خلفية عن وكالات التحصيل الخاصة التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية
في ديسمبر 2015، طلب الكونجرس من مصلحة الضرائب الأمريكية توظيف وكالات تحصيل خاصة (PCAs) لتحصيل بعض مستحقاتها الضريبية غير النشطة. تشمل المستحقات الضريبية غير النشطة، على سبيل المثال، الدين الضريبي الذي قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بإزالته من مخزونها النشط بسبب نقص الموارد أو عدم القدرة على تحديد مكان دافع الضرائب؛ بسبب مرور عام على تعامل دافع الضرائب أو من ينوب عنه مع مصلحة الضرائب الأمريكية؛ أو بسبب مرور أكثر من عامين على التقييم ولم يتم تخصيص الحساب للتحصيل.
لا تتمتع PCAs بنفس السلطة التي تتمتع بها مصلحة الضرائب لتسوية ديون دافعي الضرائب. على سبيل المثال، لا تستطيع PCAs:
- الدخول في عرض في حل وسط؛
- عرض اتفاقية الدفع الجزئي بالتقسيط؛
- وضع الحسابات في حالة غير قابلة للتحصيل حاليًا بسبب الصعوبات؛ أو
- النظر في المطالبات بإغاثة الزوج الأبرياء.
يمكن لـ PCAs فقط مطالبة دافعي الضرائب بدفع الالتزامات بالكامل، أو بدلاً من ذلك، تقديم "ترتيبات دفع" لدافعي الضرائب (وهي اتفاقية التقسيط (IA)، التي تمت مناقشتها أدناه).
في سبتمبر 2016، اختارت مصلحة الضرائب الأمريكية أربعة PCAs: CBE Group, Inc. (CBE)؛ مجموعة الخدمات القارية (ConServe)؛ شركة Performance Recovery, Inc. (شركة بيرفورمانت)؛ و Pioneer Credit Recovery (Pioneer) للمساعدة في تحصيل بعض حسابات الضرائب المتأخرة. بمجرد انقضاء عشرة أيام بعد إخطار مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب بأن ديونهم قد تم تحويلها إلى PCA، يصبح الدفع "قابلاً للعمولة". عند هذه النقطة:
- تحتفظ مصلحة الضرائب الأمريكية بما يصل إلى 25 في المائة من مبالغ العمولة التي تجمعها PCAs من دافعي الضرائب لتغطية تكاليف خدمات PCA، بما في ذلك العمولات؛
- تحتفظ مصلحة الضرائب الأمريكية بمبلغ إضافي يصل إلى 25 بالمائة من المبالغ الخاضعة للعمولة لتمويل "حساب برنامج موظفي الامتثال الخاص". يتم استخدام صندوق موظفي الامتثال الخاص لدفع تكاليف موظفي الامتثال لمصلحة الضرائب مثل مسؤولي الإيرادات والموظفين المعينين في وظيفة نظام التحصيل الآلي لمصلحة الضرائب؛ و
- الأموال المتبقية التي تجمعها PCAs، بعد أن تحتفظ مصلحة الضرائب الأمريكية بهذه المبالغ، تذهب إلى صندوق الخزانة العام.
بنهاية العام المالي 2020 (أي، من أبريل 2017 حتى 30 سبتمبر 2020)، خصصت مصلحة الضرائب الأمريكية 32,004,349,273 دولارًا أمريكيًا من الديون الضريبية المتأخرة (3,487,956 حسابًا) إلى PCAs. خلال تلك الفترة، جمعت PCAs ما مجموعه 580,583,025 دولارًا من مدفوعات العمولة، أو حوالي XNUMX% من الدولارات المخصصة.
