيء. تعد اتفاقيات NIL مجالًا متطورًا سيستمر في طرح الأسئلة التي تحتاج إلى إجابات، وبينما قد لا تكون TAS قادرة على مساعدة الطلاب الرياضيين في دوراتهم الدراسية أو مساعيهم الرياضية، فإننا هنا لدعمهم في فهم التزاماتهم الضريبية الفيدرالية ومساعدتهم تأكد من فهمهم حقوق دافعي الضرائب والمسؤوليات. يمكن لدافعي الضرائب الذين يعانون من الصعوبات أن يطلبوا مساعدة تاس في حل مشاكلهم الضريبية مع مصلحة الضرائب الأمريكية، وقد يكون بعض الطلاب الرياضيين مؤهلين لذلك مساعدة عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض كذلك.