قد لا يعرف العديد من الأفراد أنه يمكنهم طلب سجلاتهم الضريبية واستلامها ومراجعتها عبر نسخة ضريبية من مصلحة الضرائب الأمريكية دون أي رسوم. الجزء الأول شرح كيف يتم استخدام النصوص في كثير من الأحيان للتحقق من صحة حالة إيداع الدخل والضرائب لطلبات الرهن العقاري، وقروض الطلاب، والخدمات الاجتماعية، وطلبات قروض الأعمال الصغيرة وللرد على إشعار مصلحة الضرائب الأمريكية، أو تقديم إقرار معدل، أو الحصول على إعفاء من الحجز. يمكن أن تكون النصوص مفيدة أيضًا لدافعي الضرائب عند إعداد وتقديم الإقرارات الضريبية من خلال التحقق من مدفوعات الضرائب المقدرة، والائتمانات الضريبية المقدمة للأطفال، ومدفوعات الدخل الاقتصادي/مدفوعات التحفيز، و/أو الدفع الزائد من عائدات العام السابق. 

قراءة وفهم نصوص IRS

في حين أن نصوص IRS يمكن أن تكون مفيدة، إلا أن قراءتها وفهمها قد تكون معقدة. يستخدم نظام معالجة مصلحة الضرائب الأمريكية، وهو نظام استرجاع البيانات المتكامل (IDRS)، نظامًا من الرموز لتحديد المعاملة التي تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجتها وللحفاظ على سجل الإجراءات المنشورة على حساب دافعي الضرائب. توفر رموز المعاملات (TCs) هذه بشكل أساسي تعليمات المعالجة لنظام مصلحة الضرائب الأمريكية. لجعل نصوص IRS سهلة الاستخدام للعامة، توفر IRS وصفًا حرفيًا لكل TC يظهر في نسخة IRS الخاصة بدافعي الضرائب. على الرغم من أنها مفيدة، إلا أن هذه الأوصاف في بعض الأحيان لا تشرح بشكل كافٍ معاملة الحساب. المستند رقم 11734، دليل الجيب لرمز المعاملة (قديم)، عبارة عن قائمة مختصرة بأسماء المساهمين الأساسيين المأخوذة من القسم 8أ من تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية المستند 6209، الدليل المرجعي لمعلومات ADP وIDRS، وكلاهما قد يكون مفيدًا عند مراجعة نسخة IRS.

نظرة فاحصة على سجل IRS لنسخة الحساب

كما هو موضح في المثال الوهمي أدناه، سيلخص سجل سجل الحساب أي رصيد مستحق أو مدفوعات زائدة على حساب دافعي الضرائب للسنة المحددة في أعلى النموذج. إذا كان الحساب يعكس رصيدًا مستحقًا، فإن النص يوفر التاريخ الذي تم فيه حساب أي عقوبة وفائدة مستحقة. بعد ذلك، سيعرض النص معلومات محددة من إقرار دافعي الضرائب - أو المبالغ المصححة الناتجة عن أي تغييرات في الإقرار بسبب طلب من دافعي الضرائب أو قرار مصلحة الضرائب الأمريكية. وهذا أمر جدير بالملاحظة إذا وجد دافع الضرائب أنه من الضروري تقديم إقرار معدل. يجب استخدام الأرقام الصحيحة كنقطة بداية في النموذج 1040X، إقرار ضريبة الدخل الفردي المعدل في الولايات المتحدة، عند طلب أي تعديلات لاحقة على الحساب - وإلا فقد تحدث مشكلات في المعالجة.

الشكل 1

جزء الحساب الضريبي من سجل الحسابات

يقدم هذا القسم من سجل الحسابات تفاصيل تتعلق بنشاط حساب دافع الضرائب، كما هو موضح في الشكل 2.

