لقد كتبت عدة المدونة مناقشة كيف لا تزال مصلحة الضرائب الأمريكية غارقة في معالجة الأعمال المتراكمة بعد إغلاق المكاتب المرتبطة بالوباء في عام 2020. لكن الأمر لا يقتصر على تراكم الإقرارات الضريبية غير المجهزة فقط. تواجه مصلحة الضرائب أيضًا تأخيرات غير مسبوقة في معالجة النماذج 2848، التوكيل وإعلان الممثل، و 8821، ترخيص المعلومات الضريبية (يُشار إليها إجمالاً باسم "التفويضات" للممارسين). هذه النماذج مطلوبة لدافعي الضرائب لمنح شخص ما سلطة تمثيلهم في مسائل مصلحة الضرائب أو مساعدتهم في المسائل الضريبية. لا يمكن للممارسين مساعدة دافعي الضرائب دون الحصول على الترخيص المناسب. تقوم وحدات ملف التفويض المركزي لمصلحة الضرائب (CAF) بمعالجة التفويضات التي تسمح للممثل (الممثلين) المعينين لدافعي الضرائب أو المعينين لهم بالوصول إلى سجلات مصلحة الضرائب الخاصة بعملائهم، وتلقي نسخ من المراسلات، وعملًا بالنموذج 2848، أداء واجبات أخرى أثناء التمثيل لحل أو تجنب المشاكل مع مصلحة الضرائب. في ظل التراكم غير المعتاد، تحتاج مصلحة الضرائب الأمريكية إلى تقديم معلومات محددة حول تأخيرات المعالجة لإدارة التوقعات، وتقليل الإحباطات، وتقليل إمكانية تقديم تفويضات مزدوجة.

رسائل إلى ممارسي الضرائب

بعد إغلاق المكاتب بسبب الوباء، في 30 مارس 2020، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديث بياناتها صفحة المتخصصين في الضرائب على IRS.gov مع تنبيه لإبلاغ ممثلي دافعي الضرائب بـ "[e] توقع حدوث تأخيرات في تفويضات رقم ملف التفويض المركزي (CAF)" وأن "[n] العمليات العادية ستستأنف في أقرب وقت ممكن." إن الرسائل الحالية التي ترسلها مصلحة الضرائب الأمريكية إلى الممارسين هي أن الأعمال المتراكمة مستمرة، "مما أدى إلى أوقات انتظار طويلة بشكل ملحوظ" وأنه لا يمكنه توفير إطار زمني للمعالجة. يواصل مكتبي تلقي الاستفسارات والشكاوى المتعلقة بالتأخير الطويل غير المعتاد في المعالجة.

تقوم مواقع وحدات CAF الثلاثة - أوغدن، وفيلادلفيا، وممفيس - بمعالجة التفويضات الواردة بطريقة الوارد أولاً يخرج أولاً. في 3 أكتوبر 2020، كان حوالي 80 بالمائة من المخزون غير المجهز "فوق العمر" (أي، غير معالجة لأكثر من خمسة أيام). لتقليل وقت المعالجة، أضافت مصلحة الضرائب الأمريكية موارد من مواقع متعددة بخلاف وحدات CAF الثلاث للمساعدة في المعالجة. خلال العام الماضي، تراوح متوسط ​​الوقت الذي استغرقته مصلحة الضرائب الأمريكية لمعالجة التوكيل من 22 يومًا إلى أكثر من 70 يومًا وهو حاليًا 29 يومًا. وارتفعت نسبة المخزون فوق السن إلى 98 بالمائة وهي حاليا 90 بالمائة. على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية تبلغ ممثلي دافعي الضرائب بضرورة توقع أوقات معالجة طويلة، إلا أن الممارسين الذين قدموا تفويضات لم تتم معالجتها قد لا يزالون يتساءلون عما إذا كانت تفويضاتهم قد فقدت أو تمت معالجتها بشكل خاطئ. هذه التأخيرات تؤثر على دافعي الضرائب الحق في الاحتفاظ بالتمثيل. إن هذا الافتقار إلى الشفافية لا يقدم أي خدمة لدافعي الضرائب أو مصلحة الضرائب الأمريكية، وقد يزيد الأمور سوءًا.

