بصفتي محاميًا وطنيًا لدافعي الضرائب، فإن جزءًا من واجباتي القانونية وواجبات خدمة محامي دافعي الضرائب (TAS) هي تحديد وإبلاغ الكونجرس بالتحديات التي تواجه مصلحة الضرائب الأمريكية ودافعي الضرائب. ومن أجل الشفافية، أريد مناقشة التحديات التي يواجهها دافعو الضرائب ليس فقط مع مصلحة الضرائب ولكن أيضًا مع TAS. في حين تحدثت المدونات السابقة عن التأخير الذي يعاني منه دافعو الضرائب والممارسون مع مصلحة الضرائب الأمريكية، فمن المهم الاعتراف بأن دافعي الضرائب يواجهون تأخيرات مماثلة عند الاتصال بـ TAS.

إنني أدرك بشكل مؤلم أن دافعي الضرائب يعانون من تأخيرات أكثر مع مصلحة الضرائب هذا العام أكثر من المعتاد. لقد كان المدافعون لدينا يتعاملون مع مستويات عالية بشكل غير عادي من المخزون خلال العام الماضي. لقد كان موسما التقديم الماضيان صعبين بشكل خاص. علاوة على التعامل مع التحديات الشخصية والطبية والمالية الناجمة عن فيروس كورونا (COVID-19)، ناضل دافعو الضرائب للحصول على المشورة والإجابات من مصلحة الضرائب الأمريكية، ولا تزال الملايين من المبالغ المستردة معلقة. كان مستوى خدمة مصلحة الضرائب الأمريكية على خطوطها الهاتفية المجانية في أدنى مستوياته على الإطلاق، وقد أضافت المراسلات الورقية والإقرارات الورقية تعقيدات وتأخيرات أخرى على مدار العام، ولا يزال العديد من دافعي الضرائب ينتظرون معالجة عوائدهم أو استرداد أموالهم لكي تدفع. نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية كانت تكافح مع هذه التحديات، فقد تواصل العديد من دافعي الضرائب بشكل مناسب مع TAS للحصول على المساعدة.

ومع ذلك، فإن هذه التحديات نفسها أثرت بشكل مباشر على قدرة TAS على مساعدة دافعي الضرائب في الحصول على إعانة. TAS، رغم أنها مستقلة في البنية والفكر، فهي ليست مستقلة في الأفعال. باعتبارنا وظيفة أمين المظالم، فإننا عمومًا لا نملك السلطة المفوضة لإجراء "الإصلاح". بدلاً من ذلك، نحن ندعو داخل مصلحة الضرائب الأمريكية إلى تحقيق "الإصلاح". لإغلاق الحالات، يجب أن تعمل TAS مع وحدات الأعمال الأخرى. يجب على المدافعين عن قضايا TAS عادةً إصدار طلبات مساعدة العمليات (OARs) أو أوامر مساعدة دافعي الضرائب (TAOs) إلى وحدات أعمال مصلحة الضرائب الأمريكية التي تدافع عن مصلحة الضرائب الأمريكية لاتخاذ إجراءات محددة لحل الحالات، بما في ذلك تسريع عمليات استرداد الأموال، ومعالجة العوائد المعدلة أو الأصلية، وإصدار المبالغ المستردة، حل مشكلات التحقق من الهوية، أو إجراء التصحيحات الضرورية الأخرى. تعتمد TAS على نفس موظفي IRS مثل دافعي الضرائب لإصلاح معظم مشكلات دافعي الضرائب TAS بالنسبة لنا.

