قد يعتقد دافعو الضرائب الذين يقومون بإنهاء عملهم بدوام كامل أن بإمكانهم أيضًا تقليص متطلبات تقديم الإقرارات الضريبية الخاصة بهم. ومع ذلك، فإن دافعي الضرائب لم يبلغوا من العمر أبدًا أن يكون لديهم شرط تقديم. على الرغم من أن العمر هو الاعتبار، متطلبات الايداع يتم تحديدها من خلال مجموعة متنوعة من العوامل مثل حالة التقديم، ونوع ومبلغ الدخل المستلم، ونعم، حتى العمر. بالنسبة لعام 2021، يتعين على دافعي الضرائب الفرديين تقديم إقرار ضريبي إذا كانوا الدخل الإجمالي هو 12,550 دولارًا أو أكثر؛ ومع ذلك، لا يُطلب من دافعي الضرائب المنفردين الذين يبلغون من العمر 65 عامًا أو أكثر تقديم ملف إلا إذا كان دخلهم الإجمالي 14,250 دولارًا أو أكثر.

مزايا الضمان الاجتماعي وتقاعد السكك الحديدية

يحصل العديد من دافعي الضرائب المسنين على مزايا الضمان الاجتماعي أو التقاعد للسكك الحديدية، وكلاهما يعتمد على الأرباح السابقة. لا يتم تحديد مدى خضوع هذه المزايا للضريبة حسب العمر، بل من خلال حالة الإيداع ونوع ومقدار الدخل الآخر المستلم. يظهر بحث TAS أن 98.4 بالمائة من الإقرارات الضريبية لعام 2020 المقدمة من دافعي الضرائب الذين يبلغون من العمر 65 عامًا أو أكثر أبلغوا عن دخل آخر بالإضافة إلى مزايا الضمان الاجتماعي وتقاعد السكك الحديدية.

على الرغم من أن استحقاقات الضمان الاجتماعي وتقاعد السكك الحديدية تعتمد على الدخل المكتسب لدافعي الضرائب، فإن هذه الاستحقاقات لا تعتبر دخلاً لمثل هذه الاعتمادات القابلة للاسترداد مثل ائتمان ضريبة الدخل المكتسبة (EITC). بالنسبة للسنة الضريبية 2020، يعكس حوالي أربعة بالمائة من الإقرارات المقدمة من دافعي الضرائب الذين يبلغون من العمر 65 عامًا فما فوق إعفاءً واحدًا على الأقل لطفل - حيث يحصل ما يقرب من 97 بالمائة من دافعي الضرائب هؤلاء على ائتمان ضريبي للطفل. وبالنسبة للسنة الضريبية 2020، فإن 45% من الإقرارات المقدمة من دافعي الضرائب الذين يبلغون من العمر 65 عامًا أو أكثر أبلغوا عن دخل معاش تقاعدي أو دخل سنوي، لكنهم لم يعكسوا أي دخل من الأجور. بالنسبة للعديد من دافعي الضرائب الأكبر سنا الذين يقومون الآن بتربية أحفادهم، فإن خيار المطالبة بالضريبة على الدخل المكتسب (EITC) على أساس الضمان الاجتماعي أو استحقاقات التقاعد للسكك الحديدية، أو دخل التقاعد الآخر على أساس تاريخ أرباح دافعي الضرائب، من شأنه أن يعزز هدف الائتمان المتمثل في تقديم المساعدة للأسر ذات الدخل المنخفض. وينطبق هذا بشكل خاص على الأسر متعددة الأجيال، حيث قد تكون تربية الأطفال بعد جيلين أو أكثر غير مخطط لها. وفي هذا السياق، اقترحت التغييرات التشريعية لإعادة هيكلة وتحديث EITC. نظرًا لأن EITC هو ائتمان للأسر ذات الدخل المنخفض، فإن أهليته يجب أن تعكس بشكل أكثر دقة السكان المستهدفين.

قد تكون الاعتمادات الأخرى متاحة

قد يتأهل دافعو الضرائب الذين يبلغون من العمر 65 عامًا أو أكثر، ودافعي الضرائب الذين تقل أعمارهم عن 65 عامًا والذين يتلقون دخل العجز الخاضع للضريبة بسبب تقاعدهم بسبب العجز الدائم والكلي، للحصول على الائتمان لكبار السن أو المعوقين. لكي تكون مؤهلاً للحصول على هذا الائتمان، يجب أن يجتمع الأفراد المؤهلون أيضًا اثنين من القيود الدخل: يجب أن يكون إجمالي دخلهم المعدل وإجمالي الضمان الاجتماعي غير الخاضع للضريبة والمعاشات التقاعدية أو المعاشات السنوية أو دخل العجز غير الخاضع للضريبة أقل من المبالغ المحددة المقابلة لحالة إيداع دافعي الضرائب. إذا كان مؤهلا، يجب على دافعي الضرائب إكمال الجدول R، الائتمان لكبار السن أو المعوقين، وإرفاقه بالإقرار الضريبي عند تقديمه. يمكن لدافعي الضرائب الذين يحتاجون إلى المساعدة لتحديد ما إذا كانوا مؤهلين للحصول على هذا الائتمان استخدام أداة IRS التفاعلية، هل أنا مؤهل للحصول على الائتمان لكبار السن أو المعاقين؟