انعدام الشفافية

إذا لم يكن لدى الممارسين مقياس يمكن من خلاله تكوين توقع معقول حول المدة التي تحتاجها وحدات IRS CAF لمعالجة الترخيص، فمن المعقول أن يقدموا نسخة مكررة، مما يؤدي دون قصد إلى تفاقم تراكم النماذج غير المعالجة. قد يتصل الممارسون بمصلحة الضرائب للاستفسار عن الحالة، مما يؤدي إلى تفاقم الأمر دون داع حجم مكالمات مرتفع تاريخيًا مما أدى إلى مستويات منخفضة من خدمة الهاتف IRS. قد يتصلون بـ TAS للحصول على المساعدة، مما يضيف إلى خدماتنا التراكمات المستمرة في معالجة قضايا TAS. تلقت وحدات CAF أكثر من 859,000 ترخيصًا إضافيًا خلال السنة المالية 2021 مقارنةً بالعام المالي 2020، لكن وحدات CAF ليس لديها آلية لتتبع عدد الطلبات المكررة. قامت الوحدات بمعالجة 4.19 مليون نموذج في السنة المالية 2021، بزيادة قدرها 1.16 مليون (38 بالمائة) عن السنة المالية السابقة.

جهود مصلحة الضرائب الأمريكية للتغلب على تراكم الوباء

واجهت مصلحة الضرائب الأمريكية العديد من التحديات منذ ظهور فيروس كورونا (COVID-19) واستجابت للعديد من الأعمال المتراكمة بحلول قصيرة وطويلة الأجل. وعلى وجه التحديد، أضافت وحدات CAF موظفين مؤقتين لمعالجة المزيد من التراخيص في أغسطس 2020؛ ومع ذلك، عاد معظم هؤلاء الموظفين إلى وحدات أعمال أخرى. لتحسين مستويات التوظيف على المدى الطويل، تعمل وحدات CAF على توظيف أكثر من 100 موظف بين مواقع وحدات CAF الثلاثة.

خلال عام 2021، قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية أداتين جديدتين لتقديم التراخيص: 1) أ البوابة الإلكترونية لتقديم تفويض وقعه دافع الضرائب ومهني الضرائب؛ و 2) حساب الضرائب برو يسمح لمتخصصي الضرائب بتقديم طلب ترخيص إلى دافعي الضرائب الأفراد حساب IRS عبر الإنترنت ليقوم المكلف بالتوقيع إلكترونيا. لا يزال بإمكان الممارسين تقديم ترخيص عبر البريد أو الفاكس ولكن يجب أن يتوقعوا حدوث تأخير. تتم معالجة التقديمات من خلال البوابة الإلكترونية بنفس الطريقة التي تتم بها عمليات التقديم عبر البريد والفاكس، في حين أن التقديمات من خلال حساب Tax Pro تمر عبر التحقق من أن محترف الضرائب في وضع جيد ويتم تسجيله لدى CAF في غضون 48 ساعة من إقرار دافعي الضرائب. وهذه إضافة مرحب بها، ولكنها تأتي مع بعض التحديات ولم يتم استغلالها حتى الآن.