هناك ثلاثة أسباب رئيسية لتأخير TAS في تقديم خدمة سريعة لدافعي الضرائب:

• لقد زاد عبء العمل لدينا بشكل كبير خلال السنوات الخمس الماضية. وفي السنة المالية 2017، استقبلت TAS حوالي 167,000 قضية. وفي هذا العام، نتوقع أن يتجاوز إجمالي الحالات المستلمة 253,000 حالة – ​​بزيادة تزيد عن 50 بالمائة مقارنة بالعام المالي 2017.
• لقد انخفضت ميزانيتنا المعدلة حسب التضخم (وبالتالي مستويات التوظيف لدينا). ارتفع الحد الأدنى لمستوى التمويل المنصوص عليه في قوانين الاعتمادات الخاصة بـ TAS بنسبة 2.4 في المائة من السنة المالية 2017 إلى السنة المالية 2021. ومع ذلك، ارتفعت التكاليف المقاسة بمؤشر أسعار المستهلك بنحو 13 في المائة منذ بداية السنة المالية 2017. وبالتالي، ارتفعت ميزانية TAS وانخفضت بنحو عشرة في المئة على أساس التضخم المعدل. تغطي جميع ميزانية TAS تقريبًا تكاليف العمالة (رواتب الموظفين ومزاياهم)، لذلك، كما هو متوقع، أنهت TAS النصف الأول من السنة المالية 2021 مع عدد أقل من الموظفين بنسبة عشرة بالمائة تقريبًا مقارنة بنفس النقطة في السنة المالية 2017.
• أدت الصعوبة التي تواجهها وحدات أعمال مصلحة الضرائب الأمريكية في التعامل مع قضايانا إلى زيادة متوسط ​​الوقت الذي يجب أن يقضيه المدافعون عن القضايا لدينا في كل قضية. عندما تستغرق مصلحة الضرائب الأمريكية وقتًا أطول لحل القضايا، يتعين على المدافعين عن القضايا لدينا بدء المزيد من اتصالات المتابعة، سواء مع مصلحة الضرائب الأمريكية للحفاظ على استمرار القضايا ومع دافعي الضرائب لإبقائهم على اطلاع، بينما يقومون في الوقت نفسه بالتلاعب بالمخزونات بأكثر من ضعف ما كان لديهم قبل بضع سنوات منذ.

نظرًا للحجم الكبير من المكالمات والحالات التي نستقبلها، فقد ناضلنا من أجل الوفاء بالمواعيد النهائية والتوقعات الخاصة بنا. تتلقى خطوطنا الهاتفية للمكاتب المحلية البالغ عددها 79 خطًا أكثر من 20,000 مكالمة كل أسبوع. لقد شهد دافعو الضرائب لدينا "قطع الاتصال من باب المجاملة" (المصطلح الفني لقطع الاتصال) بنظامنا الهاتفي، وفي المتوسط ​​ينتظر دافعو الضرائب 80 دقيقة ــ وانتظر كثيرون منهم فترة أطول من ذلك ــ قبل الوصول إلى أحد المدافعين عن الاستيعاب. يبلغ متوسط ​​مستوى الخدمة على خط السحب المركزي لدينا حوالي 32 بالمائة، وهو أمر غير مقبول، خاصة بالنسبة لوظيفة تهدف إلى أن تكون شبكة أمان لدافعي الضرائب. يجب أن تكون TAS متاحة بسهولة لدافعي الضرائب الذين يحتاجون إلى خدماتنا، ويجب أن نقدم هذه الخدمات في الوقت المناسب. ويؤسفني أننا لسنا كذلك.

كانت الزيادة في مخزوننا مدفوعة بالعديد من مشكلات الحالات التي تفجرت خلال العام الماضي، بما في ذلك زيادة بنسبة تزيد عن 252 بالمائة في المرتجعات المرفوضة لأنها غير قادرة على المعالجة؛ وزيادة بنسبة تزيد عن 88 بالمائة في القضايا التي تنطوي على معالجة العائدات الأصلية؛ وزيادة بنسبة 130 في المائة في القضايا التي تنطوي على معالجة الإقرارات المعدلة؛ وزيادة بنسبة 221 بالمائة تقريبًا في حالات استرداد الأموال المفقودة أو المسروقة؛ وزيادة بنسبة 141 في المائة في حالات الدفع المفقودة/غير الصحيحة؛ وزيادة بنسبة تزيد عن 197 بالمائة في حالات الأخطاء الحسابية؛ وزيادة بنسبة 109 بالمائة تقريبًا في الحالات التي تنطوي على الائتمان الضريبي المميز. نظرًا للزيادة الحادة في مخزوناتنا والانخفاض في عدد المدافعين عن القضايا، فقد تضاعف مخزون القضايا الحالي لكل مدافع عن القضايا من الربع الثاني من السنة المالية 2017 إلى الربع الثاني من السنة المالية 2021.

