الموقع الرسمي للحكومة الأمريكية الموقع الرسمي للحكومة الأمريكية
هذا هو الجزء الثالث من سلسلة مدونات حول معالجة IRS وتجربتي الأخيرة في حرم IRS بمدينة كانساس سيتي، حيث حظيت بشرف العمل جنبًا إلى جنب مع موظفي غرفة البريد. لقد نشرنا أجزاء واحد المستوى الثاني الأسبوع الماضي. بعد التفكير، لم أكن محظوظًا فقط لمقابلة الكثير من الأشخاص الرائعين والمتفانين الذين يعملون لمساعدة دافعي الضرائب، ولكنني تمكنت أيضًا من ملاحظة الكم الهائل من الورق الذي يجب أن تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية من خلاله. إن رؤية عربات الورق التي لا نهاية لها على ما يبدو مع العلم أن المستندات المدفونة داخل تلك العربات تمثل مبالغ مستردة متأخرة لملايين دافعي الضرائب المحتاجين هو أمر يتجاوز الصعوبة بالنسبة لموظفينا. توفر هذه المدونة تحديثات حول التقدم الذي أحرزته مصلحة الضرائب الأمريكية في العمل من خلال الأعمال الورقية المتراكمة.
قرب نهاية أكتوبر، أكثر من 164 مليون تم تقديم الإقرارات الضريبية الفردية (92 في المئة قدمت إلكترونيا)، وتقريبا 109 مليون تم إصدار المبالغ المستردة بإجمالي ما يقرب من $ 345 مليار. تعتبر استرداد الضرائب بمثابة شريان حياة لبعض دافعي الضرائب ومهم للجميع تقريبًا. سيستخدم بعض دافعي الضرائب المبالغ المستردة لرعاية أسرهم أو فقط لتغطية نفقات المعيشة الأساسية. سيستخدم آخرون المبالغ المستردة لدفع أجور الموظفين أو الحفاظ على عمل أعمالهم. لتوضيح ما هو واضح، كان موسم تقديم الإقرارات لعام 2022 بمثابة موسم محبط آخر لدافعي الضرائب ومحترفي الضرائب ومصلحة الضرائب. نظرًا لأن الكتاب الخاص بموسم تقديم الملفات لعام 2022 طويل ويشبه المواسم السابقة لحفظ الملفات من حيث التأخير، فإليك كيف يمكن قراءة ملخص الغلاف الخلفي للكتاب:
استمر الملايين من دافعي الضرائب في تحمل تأخيرات طويلة غير معقولة في استرداد الأموال، حيث أدارت مصلحة الضرائب الأمريكية موسمًا آخر لتقديم الإقرارات بينما كانت تحاول في الوقت نفسه اللحاق بتراكم الأعمال التي تم ترحيلها من العام السابق. ويظل الورق يمثل مشكلة خطيرة ويمثل نقطة ضعفها. تقترب مصلحة الضرائب الأمريكية من تحقيق أهدافها، ولكن لسوء الحظ، لا تزال ملايين العائدات الفردية والتجارية تنتظر المعالجة، وتم سحب ملايين أخرى بسبب أخطاء أو تناقضات يجب معالجتها، ولا تزال الملايين من العائدات والمراسلات المعدلة في انتظار المعالجة . بالنسبة للبعض، ربما كان موسم التسجيل هذا بمثابة يوم جرذ الأرض. سنكتشف قريبًا ما إذا كان موسم تقديم الإقرارات القادم يضيف فصلاً مشابهًا لهذه السلسلة أو ما إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية يمكنها العمل من خلال الأعمال المتراكمة ومعالجة الإقرارات الضريبية والمراسلات بسرعة، والرد على مكالماتها الهاتفية بمستوى يؤدي إلى تحسين تجربة دافعي الضرائب بشكل كبير خلال فترة الركود. موسم الايداع المقبل.
نظرًا لكيفية تتبع مصلحة الضرائب الأمريكية للبيانات، فإن الطريقة الأكثر فائدة لعرض مستويات المخزون هي النظر إلى السنة التقويمية التي تلقت فيها مصلحة الضرائب الأمريكية الإقرار الضريبي من دافعي الضرائب، وليس السنة الضريبية التي تم تقديم الإقرار الخاص بها. يخبرنا استخدام السنة التقويمية للاستلام بعدد العائدات التي تلقتها مصلحة الضرائب الأمريكية خلال إطار زمني محدد، والأهم من ذلك، عدد العائدات التي تم ترحيلها للعمل في العام التالي. كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية مخزونها المتراكم للسنة التقويمية (CY) 2022 يصل إلى أقل من ثمانية ملايين إقرارات ورقية فردية وتجارية بحاجة إلى المعالجة اعتبارًا من 21 أكتوبر، في حين كان لديها حوالي سبعة ملايين إقرارات ضريبية ورقية فردية وتجارية لعام 2021 في مخزونها حول هذا نفس الوقت من العام الماضي. ومع ذلك، مع حولها ستة ملايين الإقرارات الضريبية لعام 2022 المعلقة في حاجة إلى تصحيح الخطأ أو مشاركة الموظف قبل الانتهاء من المعالجة، تجد مصلحة الضرائب نفسها أمام حوالي 400,000 المزيد من الإقرارات الضريبية المعلقة للمعالجة الخاصة مقارنة بهذا الوقت من العام الماضي. لذا، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية موجودة عدديًا في نفس المكان تقريبًا الذي كانت عليه في نفس الوقت تقريبًا من العام الماضي.