أعلن برنامج تحصيل الديون الخاصة (PDC) عن إيرادات إضافية بقيمة 345,096,675 دولارًا تعزى إلى نشاط موظفي الامتثال الخاص. حتى مع أخذ هذه الإيرادات الإضافية في الاعتبار وحساب 43,335,129 دولارًا من المدفوعات التي دفعها دافعو الضرائب والتي لم تكن خاضعة للعمولات (لأن المدفوعات تمت في غضون عشرة أيام من الإخطار بالمهمة)، حقق البرنامج إيرادات قدرها 969,014,829 دولارًا، أو حوالي ثلاثة بالمائة من إجمالي الإيرادات قيمة الديون المخصصة. أفادت مصلحة الضرائب الأمريكية أن 678,723,316 دولارًا أمريكيًا كان صافي إيرادات صندوق الخزانة العام، بعد النظر في المبالغ التي احتفظت بها مصلحة الضرائب الأمريكية.
انتهت العقود التي أبرمتها مصلحة الضرائب الأمريكية مع PCAs الأربعة في عام 2016 في 22 سبتمبر 2021. وفي نفس اليوم، أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية عن ثلاثة عقود PCA جديدة. اثنان من العقود الجديدة مع الشركات التي عينتها مصلحة الضرائب الأمريكية في الأصل، CBE وConServe. العقد الجديد الثالث هو مع شركة Coast Professional, Inc. (Coast). نظرًا لأن شركة Performance وPioneer لن تقوما بتحصيل الديون الضريبية بعد الآن، بسبب انتهاء عقودهما مع مصلحة الضرائب الأمريكية، فقد استدعت مصلحة الضرائب الأمريكية 1,255,541 حسابًا تم تخصيصها لهما.
هل انتهاء عقود وكالات التحصيل الخاصة يعني إطفاء الديون الضريبية؟
لا، هذا لا يعني إعفاء الدين الضريبي؛ وبدلاً من ذلك، لم تعد PCA تقوم بجمع الأموال ويتم تحويل الحساب مرة أخرى إلى مصلحة الضرائب الأمريكية لتحصيلها في المستقبل. ومع ذلك، سيستمر البنك المركزي المصري وConServe في خدمة أي اتفاقيات تقسيط سابقة، في حين سترسل بيرفورمانت وبايونيير خطابات لإبلاغ دافعي الضرائب بأننا "لن نقوم بعد الآن بتحصيل هذا الدين نيابة عن دائرة الإيرادات الداخلية".
وهذا يعني أن أي ترتيبات دفع أبرمها دافعو الضرائب مع شركة بيرفورمانت أو بايونير لن تكون سارية بعد الآن - ولكن هذا لا يعني أن الدين الضريبي قد تم إطفاؤه.
بمجرد تحويل هذه الحسابات مرة أخرى إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، وإذا كان الدين يفي بالمعايير المنصوص عليها في IRC § 6306، يجوز لمصلحة الضرائب الأمريكية تعيين الدين إلى PCA آخر (CBE أو ConServe أو Coast) أو الاحتفاظ بالحساب في مخزون التحصيل الخاص به . انظر مصلحة الضرائب أسئلة شائعة للحصول على معلومات إضافية. لا يزال بإمكان دافعي الضرائب الذين يتم سحب حساباتهم من شركة Performance أو Pioneer إجراء دفعات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، وسيتم إضافة هذه الدفعات إلى حساباتهم.
التحديات المرتبطة بوكالات التحصيل الخاصة
في عام 2018، ذكرت TAS أن ثلث الدولارات التي جمعتها PCAs تم جمعها من دافعي الضرائب الذين كانت دخولهم أقل من أو تساوي "نفقات المعيشة المسموح بها". ALEs هي المعايير التي تستخدمها مصلحة الضرائب الأمريكية لتحديد مقدار الأموال التي يحتاجها دافعو الضرائب لتغطية نفقات المعيشة الأساسية مثل السكن والمرافق والغذاء والنقل والرعاية الصحية، بناءً على حجم الأسرة والمكان الذي يعيشون فيه. وليس من المستغرب أن يتخلف العديد من دافعي الضرائب عن سداد الاتفاقات الاستثمارية "المبسطة" التي أنشأتها لهم اتفاقيات ضرائب الدخل. (إن اتفاق التنفيذ "المبسط" هو ترتيب الدفع الوحيد الذي يمكن أن تقدمه اتفاقات شراكة التعاونيات لدافعي الضرائب. ويشير حاليا إلى اتفاق داخلي لسداد التزام ضريبي يصل إلى 250,000 ألف دولار في غضون سبع سنوات وخلال فترة القيود على التحصيل). وبلغ معدل التخلف عن السداد بالنسبة للحسابات المخصصة لـ PCAs 37 في المائة، في حين كان معدل التخلف عن السداد بالنسبة لدافعي الضرائب الذين دخلوا في اتفاقيات محاسبية مبسطة مع مصلحة الضرائب الأمريكية والذين لم يتم تخصيص ديونهم لـ PCA هو 14 في المائة.