الأخبار ليست كلها سيئة. ونظرًا لجهود المدافعين عن قضيتنا وتفانيهم، فإننا نواصل حل معظم مشكلات قضايا TAS، وإن كان ذلك بشكل أبطأ من المعتاد. ويواصل موظفونا إجراء فعاليات التوعية المجتمعية وشاركوا في أحداث الائتمان الضريبي المسبق للأطفال (AdvCTC) المحلية والوطنية مع التركيز المستمر على المجتمعات المحرومة.

خلال العام الماضي، كان علينا إعادة النظر في موقعنا معايير قبول الحالة، ونقل الحالات بشكل متكرر بين المكاتب، وزيادة العمل الإضافي، وإعادة النظر في استراتيجيات التدريب والتأهيل لدينا، كل ذلك مع التركيز على توفير المزيد من الساعات المتاحة للعمل في قضايا دافعي الضرائب. نظرًا لمخزوننا المرتفع، قمت ببعض الاختيارات الصعبة للحد من قبول حالات التحفيز والمشكلات الأخرى حتى يكون لدى مصلحة الضرائب الأمريكية عملية تم إنشاؤها للتعامل مع تلك الطلبات. إن الاستمرار في زيادة عدد القضايا لدينا مع المشكلات التي لا يوجد فيها إجراء لدى مصلحة الضرائب الأمريكية لتقديم الإغاثة كان له تأثير سلبي على تعاملنا مع مشكلات دافعي الضرائب التي تمكنت TAS من المساعدة فيها. في الوقت الحاضر، نحن ننظر إلى تأثير AdvCTC الدائم في العام المقبل ونعيد النظر في معاييرنا فيما يتعلق بما إذا كان بإمكان TAS مساعدة تلك العائلات التي تواجه التحديات. ونحن نواصل العمل مع مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن التوصيات النظامية لتحسين إدارة AdvCTC.

خلال العام الماضي، قمنا أيضًا بتطوير إجراءات مع الجامعات باستخدام عملية مبسطة لإصدار OARs مجمعة وTAOs مجمعة لنقل الحالات. لقد طلبنا وحصلنا على سلطة عيادات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض لدينا لإعداد الإقرارات لمساعدة دافعي الضرائب في تلقي شيكات التحفيز ومدفوعات AdvCTC الشهرية. ولكن إلى أن تتمكن وحدات أعمال مصلحة الضرائب الأمريكية من معالجة الحالات بسرعة أكبر، سيستمر مخزوننا الحالي في التحرك ببطء - مما يؤثر بشكل مباشر على توقيتنا في معالجة الحالات الجديدة الواردة عند الباب واستجابتنا لجميع دافعي الضرائب. لم يتم إنشاء TAS ليكون مصلحة الضرائب الثانية؛ بل تتمثل مهمتها في مساعدة دافعي الضرائب الذين يواجهون صعوبات ويواجهون مشكلات نظامية في مصلحة الضرائب. وفي العام الماضي، واجه دافعو الضرائب تحديات إضافية بمعدل أعلى مقارنة بالسنوات السابقة.