ومع ذلك، نشرت مصلحة الضرائب الأمريكية موارد إضافية لمعالجة تراكم المعالجة هذا العام وتهدف إلى "صحي"بحلول نهاية العام. في الأسابيع الأخيرة، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بالمعالجة بين 900,000 إلى 1.1 مليون إجمالي العائدات الفردية والتجارية أسبوعيًا، ويتبقى حوالي ستة أسابيع قبل أن تغلق أنظمتها لإعدادها لموسم التقديم القادم. السؤال الرئيسي هو كيف تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية كلمة "صحية"؟
ألقي نظرة على الأرقام وأرى الملايين من دافعي الضرائب الذين ما زالوا ينتظرون معالجة عائداتهم. اعتبارًا من 21 أكتوبر، كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي ثلاثة ملايين عائد فردي وشمال اربعة ملايين عوائد الأعمال التي تنتظر المعالجة الأولية، بالإضافة إلى حوالي مليوني عائد فردي وتجاري معدل. في المجمل، لقد انتهى 6.3 مليون يعود في حالة تشويق، مع حوالي مليونان في حالة غير قابلة للنشر، 1.1 مليون رفض المعالجة، أ نصف مليون في دقة القرار، وتقريبا ثلاثة ملايين لا تزال تنتظر العمل على سرقة الهوية المحتملة. تضمنت معظم الأخطاء الحسابية تسوية ائتمان استرداد الاسترداد أو الائتمان الضريبي للطفل، وحتى 10 أكتوبر، أرسلت مصلحة الضرائب الأمريكية ما يقرب من 14 مليون إشعارات تتعلق في الغالب بهذه القضايا. وبغض النظر عن تعريف مصلحة الضرائب الأمريكية، فإن أياً من دافعي الضرائب المذكورين أعلاه لن يرى مصلحة الضرائب الأمريكية على أنها "صحية" حتى يتم الانتهاء من عودتهم.
تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديث المعلومات بانتظام على صفحة الويب العامة الخاصة بها، عمليات IRS أثناء فيروس كورونا (COVID-19): تستمر الوظائف ذات المهام الحرجة، لتزويد دافعي الضرائب بمعلومات عامة بشأن تأخيرات الخدمة، والتي تشمل التأخيرات الدعم المباشر عبر الهاتف، ومعالجة الإقرارات الضريبية الورقية ومراسلات دافعي الضرائب، ومراجعة الإقرارات الضريبية. اعتبارًا من 7 نوفمبر 2022، تنص مصلحة الضرائب الأمريكية على ما يلي:
…فتح البريد خلال الأطر الزمنية العادية، وقمنا بمعالجة جميع المرتجعات الفردية الورقية والإلكترونية بالترتيب المستلم إذا تم استلامها قبل أبريل 2022 ولم تكن المرتجعات بها أي أخطاء أو لم تتطلب مزيدًا من المراجعة.
وهذا يعني الأفراد الذين قدموا نماذج ورقية رقم 1040، إقرار ضريبة الدخل الفردي في الولايات المتحدة, لقد كانوا ينتظرون الآن ما يقرب من ثلثي العام لتلقي المبالغ المستردة. الأفراد الذين قدموا إقرارات لم تكن خالية من الأخطاء أو التي تتطلب مراجعة ربما كانوا ينتظرون لفترة أطول. كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية ما يصل إلى ثلاثة ملايين من الإقرارات الضريبية الفردية غير المجهزة والتي تتطلب مشاركة موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية.
وكما ذكرنا، فقد تأخرت المبالغ المستردة للعديد من دافعي الضرائب الأفراد لفترات طويلة من الزمن. لا يزال البعض ينتظر الحصول على مزايا الإغاثة من الجائحة حيث تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية مراجعة ومعالجة تصحيحات استبعاد تعويضات البطالة وإصدار المبالغ المستردة والإشعارات المقابلة لدافعي الضرائب بشكل منهجي بشأن إقرارات السنة الضريبية 2020. كما تطرقت في الجزء الأول، يتطلب الاستبعاد قدرًا هائلاً من العمل المزدوج الضروري وغير المتوقع على ملايين الإقرارات الضريبية.
