ساعدونا في إيصال الكلمة إلى العائلات المؤهلة.

إذا دفعت لمركز رعاية نهارية أو قريب مؤهل أو أي مقدم رعاية مؤهل آخر لرعاية طفلك أو فرد مؤهل آخر حتى تتمكن أنت و/أو زوجتك من العمل أو البحث عن عمل، فقد تكون مؤهلاً للمطالبة بـ ائتمان رعاية الأطفال والمعالين في إقرارك الضريبي لعام 2021.

مع وجود الكثير من الدعاية بشأن تغييرات السنة الضريبية 2021 على مدفوعات الائتمان الضريبي المسبق للطفل، ربما يكون العديد من دافعي الضرائب قد تجاهلوا التغييرات في ائتمان مهم آخر – ائتمان رعاية الطفل والمعال. في عام 2021، قانون خطة الإنقاذ الأمريكية لعام 2021 (ARPA)، قامت مؤقتًا بزيادة فائدة ائتمان رعاية الأطفال والمعالين لتقديم مساعدة إضافية لمقدمي الرعاية العاملين أثناء جائحة فيروس كورونا (COVID-19). في السابق، كان بإمكان دافعي الضرائب المطالبة بائتمان رعاية الطفل والمعال بنسبة تتراوح بين 20 و35 بالمائة من نفقاتهم المؤهلة، بما يصل إلى 3,000 دولار أمريكي لشخص واحد مؤهل أو 6,000 دولار أمريكي لشخصين مؤهلين أو أكثر. كان الإصدار السابق من الرصيد غير قابل للاسترداد. الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد هو نوع من الإعفاء الضريبي على الدخل الذي يقلل من دخل الفرد الخاضع للضريبة مقابل الدولار ويمكنه فقط تقليل الدخل الخاضع للضريبة إلى الصفر ولن يؤدي إلى استرداد الضريبة في حالة تجاوز الائتمان المحتمل الدخل الخاضع للضريبة. وحيث أن الإعفاءات الضريبية القابلة للاسترداد، حتى لو لم تكن مدينًا بأي ضريبة، ستؤدي إلى استرداد الضريبة وسيتم دفعها لك.

بالنسبة لعام 2021 فقط، قامت ARPA بزيادة الحد الأقصى للنفقات التي يمكن المطالبة بها إلى 8,000 دولار أمريكي لشخص واحد مؤهل و16,000 دولار أمريكي لشخصين مؤهلين أو أكثر. وتم رفع الحد الأقصى لمبلغ الائتمان إلى 50 بالمائة. ولأول مرة، في عام 2021، أصبح الرصيد قابلاً للاسترداد. وهذا يعني حدًا أقصى للائتمان قدره 4,000 دولار أمريكي لشخص واحد مؤهل يتلقى الرعاية، و8,000 دولار أمريكي لشخصين أو أكثر. في عام 2021، سيكون دافعو الضرائب الذين لديهم دخل إجمالي معدل (AGIs) يصل إلى 125,000 دولار مؤهلين للحصول على الائتمان الكامل، وبعد ذلك تنخفض نسبة النفقات التي يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بها تدريجيًا حتى يتم التخلص التدريجي من 438,000 دولار في AGI.

كيف يعمل الائتمان؟

بالنسبة لعام 2021، يعد الائتمان الخاص بنفقات رعاية الأطفال والمعالين بمثابة ائتمان قابل للاسترداد لدافعي الضرائب وأزواجهم (إذا كانوا متزوجين بشكل مشترك)، والذين لديهم مكان إقامة رئيسي في الولايات المتحدة لأكثر من نصف عام 2021. ويقلل الائتمان الضريبي القابل للاسترداد بشكل مباشر الضرائب بالدولار مقابل الدولار، ويؤدي إلى استرداد عندما يتجاوز مبلغ الائتمان الالتزام الضريبي لدافعي الضرائب. قد يكون دافعو الضرائب الذين يدفعون تكاليف رعاية شخص مؤهل مثل طفل أو والد مسن أو أحد أفراد الأسرة المعاقين حتى يتمكنوا من العمل أو البحث عن عمل مؤهلين للحصول على هذا الإعفاء الضريبي الكبير. تم تصميم الائتمان خصيصًا للعاملين للمساعدة في تعويض التكاليف المرتبطة بتوفير الرعاية. على سبيل المثال، يمكن للوالد الوحيد الذي لديه طفل واحد يدفع 8,000 دولار أمريكي في نفقات رعاية الطفل أن يوفر ما يصل إلى 4,000 دولار أمريكي من إجمالي الدخل المعدل البالغ 50,000 دولار أمريكي، في حين أن الزوجين اللذين لديهما طفلان يدفعان 2 دولار أمريكي للرعاية يمكن أن يوفرا ما يصل إلى 12,000 دولار أمريكي من إجمالي الدخل المعدل الدخل 6,000 دولار أو أقل.

من هو الشخص "المؤهل"؟

لأغراض ائتمان رعاية الطفل والمعال، فإن الشخص المؤهل هو:

• طفل مؤهل معال كان عمره أقل من 13 عامًا عندما تم تقديم الرعاية،
• الزوج الذي كان غير قادر جسديًا أو عقليًا على الرعاية الذاتية وعاش مع دافعي الضرائب لأكثر من نصف العام، أو
• الفرد الذي كان غير قادر جسديًا أو عقليًا على الرعاية الذاتية، ويعيش مع دافعي الضرائب لأكثر من نصف العام، وإما: (أ) كان معالًا لدافعي الضرائب؛ أو (ب) كان من الممكن أن يكون معالاً لدافع الضرائب باستثناء أنه حصل على دخل إجمالي قدره 4,300 دولار أو أكثر، أو قدم إقرارًا مشتركًا، أو كان من الممكن المطالبة بدافع الضرائب (أو زوج دافع الضرائب، في حالة التقديم بشكل مشترك) باعتباره معالًا على شخص آخر عودة دافعي الضرائب. (الفرد هو - عدم القدرة جسديًا أو عقليًا على الاعتناء بالذات إذا كان الفرد، نتيجة لإعاقة جسدية أو عقلية، غير قادر على رعاية احتياجاته الصحية أو الغذائية أو يحتاج إلى رعاية دائمة من شخص آخر من أجل سلامته الشخصية أو سلامة الآخرين.)