الشكل 2

بعض المساهمين الأساسيين الشائعين في جزء حساب الضريبة من النص هي:

• TC 150 - تاريخ التقديم ومبلغ الضريبة الموضح في إقرار دافعي الضرائب عند تقديمه - أو كما تم تصحيحه من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية عند معالجته؛
• TC 196 – الفائدة المقدرة؛
• TC 276 – عدم دفع الغرامة الضريبية؛
• TC 291 – التقييم الضريبي المسبق للتخفيض؛
• TC 300 – تقييم الضريبة أو العجز الإضافي من قبل قسم الفحص أو قسم التحصيل؛
• TC 420 – يعكس مؤشر الفحص أن الإقرار قيد الفحص على الرغم من أن الإقرار قد يتم تدقيقه أو لا يتم تدقيقه في النهاية؛
• TC 428 – نقل حالة الفحص أو الاستئناف؛
• TC 460 – تمديد وقت التقديم؛
• TC 480 – العرض في انتظار التسوية؛
• TC 494 – إشعار النقص؛
• TC 520 – إقامة دعوى قضائية لصالح مصلحة الضرائب الأمريكية؛
• TC 530 – يشير إلى أن الحساب غير قابل للتحصيل حاليًا؛
• TC 582 – مؤشر الامتياز؛
• TC 768 – ائتمان الدخل المكتسب؛
• TC 806 - يعكس أي ائتمان يُمنح لدافعي الضرائب مقابل الضرائب المحتجزة، كما هو موضح في الإقرار الضريبي وبيانات معلومات دافعي الضرائب مثل النموذجين W-2 و1099 المرفقين بالإقرار الضريبي لدافعي الضرائب؛ و
• TC 846 – يمثل إصدار استرداد أموال دافعي الضرائب إذا تجاوزت الاعتمادات والاستقطاع مبلغ الضريبة المستحقة، ولم تكن هناك مشاكل في الإرجاع، فسيقوم النظام تلقائيًا بإنشاء استرداد.

في المثال أعلاه، تظهر الاعتمادات الضريبية، والائتمانات المقتطعة، وأرصدة الفوائد المستحقة على مصلحة الضرائب الأمريكية لدافعي الضرائب، والتسويات الضريبية التي تقلل من مبلغ الضريبة المستحقة، كمبالغ سالبة في نسخة حساب الضريبة. وبعبارة أخرى، يمكن اعتبار المبالغ السلبية في نسخة مصلحة الضرائب مبالغ "لصالح دافعي الضرائب".

نظرًا لأن المساهمين الأساسيين الموجودين في حساب دافع الضرائب عبارة عن تعليمات موجهة بشكل أساسي إلى نظام IRS، فمن المهم ملاحظة أن بعض المساهمين الأساسيين يتم إدخالهم لأسباب إعلامية لا ترتبط بشكل مباشر بمبلغ دولاري متعلق بالمحاسبة.

آمل أننا لم نخلط بينك. باستخدام مصلحة الضرائب دليل الجيب ينبغي أن تساعدك على فهم النص وتزويدك بالمعلومات الأساسية التي تبحث عنها.

جزء الإقرار الضريبي من سجل الحسابات

يصور جزء الإقرار الضريبي في سجل الحسابات معظم إدخالات السطر في الإقرار الضريبي لدافعي الضرائب عند تقديمه. يقدم الشكل 3 فقط قسم الدخل في مثالنا الوهمي؛ ومع ذلك، فإن سجل الحسابات الفعلي سيصور جميع أقسام الإقرار الضريبي المقدم من دافعي الضرائب ويمكن أن يكون مفيدًا عندما لا يحتفظ دافع الضرائب بنسخة من إقراره أو إقرارها ويحتاج إلى معرفة ما تم الإبلاغ عنه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عند إقراره أو إقرارها . 

الشكل 3

تنسيق نص ضريبي جديد واستخدام رقم ملف العميل

في يوليو 2021، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديث صفحة ويب على IRS.gov لتثقيف دافعي الضرائب بشأن تنسيق النص الجديد واستخدام "رقم ملف العميل"، الذي تم تصميمه لحماية بيانات دافعي الضرائب بشكل أفضل. يخفي هذا التنسيق الجديد معلومات التعريف الشخصية جزئيًا. ومع ذلك، ستظل البيانات المالية مرئية للسماح بإعداد الإقرار الضريبي، أو التمثيل الضريبي، أو التحقق من الدخل. تنطبق هذه التغييرات على النصوص لكل من دافعي الضرائب الأفراد والشركات.