تأخرت مصلحة الضرائب أيضًا في معالجة العوائد الفردية المعدلة وتقول حاليًا إن الأمر قد يستغرق أكثر من 20 أسبوعًا لمعالجتها. ولا يحدد الحد الأقصى لعدد الأسابيع، وينتظر العديد من دافعي الضرائب فترة أطول بكثير من 20 أسبوعًا. اعتبارًا من 21 أكتوبر، كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية 1.3 مليون عوائد معدلة فردية غير معالجة.
وعلى نحو مماثل، لا يزال دافعو الضرائب من الشركات يشعرون بضغوط التأخير في معالجة مصلحة الضرائب. لا يزال بعض دافعي الضرائب من رجال الأعمال ينتظرون الحصول على فوائد الإغاثة من الوباء، كما انتهت مصلحة الضرائب الأمريكية 250,000 غير معالجة نماذج 941-X، الإقرار الضريبي الفيدرالي ربع السنوي لصاحب العمل أو المطالبة باسترداد الأموال، في مخزونه. لسوء الحظ، لا يمكن معالجة بعض حتى ذات الصلة تشكيل 941، تتم معالجة الإقرار الضريبي الفيدرالي ربع السنوي لصاحب العمل أولاً، واعتبارًا من 2 نوفمبر، لا يزال لدى مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي 2.5 مليون نماذج 941 في مخزونها في انتظار المعالجة. أظن أن جزءًا كبيرًا من الإقرارات المعدلة للنموذج 941-X تتعلق بالائتمان الضريبي للاحتفاظ بالموظفين المصرح به بموجب قانون المساعدة والإغاثة والأمن الاقتصادي (CARES) (2020) والممتد بموجب قانون المخصصات الموحدة (2021). ولا يزال دافعو الضرائب الآخرون ينتظرون المبالغ المستردة المبدئية المطالب بها أشكال شنومكس، طلب الشركة للحصول على استرداد مبدئي، أو أشكال شنومكس، طلب استرداد مبدئي، ليتم معالجته. تم تقديم هذه النماذج عمومًا منذ عدة أشهر لاسترداد الخسائر من أجل استرداد المبالغ المستردة.
ستكون هناك دائمًا حاجة لمصلحة الضرائب ودافعي الضرائب للتوافق معًا. اللغز هو أن دافعي الضرائب يستجيبون في الغالب عبر الطريقة الوحيدة التي تقدمها مصلحة الضرائب عادةً، وهي البريد العادي - والورق يتدفق باستمرار. على الرغم من أن مصلحة الضرائب قد تفتح البريد خلال أطرها الزمنية العادية، فمن المهم أن تضع في اعتبارك أن الردود غير محتملة لتتم معالجتها في الوقت المناسب. حاليا، لدى مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي 4.5 مليون قطع من المراسلات في انتظار المعالجة. والجدير بالذكر أن العديد من هذه المستندات من المقرر أن يتم التعامل معها من قبل ممثلي خدمة العملاء (CSRs) الذين يقسمون وقتهم خلال موسم التقديم بين الرد على الهواتف ومعالجة الإقرارات والمراسلات المعدلة.
ورق. على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد التزمت بإنهاء الأعمال الورقية المتراكمة بحلول نهاية العام، إلا أنه لم يتبق سوى القليل من الوقت على مدار الساعة. إن التخفيض السريع في الورق يوفر الأمل الوحيد لتحقيق هذا الهدف النبيل. ومن شأن تكنولوجيا المسح أن تساعد بشكل كبير وستوفر سببا للتفاؤل. للضغط على مصلحة الضرائب لتسريع تطوير وتنفيذ تكنولوجيا المسح الضوئي، أصدرت أ توجيه محامي دافعي الضرائب (TAD) إلى نواب مفوضي مصلحة الضرائب في مارس، وقد استأنفت ردهم إلى المفوض في يوليو. لقد نشرت TAD الخاص بي، استئناف، والردين على بلدي مدونة 30 مارس 2022 وبلادي مدونة 4 أغسطس 2022.
آمل أن تبدأ مصلحة الضرائب الأمريكية في إجراء المسح الضوئي لموسم الإيداع التالي وبحلول عام 2024 ستكون قد أنشأت عملية مسح لجميع المرتجعات الورقية. أفهم أن أهداف موسم الإيداع القادم ستكون معالجة عوائد المبالغ المستردة أولاً والبدء في فحص بعض العوائد لتحميلها على نظامها. إذا تمكنت مصلحة الضرائب الأمريكية من القيام بذلك، فسيكون ذلك خبرًا جيدًا لدافعي الضرائب الذين ينتظرون المبالغ المستردة. على الرغم من الأخبار الجيدة، إلا أن ما يقلقني هو أن مصلحة الضرائب الأمريكية ستحتاج إلى معالجة العوائد المرحّلة أولاً، وبالتالي، يجب عليها وضع الأعمال المتراكمة خلفنا مرة واحدة وإلى الأبد.