أدوات مختلفة، قواعد مختلفة

ومن شأن هذه الأدوات الجديدة أن تجعل تقديم طلبات الترخيص أسهل؛ ومع ذلك، فإن كل طريقة إرسال لها مجموعة فريدة من قواعد التوقيع، لذا يرجى الانتباه إليها:

• يجب أن تكون النماذج المقدمة عن طريق الفاكس أو البريد توقيعات الحبر;
• يجب أن تكون النماذج المقدمة عبر البوابة الإلكترونية موقعة من جميع الأطراف إلكترونياً أو بالتوقيع بالحبر، و
• طلبات التفويض المقدمة من خلال حساب Tax Pro غير ورقية؛ يقوم الممثلون بتوثيق هويتهم وبدء طلب ترخيص من خلال حساب Tax Pro الخاص بهم إلى العميل والحصول على تأكيد التقديم الناجح. يجب على العميل بعد ذلك الموافقة على الطلب أو رفضه من خلال حسابه الشخصي عبر الإنترنت.

للموافقة على التفويض الذي تم البدء به من خلال حساب Tax Pro، يجب أن يكون العميل قد أنشأ تفويضًا خاصًا به حساب على الانترنت والتحقق من هويتهم. قد تتم إضافة ميزات الإشعارات ولكنها غير متوفرة حاليًا: الأمر متروك للممثل لإخطار العميل بأن التفويض ينتظر في حساب العميل عبر الإنترنت، لأن العميل لا يتلقى، في هذا الوقت، إشعارًا من مصلحة الضرائب الأمريكية بأن الطلب قد تم انتظر القبول. وبالمثل، لا يتلقى الممثل إشعارًا عند الموافقة على التفويض ويجب عليه تسجيل الدخول للتحقق. تتم هذه العملية تلقائيًا، بما في ذلك التحقق من حسن وضع موظف الضرائب. يتم إرسال معظم الطلبات على الفور (خلال 48 ساعة) إلى CAF، مما يلغي فترات الانتظار الطويلة للمراجعة والمعالجة. ومع ذلك، تحتاج مصلحة الضرائب الأمريكية إلى معرفة سبب عدم تسرع الممارسين في استخدام حساب Tax Pro. هل هو نقص الوعي، أو التردد في استخدام النظام، أو صعوبة إنشاء حسابات عبر الإنترنت للممارس أو للعميل، أو غيرها من التحديات أو الترددات التي يواجهها الممارسون؟

إليك كيفية التسجيل للحصول على الهوية الرقمية للوصول الآمن

لاستخدام حساب Tax Pro، يجب على الممثلين أولاً التحقق من هويتهم. ربما يكون أولئك الذين استخدموا حساب Tax Pro قد قاموا بالفعل بالتحقق من هويتهم وتلقوا بيانات اعتماد لتسجيل الدخول باستخدام نظام أساسي يسمى Secure Access eAuthentication. في 14 نوفمبر 2020، استخدمت مصلحة الضرائب الأمريكية منصة مختلفة – الهوية الرقمية للوصول الآمن (SADI) – للمستخدمين الجدد للحصول على بيانات الاعتماد للوصول إلى حساب Tax Pro. يمكن للمستخدمين الذين حصلوا على بيانات الاعتماد من خلال مصادقة الوصول الآمن الإلكترونية القديمة الاستمرار في استخدام بيانات الاعتماد الخاصة بهم دون الحاجة إلى إعادة التسجيل. قد يواجه حاملو رقم التعريف الضريبي الفردي (ITIN) صعوبات في إكمال عملية التحقق من الهوية من خلال SADI وقد يحتاجون إلى استخدام خيارات بديلة.

ستقوم SADI بالتحقق من المستخدمين الجدد من خلال موفر خدمة بيانات الاعتماد (CSP)، ID.me، للوصول إلى تسجيل SADI وإنشاء بيانات اعتماد لتسجيل الدخول إلى حساب Tax Pro. ربما تكون قد استخدمت CSP إذا قمت بزيارتها USAJobs.gov، أحصل على حساب عبر الإنترنت مع إدارة الضمان الاجتماعي or شئون المحاربين القدامى.