في غضون ذلك، نواصل استكشاف الاستفادة من موارد TAS الأخرى لمساعدة موظفي الخطوط الأمامية لدينا في التعامل مع قضايا دافعي الضرائب. ولمعالجة عدد القضايا الكبير لدينا، نقوم بمراجعة كل جانب من جوانب عملياتنا ونستكشف باستمرار فرص الابتكار. لا أرغب في تغيير معايير قبول الحالات لدينا والتوقف عن قبول أنواع معينة من الحالات، ولكننا بحاجة إلى جعل مخزون الحالات لدينا قابلاً للإدارة لكل من موظفينا ودافعي الضرائب الذين نخدمهم، ونحن ندرس العديد من الخيارات. لقد تأثرت مهمتنا سلباً بالنتائج المؤسفة لهذا الوباء، والعواقب غير المتوقعة على إدارة الضرائب، والتحديات اليومية التي يواجهها دافعو الضرائب.

تقليديا، تفتح TAS القضايا وتغلقها في متوسط ​​74 يومًا. كان لدى TAS القدرة على التركيز على دافعي الضرائب الذين يواجهون أضرارًا مالية وتحديد أولوياتهم. ولكن مع مخزوننا الكبير، ومواردنا المحدودة، والحالات التي لا نهاية لها المؤهلة لخدمتنا، والوقت الطويل الذي تستغرقه وحدات أعمال IRS لتنفيذ التحسينات المخطط لها وتحسينات العملية، يستغرق الأمر عدة أشهر أطول لتوفير الراحة المطلوبة. ومن خلال الاعتراف بهذه التحديات، لا أريد تثبيط عزيمة الممارسين أو دافعي الضرائب. على العكس من ذلك، أريد أن أعترف أيضًا بأنني وجميع TAS نواصل الدعوة إلى إدخال تحسينات على إدارة الضرائب، والتغييرات العملية والإجرائية، وحماية حقوق دافعي الضرائب. يقوم موظفو TAS بإنجاز المهمة، ولكن ليس بالسرعة المعتادة، ولسوء الحظ، يدفع دافعو الضرائب ثمن مخزوننا المرتفع.

أنشأ الكونجرس TAS لتكون شبكة الأمان لدافعي الضرائب - صوت دافعي الضرائب - لحماية حقوقهم واقتراح توصيات لتحسين إدارة الضرائب. كل يوم، تقدم TAS الخدمة لدافعي الضرائب والدعاة لتحسين خدمة دافعي الضرائب وحماية حقوق دافعي الضرائب. منذ انضمامي كمحامي وطني لدافعي الضرائب في مارس 2020، لاحظت التحديات العديدة التي يواجهها دافعو الضرائب. لقد ألهمتني التعاطف والرغبة في فعل الشيء الصحيح الذي أظهره موظفونا باستمرار، خاصة خلال الأوقات العصيبة. أود أن أشكر المدافعين عن حقوقنا وأشكرهم على جهودهم المتواصلة - فهي لا تمر دون أن يلاحظها أحد. أود أيضًا أن أشكر وأشكر جميع موظفي TAS وأعضاء الفريق الذين يواصلون تحديد المشكلات واقتراح الحلول لتحسين إدارة الضرائب على مدار العام نيابة عن جميع دافعي الضرائب.

بينما نعمل على تقليل مخزوننا، لدي طلب بالنيابة عن المدافعين عن القضايا والمستقبلين لدينا. عندما يتحدث الممارسون ودافعو الضرائب مع المدافعين عنا، يرجى أن تكون مهذبًا ومتفهمًا. يعمل موظفونا من أجلك ويبذلون قصارى جهدهم في ظل هذه الظروف. إنهم ليسوا مسؤولين عن زيادة الحالات، أو انخفاض الموارد، أو البطء الناجم عن الوباء في عمليات مصلحة الضرائب. إنهم مثلك، يريدون حل المشكلات بسرعة، ويشاركونك بعض الإحباطات. إنهم يعرفون، مثل أي شخص آخر، أن مستويات الخدمة غير مقبولة، ويبذلون قصارى جهدهم للمساعدة، على الرغم من هذه العقبات الهائلة وغير المتوقعة.