إليك ما يظهر في تنسيق النص الضريبي الجديد:

• آخر أربعة أرقام من أي رقم ضمان اجتماعي في النص: XXX-XX-1234؛
• آخر أربعة أرقام من أي رقم تعريف صاحب العمل في النص: XX-XXX1234؛
• آخر أربعة أرقام من أي حساب أو رقم هاتف؛
• الأحرف الأربعة الأولى من الاسم الأول والأحرف الأربعة الأولى من الاسم الأخير لأي فرد (الأحرف الثلاثة الأولى إذا كان الاسم يتكون من أربعة أحرف فقط)؛
• الأحرف الأربعة الأولى من أي اسم في سطر اسم الشركة (الأحرف الثلاثة الأولى إذا كان الاسم يتكون من أربعة أحرف فقط)؛
• الأحرف الستة الأولى من عنوان الشارع، بما في ذلك المسافات؛ و
• جميع المبالغ المالية، بما في ذلك الأجور والدخل والرصيد المستحق والفوائد والغرامات.

لأسباب أمنية، لم تعد مصلحة الضرائب الأمريكية تقدم خدمة الفاكس لمعظم أنواع النصوص لكل من دافعي الضرائب والأطراف الثالثة وأوقفت خدمة البريد الخاصة بالطرف الثالث عبر النماذج 4506 و4506-T و4506T-EZ.

يجب على المقرضين وغيرهم ممن يستخدمون سلسلة النماذج 4506 للحصول على النصوص لأغراض التحقق من الدخل النظر في خيارات أخرى مثل المشاركة في خدمة التحقق السريع من الدخل أو مطالبة العميل بتقديم النص.

يجوز لدافعي الضرائب الأفراد فقط استخدام الحصول على النص عبر الإنترنت أو الحصول على النص عبر البريد. نظرًا لأن رقم تعريف دافع الضرائب الكامل لم يعد مرئيًا، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بإنشاء إدخال لرقم ملف العميل. رقم ملف العميل هو رقم مكون من عشرة أرقام يتم تعيينه بواسطة الطرف الثالث، على سبيل المثال، رقم القرض الذي يمكن أن يكون تم إدخالها يدويًا عندما يكمل دافع الضرائب طلب الحصول على نسخة عبر الإنترنت أو الحصول على نسخة عن طريق البريد. سيتم بعد ذلك عرض رقم ملف العميل هذا على النص عند تنزيله أو إرساله بالبريد إلى دافعي الضرائب. يعمل رقم ملف العميل الخاص بالنص كرقم تتبع يمكّن المقرض أو أي طرف ثالث آخر من مطابقة النص مع دافعي الضرائب الذين يقدمون طلب النص.      

وفي الختام

يمكن لدافعي الضرائب الذين يحتاجون إلى الإقرار الضريبي أو الحساب الضريبي أو معلومات إرجاع المعلومات العثور بسرعة على ما يحتاجون إليه من خلال بوابة Get Transcript Online الخاصة بمصلحة الضرائب الأمريكية أو حسابهم عبر الإنترنت. أواصل حث مصلحة الضرائب على توسيع وظائف الحساب عبر الإنترنت وزيادة إتاحتها للممارسين والشركات. توفر الوظائف الحالية العديد من المعلومات الأساسية والمفيدة، وأتطلع إلى التوسع المستمر في الوظائف. النصوص مجانية وتوفر ثروة من المعلومات. وأنا أشجع دافعي الضرائب على استكشاف هذا الخيار. إذا كان نسخة مصلحة الضرائب الأمريكية قادرة على تلبية احتياجات دافعي الضرائب، فقد يكون من الأفضل محاولة الاتصال بمصلحة الضرائب الأمريكية أو غيرها من الطرق التي تستغرق وقتًا طويلاً لطلب معلومات الحساب الضريبي.