للتسجيل في SADI، سيقوم كل مستخدم بما يلي:

• تحميل معلومات الهوية، مثل صورة رخصة القيادة أو بطاقة الهوية (ID) أو جواز السفر؛
• التقط صورة شخصية بهاتف محمول وقم بتحميل الصورة الذاتية، والتي يجب أن تتطابق مع الصورة الموجودة على رخصة القيادة أو بطاقة هوية الدولة أو جواز السفر؛ و
• سجل للحصول على حساب وقم بالمصادقة على موقع CSP قبل العودة إلى حساب IRS Tax Pro عند المصادقة.

سيتم توجيه المستخدمين الذين لا يستطيعون التقاط صورة ذاتية أو اجتياز خيار الخدمة الذاتية إلى مكتب مساعدة CSP لإثبات هويتهم والتسجيل والمصادقة والحصول على بيانات اعتمادهم للوصول إلى أدوات IRS. بمجرد قيام المستخدم بتسجيل الدخول بنجاح، يمكنه استخدام نفس بيانات الاعتماد في كل مرة دون الحاجة إلى إجراء عملية إثبات الهوية في كل مرة. إعادة الاعتماد مطلوبة فقط للحسابات التي مضى عليها 18 شهرًا أو أكثر من عدم نشاط الحساب.

إليك كيفية إرسال تفويض من جهة خارجية من خلال حساب Tax Pro

لاستخدام هذه الأداة الجديدة، يجب أن يكون لدى الممارسين رقم CAF في وضع جيد مخصص كفرد وعنوان CAF في الولايات المتحدة أو مقاطعة كولومبيا. لتقديم ترخيص يعادل النموذج 2848 باستخدام حساب Tax Pro، يجب أن يكون لدى الممارسين ترخيص لممارسة المهنة في الولايات المتحدة أو مقاطعة كولومبيا كمحامي أو محاسب عام معتمد وسلطة للممارسة أمام مصلحة الضرائب الأمريكية أو التسجيل لدى مصلحة الضرائب الأمريكية. مصلحة الضرائب الأمريكية كوكيل مسجل، أو خبير اكتواري مسجل، أو وكيل خطة التقاعد المسجل.

يجب أن يكون لدى دافعي الضرائب الأفراد:

• عنوان في الولايات المتحدة أو مقاطعة كولومبيا؛ و
• القدرة على الوصول إلى حساب IRS عبر الإنترنت.

يمكن التصريح بالمسائل الضريبية التالية اعتبارًا من عام 2000 وما بعده، بالإضافة إلى ثلاث سنوات مستقبلية (السنة التقويمية فقط، وليس السنة المالية):

• نموذج 1040، إقرار ضريبة الدخل الفردي في الولايات المتحدة؛
• تقييم الانفصال بين الزوجين أو النموذج 8857، طلب إغاثة الزوج البريء؛
• دفع المسؤولية المشتركة؛
• دفع المسؤولية المشتركة - تقييم الانفصال بين الزوجين؛ و
• العقوبة المدنية (تقتصر على فترات مارس ويونيو وسبتمبر وديسمبر).

هل هذا هو الوضع الطبيعي الجديد؟

نعم إنه كذلك. في نهاية المطاف، ستعمل أدوات مثل حساب Tax Pro والحساب عبر الإنترنت على تقليل الطلب وتقليل الأعمال المتراكمة التي تنتظر المعالجة اليدوية، لكن الأمر سيستغرق بعض الوقت. منذ إطلاق حساب Tax Pro قبل خمسة أشهر، تم إكمال أقل من 2,700 تفويض من خلال الأداة، في حين تم تقديم أكثر من 1.6 مليون تفويض يتطلب معالجة يدوية. وهذا يعني أن مصلحة الضرائب الأمريكية تحتاج إلى معالجة أكثر من 600 ترخيص يدويًا لكل ترخيص تتم معالجته تلقائيًا. الهدف هو عكس المعادلة ومعالجة معظم التراخيص إلكترونيًا. لماذا الاستخدام المنخفض؟ تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية أن يزداد استخدام حساب Tax Pro بسبب SADI، حيث أن معدل نجاح المصادقة أعلى ماديًا مع SADI مما كان عليه مع مصادقة الوصول الآمن الإلكترونية.