ما الذي يجب تغييره

تواجه مصلحة الضرائب الأمريكية العديد من التحديات منذ بداية الوباء والتي أثرت على قدرتها على معالجة حالاتنا في الوقت المناسب. بموجب القانون، أنشأ الكونجرس TAS كأمين مظالم ومدافع. غالبًا لا يتمتع موظفونا بالسلطة المفوضة لتصحيح الأخطاء أو تنفيذ توصياتنا لحل المشكلات. نحن نعتمد على وحدات أعمال مصلحة الضرائب الأمريكية لتنفيذ الإجراءات المطلوبة. خلال العام الماضي، زادت الحالات الواردة لدينا، ويستغرق إغلاق الحالات لدينا وقتًا أطول مما كان عليه في السنوات السابقة. وإلى أن تتمكن مصلحة الضرائب الأمريكية من معالجة حالاتنا أو تحديد أولوياتها بشكل أفضل، سنستمر في مواجهة التحديات في نقل حالاتنا عبر النظام.

وبينما يركز الكونجرس على ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية، يجب عليه الاستمرار في تخصيص الأموال المناسبة لحماية حقوق دافعي الضرائب، بما في ذلك الحق في جودة الخدمة. ولا ينبغي أن تفرض إجراءات معالجة العائدات والتدقيق والتحصيل التي تتبعها مصلحة الضرائب الأمريكية أعباء غير معقولة على دافعي الضرائب. في بعض الحالات، لا يستطيع دافعو الضرائب الوصول إلى أي شخص في مصلحة الضرائب للحصول على إجابات لأسئلتهم أو لمناقشة حالاتهم. وفي حالات أخرى، تكون مصلحة الضرائب مخطئة ببساطة، ويتعين على بعض دافعي الضرائب أن يبذلوا قصارى جهدهم لإثبات ذلك. في بعض الأحيان يتم اتخاذ إجراءات التنفيذ "الافتراضية" لأن دافعي الضرائب لا يستطيعون التعامل مع هذه العملية. هذه هي الحالات التي تم إنشاء TAS لحلها. إنني أشجع الكونجرس على تزويد مصلحة الضرائب بالتمويل الكافي لتقديم خدمة عالية الجودة لدافعي الضرائب، وحماية حقوق دافعي الضرائب، وضمان معاملة دافعي الضرائب بشكل عادل. مع استمرار تزايد تحديات دافعي الضرائب، أعتقد أنه من الأهمية بمكان أيضًا أن يقوم الكونجرس ومصلحة الضرائب بتمويل TAS وموظفيها بشكل مناسب، والتي تعمل (أو تهدف إلى الخدمة) بمثابة "شبكة أمان" لدافعي الضرائب الذين يواجهون صعوبات مالية فورية أو يقعون في فخ. الشقوق البيروقراطية في مصلحة الضرائب الأمريكية، حتى نتمكن من تقديم المساعدة في الوقت المناسب.

وفي الختام

تتفهم TAS الإحباطات والمصاعب الناجمة عن هذه الظروف غير المسبوقة. يرجى التحلي بالصبر إذا علمت أن حالتك لم تتم معالجتها بعد أو تفهم سبب عدم تمكن TAS من قبول حالتك في هذا الوقت. يعمل المدافعون عن قضيتنا بجد نيابة عنك. نتعهد بمواصلة العمل مع مصلحة الضرائب الأمريكية لتحديد طرق معالجة تراكمنا وزيادة المخزون. سنستمر في إطلاع دافعي الضرائب على التأخيرات والتقدم الذي نحرزه. تقف TAS بفخر على أهبة الاستعداد لخدمة المحتاجين. هدفنا هو تحسين وقت الاستجابة وتواريخ الانتهاء والقدرة على مساعدة دافعي الضرائب، لكننا نطلب تفهمك بينما نعمل على حل الأعمال المتراكمة لدينا ونستأنف تقديم مستويات عالية من الخدمة التي يستحقها دافعو الضرائب.