ما هي متطلبات ائتمان رعاية الطفل والمعال؟

• يجب أن يكون لدى دافعي الضرائب (وزوجهم، إذا كانوا متزوجين) "دخل مكتسب". تنطبق قواعد خاصة للدخل المكتسب على دافعي الضرائب وأزواجهم من ذوي الإعاقة أو الطلاب بدوام كامل.
• يجب أن تكون مدفوعات الرعاية حتى يتمكن دافعو الضرائب من العمل أو البحث عن عمل.
• إذا كان دافعو الضرائب متزوجين، فيجب عليهم تقديم إقرار مشترك، ما لم يكونوا مؤهلين للاستثناء المحدود لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يعيشون منفصلين عن أزواجهم. (هناك قواعد خاصة إذا كان دافعو الضرائب مطلقين أو منفصلين. وينبغي على الوالد غير الحاضن الذي يدعي أن الطفل معال أن يراجع القواعد في منشور 503 ، نفقات رعاية الأطفال والمعالين.)
• يجب على دافعي الضرائب عمومًا تحديد جميع الأشخاص أو المنظمات التي تقدم الرعاية للطفل أو المعال، والإبلاغ عن الاسم والعنوان ورقم تعريف دافع الضرائب (إما رقم الضمان الاجتماعي أو رقم تعريف صاحب العمل) لمقدم الرعاية عند العودة.

من الذي يطالب بالائتمان؟

في السنة الضريبية 2020، طالب ما يقرب من 5 ملايين من دافعي الضرائب بائتمان رعاية الطفل والمعال، مع مطالبة أكثر من مليون من دافعي الضرائب هؤلاء أيضًا بائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC). تلقى دافعو الضرائب الذين يطالبون بكل من ائتمان رعاية الطفل والمعال وEITC في المتوسط ​​1 دولارًا أمريكيًا لائتمان رعاية الطفل والمعال خلال السنة الضريبية 984. علاوة على ذلك، طالب ما يقرب من 2020 دافع ضرائب بائتمان رعاية الطفل والمعال وEITC على أساس الحاجة إلى رعاية طفل مؤهل من ذوي الإعاقة.

كيف يمكنني المطالبة بالائتمان؟

يجب إكمال دافعي الضرائب المؤهلين للحصول على الائتمان نموذج 2441 ، نفقات رعاية الأطفال والمعالين وإرفاقها بهم نموذج 1040 ، إقرار ضريبة الدخل الفردي في الولايات المتحدة, نموذج 1040-SR ، إقرار ضريبي أمريكي لكبار السن or نموذج 1040-NR، ضريبة الدخل الأجنبي غير المقيم في الولايات المتحدة. إذا حصلوا على مزايا رعاية المعالين من صاحب العمل (يظهر المبلغ في المربع 10 على النموذج W-2، بيان الأجور والضرائب)، يجب عليهم إكمال الجزء الثالث من النموذج 2441.

يجوز لدافعي الضرائب غير المؤكدين بشأن أهليتهم للحصول على ائتمان رعاية الطفل والمعال استخدام مساعد أهلية ائتمان رعاية الطفل والمعال التفاعلي على IRS.gov لتحديد الأهلية. يجب على دافعي الضرائب أيضًا تحديد ما إذا كانوا مؤهلين للحصول على EITC لطفل في أي عمر إذا كان الشخص يعاني من إعاقة كاملة ودائمة. يمكن لدافعي الضرائب الذين يحتاجون إلى مساعدة فيما يتعلق بأهلية EITC استخدام مصلحة الضرائب الأمريكية مساعد EITC لتحديد ما إذا كانوا مؤهلين للحصول على هذا الائتمان.

الخلاصة:

ARPA توفير إعفاء ضريبي موسع لملايين دافعي الضرائب الذين قد يعانون ماليا بسبب جائحة كوفيد-19. تعني التغييرات في ائتمان رعاية الطفل والمعال وحده أن المزيد من دافعي الضرائب مؤهلون للحصول على الائتمان لأول مرة، وبالنسبة للكثيرين، سيكون مبلغ الائتمان أكبر مما كان عليه في السنوات السابقة. وتقدر TAS أن معظم دافعي الضرائب سيشهدون زيادة بنسبة 136 في المائة في هذا الائتمان، مع ارتفاع الائتمان من متوسط ​​السنة الضريبية 2020 البالغ 652 دولارًا إلى متوسط ​​1,537 دولارًا للسنة الضريبية 2021. عند تقديم الإقرارات الضريبية للسنة الضريبية 2021، يجب على دافعي الضرائب الاستفادة من هذا وأحكام الإعفاء الضريبي الأخرى المتاحة.

برامج المساعدة الضريبية على الدخل التطوعية والاستشارات الضريبية للمسنين التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية تقديم إعداد مجاني للإقرار الضريبي الأساسي للأفراد المؤهلين ويمكن أن يساعد في ضمان استفادة دافعي الضرائب من جميع الاعتمادات التي يحق لهم الحصول عليها.