| المزايا | عيوب |
|---|---|
| يلغي الكشف عن أموالك إلى PCA | تستمر الفوائد والعقوبات في التراكم |
| لا يجب تقديم أي وثائق قبل الدخول في الاتفاقية | لا يزال بإمكان مصلحة الضرائب الأمريكية تقديم امتياز ضريبي فيدرالي |
| البساطة في المفاوضات | وبدون مراجعة مالية، قد يوافق دافعو الضرائب على دفعات شهرية تتجاوز إمكانياتهم مما يؤدي إلى التخلف عن السداد. |
| لا ضرورة لتوفير المعايير المالية | |
| يوفر الوقت والمال | |
| لا توجد رسوم الاشتراك |
القانون الأول لدافعي الضرائب ووكالات التحصيل الخاصة
في عام 2019، قام الكونجرس بتقييد برنامج PDC لحماية دافعي الضرائب الضعفاء. قام الكونجرس بتغيير القانون لاستبعاد ديون دافعي الضرائب ذوي الدخل الإجمالي المعدل الذي يساوي أو يقل عن 200 بالمائة من مستوى الفقر الفيدرالي من التنازل إلى PCAs، بما يتوافق مع توصيات TAS الطويلة الأمد. يستثني القانون الديون المستحقة على دافعي الضرائب الذين يتكون دخلهم بشكل أساسي من تأمين الضمان الاجتماعي ضد العجز (SSDI) أو مدفوعات دخل الضمان الإضافي. دخلت هذه التغييرات حيز التنفيذ في 1 يناير 2021. قدرت TAS أنه اعتبارًا من 12 سبتمبر 2019، كان هناك 1,162,606 حسابات في مخزون PCA لدافعي الضرائب الأفراد الذين كان دخلهم الإجمالي المعدل عند أو أقل من 200 بالمائة من مستوى الفقر الفيدرالي وحوالي 105,587 حسابًا فرديًا دافعي الضرائب الذين حصلوا على SSDI. ستستمر TAS في مراقبة تأثير تغيير القانون على معدلات التخلف عن السداد لاتفاقيات التقسيط المبسطة التي أبرمها دافعو الضرائب بعد يناير 2021 أثناء تعيين حساباتهم إلى PCAs أو التعامل معها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.
خيارات تحصيل دافعي الضرائب مع مصلحة الضرائب الأمريكية
يمكن لدافعي الضرائب زيارة موقع تاس or IRS.gov لمعرفة المزيد حول خيارات التحصيل - بما في ذلك الخيارات غير المتاحة عندما يكون الدين في أيدي محكمة التحكيم الدائمة. على سبيل المثال، قد يكون دافعو الضرائب مؤهلين لوضعهم في حاليا ليست حالة تحصيلها بسبب المشقة، أو قد تتم الموافقة عليهم للحصول على بديل للتحصيل مثل عرض في حل وسط أو اتفاقية التقسيط الجزئي. يمكنهم أن يطلبوا إغاثة الزوج الأبرياء أو تسعى إعادة النظر في التدقيقكلا وسيلتي الإغاثة غير متاحتين من PCAs. يمكن لدافعي الضرائب أيضًا إنشاء IA باستخدام مصلحة الضرائب على الانترنت، على الرغم من أنه قد يُطلب منهم دفع رسوم الإعداد (لا توجد رسوم على دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض لإنشاء حساب استثمار مع دفعات تتم تلقائيًا كل شهر من حساباتهم الجارية).