على الرغم من أن وقت الانتظار للمعالجة المتراكمة قد تقلب خلال العام الماضي، فقد احتاج مقدمو الطلبات إلى الانتظار أربعة أسابيع أو أكثر حتى تتمكن وحدات CAF من معالجة التراخيص. ولسوء الحظ، لا أعتقد أن هذا وضع مؤقت سيتم حله في أي يوم الآن. يمكن أن يستمر الأمر لعدة أشهر أخرى أو ربما سنة أو أكثر، وتحتاج مصلحة الضرائب الأمريكية إلى وضع توقعات معقولة لوقت المعالجة للممارسين حتى يتمكنوا من تجنب تقديم تفويضات مكررة دون داعٍ والموازنة بشكل صحيح بين تكاليف وفوائد توجيه عملائهم من خلال إعداد تفويض عبر الإنترنت. الحساب والموافقة على طلب المعالجة الآلية السريعة.

ما الذي يمكن أن يفعله ممارسون الضرائب للمساعدة؟

1. التوقف عن تقديم التكرارات إلى وحدات CAF. إذا كان يجب عليك تقديم نسخة مكررة أو كنت قلقًا بشأن فقدان طلبك الأولي، فقم بذلك من خلال حساب Tax Pro الخاص بك.
2. لا تتصل بمصلحة الضرائب للاستعلام عن حالة التفويض. إذا كنت بحاجة إلى التحدث مع شخص ما في مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن مسألة (مسائل) ضريبية للعميل، فيمكنك إرسال نسخة من نموذج التفويض عبر الفاكس أثناء الاتصال الهاتفي مع موظف مصلحة الضرائب الأمريكية لمناقشة تفاصيل حساب عميلك. قد لا تتم معالجة التفويض إلى CAF، ولكنه سيسمح لك بالتحدث مع أحد موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية نيابة عن عميلك.
3. ساعد عملائك في إعداد حساب IRS عبر الإنترنت واعرض لهم كيفية تسجيل الدخول للموافقة على تفويضك في حساب Tax Pro.

الحد الأدنى

لدى مصلحة الضرائب الأمريكية الكثير مما يمكنها فعله ويجب عليها تحديد أولويات مواردها:

• معالجة المرتجعات؛
• إصدار المبالغ المستردة.
• إعادة حساب الضرائب على إعانات البطالة التي تؤدي إلى إصدار مبالغ مستردة إضافية؛
• إصدار مدفوعات التحفيز؛ و
• الاستعداد لموسم الإيداع القادم.

إن أداء هذه الوظائف الحيوية مع الاستمرار في التركيز على أعمال الإنفاذ والتحصيل والامتثال ليست مهمة سهلة. يجب الثناء على قيادة مصلحة الضرائب الأمريكية وموظفيها لما أنجزوه خلال الأشهر الثمانية عشر الماضية.

ولكن بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يعانون من الصعوبات والتأخير، فإن ما فعلته مصلحة الضرائب بشكل صحيح ليس في قمة أولوياتهم. لقد خطت مصلحة الضرائب خطوات كبيرة في تنفيذ أدوات جديدة ومعالجة آلية من شأنها تحسين الخدمة لدافعي الضرائب وممثليهم على المدى الطويل، وأنا أنتظر بفارغ الصبر وظائف إضافية. ولكن إلى أن يزداد استخدام هذه الأدوات ويصبح ممارسة شائعة، فمن المرجح أن تستمر معالجة الأعمال المتراكمة. على المدى القريب، يجب أن تكون مصلحة الضرائب الأمريكية شفافة وأن تنقل تقديرات واقعية للتأخيرات، بما في ذلك أوقات معالجة التفويض، للجمهور. إن تحسين الشفافية والاستثمار المستمر في الأدوات والوظائف الرقمية المحسنة سيعود بالنفع على جميع دافعي الضرائب.