نظرًا لأن مسؤولي المسؤولية الاجتماعية يقسمون وقتهم بين دورين رئيسيين خلال موسم تقديم الإقرارات: (1) الرد على المكالمات على الخط المجاني و(2) المساعدة في معالجة الإقرارات المعدلة ومراسلات دافعي الضرائب، فكلما زاد الوقت الذي يقضيه الشخص في العمل يعني قضاء وقت أقل في العمل. آخر. بالإضافة إلى ذلك، ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية قريبًا بسحب العديد من مسؤولي المسؤولية الاجتماعية للشركات المتمرسين دون الاتصال بالإنترنت قبل بداية موسم التقديم التالي لتوفير التدريب للموظفين الجدد والتحديثات لممثلي المسؤولية الاجتماعية الحاليين، وإن كان ذلك على المدى القصير، فسيؤدي ذلك إلى زيادة الضغط على الموارد المحدودة. من المعروف أن النسبة المئوية للمكالمات التي ردت عليها مصلحة الضرائب الأمريكية قبل جائحة كوفيد-19 كانت منخفضة بالفعل بشكل غير مقبول، ومع ارتفاع حجم المكالمات في العامين الماضيين، انخفضت نسبة المكالمات الهاتفية التي تم الرد عليها إلى أقل من ذلك - حوالي عشرة في المئة.
لقد أوصت TAS تاريخيًا مصلحة الضرائب الأمريكية بتحسين مستويات خدمة العملاء عبر الهاتف للوصول إلى مستوى أعلى 85 في المئة مستوى الخدمة للرد على المكالمات، وذكرت مصلحة الضرائب الأمريكية أنها ستسعى إلى تحقيق هذا المستوى من الخدمة خلال موسم التسجيل لعام 2023. في حين أن هذا الالتزام يجب أن يبدو وكأنه أخبار جيدة، إلا أنني أشعر بالقلق إزاء الآثار الجانبية للتضحيات المحتملة التي قد يتعين على مصلحة الضرائب الأمريكية تقديمها لتحقيق هذا الهدف. منطقيًا، لتحقيق مستوى 85 بالمائة من المكالمات الهاتفية التي تم الرد عليها، سيتعين على مصلحة الضرائب الأمريكية تعيين معظم أو حتى جميع مسؤولي الخدمة الاجتماعية للرد على المكالمات الهاتفية. تذكر أن الوقت الذي يقضيه ممثلو المسؤولية الاجتماعية في الرد على المكالمات الهاتفية يعني أن الوقت الذي يقضيه ممثلو المسؤولية الاجتماعية لا ينفقونه على دورهم الرئيسي الآخر في موسم الإيداع: معالجة العوائد المعدلة والمراسلات. لا يستطيع دافعو الضرائب، بكل معنى الكلمة، تحمل تكلفة قيام مصلحة الضرائب الأمريكية باتخاذ خطوات من شأنها زيادة أو إنشاء تراكم جديد للورق.
يعد الرد على المكالمات الهاتفية لدافعي الضرائب ومعالجة الإقرارات الضريبية والمراسلات جانبين أساسيين من مهمة مصلحة الضرائب الأمريكية التي يجب أن تكون قادرة على التعامل معها. ومع ذلك، يجب أن تستمر مصلحة الضرائب في التعلم من دروس مواسم تقديم الإقرارات السابقة لتحسين خدمة دافعي الضرائب، وتجنب التسبب في تحديات ذاتية، وعدم استهداف تحقيق أعلى مستوى من خدمة الهاتف إذا كان ذلك على حساب إنشاء تراكم ورقي. وعلى الرغم من أن ذلك سيؤدي إلى الرد على عدد أقل من المكالمات على المدى القصير، فإنني أوصي بأن يتناوب المسؤولون الاجتماعيون بين كلا الدورين الرئيسيين خلال موسم تقديم الإقرارات لعام 2023 لتقديم أفضل خدمة ممكنة لدافعي الضرائب على المدى الطويل. أعتقد أننا جميعًا نشترك في الهدف المتمثل في وجود مصلحة الضرائب (IRS) مجهزة بالكامل ومجهزة بشكل عصري وتعمل مع 21 شخصًاst تكنولوجيا القرن والكفاءة.
بصفتي المحامي الوطني لدافعي الضرائب، أريد أفضل خدمة ممكنة لدافعي الضرائب وسأستمر في تقديم مدخلاتي بينما تضع مصلحة الضرائب الأمريكية خطتها التشغيلية مع التمويل المتزايد الذي يقدمه الكونجرس بموجب قانون دافعي الضرائب الوطني. قانون خفض التضخم (IRA22).
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.