ستمنع أي من هذه النتائج إعادة تعيين الدين إلى PCA وستتجنب إجراء التحصيل القسري مثل الرسوم التي تفرضها مصلحة الضرائب الأمريكية. يمكن لدافعي الضرائب الذين ليس لديهم إمكانية الوصول إلى الإنترنت الاتصال بمصلحة الضرائب مباشرة إما عن طريق الاتصال بالرقم 800-829-1040 (الأفراد) أو 800-829-4933 (الشركات)، على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية تكافح للرد على خطوط الهاتف هذه. بالنسبة للسنة المالية 2021 بأكملها، أجاب موظفو مصلحة الضرائب الأمريكية على أقل من خمسة بالمائة من حوالي 105 مليون مكالمة لدافعي الضرائب إلى خط هاتف مصلحة الضرائب الأمريكية 1040، وأبلغت مصلحة الضرائب الأمريكية عن مستوى خدمة رسمي يزيد قليلاً عن تسعة بالمائة. وبعبارة أخرى، فإن مكالمة واحدة فقط من كل عشرين مكالمة وصلت إلى مساعد الهاتف، وانتظر دافعو الضرائب الذين تمكنوا من الوصول إلى المساعد الهاتفي ما يقرب من 20 دقيقة في المتوسط.
ماذا لو كان حسابي لا يزال تابعًا لوكالة تحصيل خاصة أو تم تعيينه لوكالة تحصيل خاصة؟
تحت 15 جامعة جنوب كاليفورنيا 1692ج، وهي جزء من قانون ممارسة تحصيل الديون العادلةيحق لدافعي الضرائب أن يطلبوا من PCA التوقف عن الاتصال بهم. قد يعمل دافعو الضرائب مع مصلحة الضرائب بدلاً من PCA، ويتوفر لدافعي الضرائب المزيد من الخيارات لتسوية ديونهم الضريبية عندما يعملون مباشرة مع مصلحة الضرائب. هناك ثروة من المعلومات حول برنامج PDC صفحة خارطة الطريق الخاصة بـ TAS الذي يشرح برنامج PDC الخاص بـ IRS ويتضمن رابطًا إلى ملف عينة من رسالة عدم الاتصال التي يمكن لدافعي الضرائب استخدامها لتوجيه محكمة التحكيم الدائمة بالتوقف عن الاتصال بهم. بمجرد أن تتلقى PCA طلبًا كتابيًا بالتوقف عن الاتصال بدافعي الضرائب، سيتم إرجاع الحساب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. للحصول على معلومات إضافية حول PCAs، راجع IRS صفحة الأسئلة الشائعة.
وفي الختام
إذا كنت تواجه دينًا ضريبيًا مستحقًا، فيجب عليك استشارة مستشار ضريبي أو عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض للمساعدة في تحديد أي من خيارات التحصيل المتعددة المتاحة لك والأكثر ملاءمة لوضعك المالي. معلومات إضافية متاحة من خلال IRS النشر 594, والذي يصف بشكل عام عملية تحصيل مصلحة الضرائب الأمريكية وخيارات التحصيل المتنوعة. لمزيد من المعلومات حول وكالات التحصيل الخاصة، يمكنك الاطلاع على فيديو TAS PCA أو ال فيديو PCA الخاص بـ IRS. تذكر أن وكالات التحصيل الخاصة يجب أن تكون مهذبة ومهنية وتحترمك حقوق دافعي الضرائب أثناء متابعة قوانين. يجب أن تعمل PCA معك لحل الضرائب المتأخرة. لا ينبغي لهم تهديدك. إذا شعرت أن وكالة التحصيل الخاصة تصرفت بشكل غير لائق، إليك كيفية الإبلاغ عنه.
عادةً ما لا يكون تجاهل مصلحة الضرائب والأمل في اختفاء مشكلات التحصيل الخاصة بك استراتيجية جيدة.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.