يجب على دافعي الضرائب الذين يدفعون لمقدم رعاية لرعاية الزوج (أو أي قريب مؤهل آخر) الذي كان غير قادر جسديًا أو عقليًا على الرعاية الذاتية حتى يتمكنوا من العمل أو البحث عن عمل، أن يأخذوا في الاعتبار أيضًا أهليتهم للحصول على الائتمان الضريبي لرعاية الطفل والمعال، في 2021 ، و قانون خطة الإنقاذ الأمريكية لعام 2021 (ARPA) تمت زيادة هذا الرصيد مؤقتًا لتقديم مساعدة إضافية لمقدمي الرعاية العاملين أثناء جائحة كوفيد-19. لعام 2021 فقط قامت ARPA بزيادة الحد الأقصى للنفقات يمكن المطالبة بمبلغ 8,000 دولار أمريكي لشخص واحد مؤهل و16,000 دولار أمريكي لشخصين مؤهلين أو أكثر. تم رفع الحد الأقصى لمبلغ الائتمان إلى 50 بالمائة من النفقات المتعلقة بالتوظيف، وهو ما يعادل حدًا أقصى للائتمان قدره 4,000 دولار أمريكي لشخص واحد مؤهل أو 8,000 دولار أمريكي لشخصين مؤهلين أو أكثر. بالإضافة إلى ذلك، في عام 2021، أصبح الرصيد قابلاً للاسترداد لأول مرة.

عادة، يجب أن يكون لدى دافعي الضرائب (والزوج، إذا كان الزوجان متزوجان بشكل مشترك) "دخل مكتسب" للتأهل للحصول على ائتمان رعاية الطفل والمعال. ومع ذلك، تنطبق قواعد خاصة للدخل المكتسب على دافعي الضرائب وأزواجهم ذوي الإعاقة. أ يعتبر الزوج المعاق لديه أرباح ما لا يقل عن 250 دولارًا عن كل شهر أو جزء من الشهر غير قادرين على رعاية أنفسهم. ولذلك، فإن دافعي الضرائب المعاقين، أو دافعي الضرائب الذين لديهم زوج معاق، قد يستفيدون أيضًا من هذا الائتمان. يجوز لدافعي الضرائب غير المؤكدين بشأن أهليتهم للحصول على ائتمان رعاية الطفل والمعال استخدام مساعد أهلية ائتمان رعاية الطفل والمعال التفاعلي على IRS.gov لتحديد الأهلية.

هل فاتك الموعد النهائي لاسترداد الأموال؟

للحصول على استرداد، قانون الإيرادات الداخلية (IRC) القسم 6511(أ) يتطلب عمومًا من دافع الضريبة تقديم مطالبة خلال ثلاث سنوات من تاريخ تقديم الإقرار أو سنتين من تاريخ دفع الضريبة، أيهما أقرب. قسم IRC 6511 (ح) ينص على استثناء كبير. يتم تعليق الإطار الزمني لتقديم مطالبة استرداد الأموال خلال أي فترة يتم فيها تحديد أن الفرد معاق ماليًا، مما يعني أن الفرد غير قادر على إدارة شؤونه المالية بسبب إعاقة جسدية أو عقلية يمكن تحديدها طبيًا. يجب أن يكون الضعف قابلاً للإثبات ومستمرًا أو من المتوقع أن يستمر لفترة متواصلة مدتها 12 شهرًا (أو من المتوقع أن يؤدي إلى الوفاة). لا تنطبق فترة التعليق هذه إلا إذا لم يكن أي شخص، مثل الزوج أو الوصي، مصرحًا له بالتصرف نيابة عن دافعي الضرائب خلال فترة إعاقتهم. يعمل القسم 6511 (ح) من لجنة الإنقاذ الدولية على حماية قانون استرداد الأموال لدافعي الضرائب الذين قد يستحقون استرداد أموالهم ولكنهم غير قادرين على تقديم مطالبة خلال الفترة الزمنية المحددة لأسباب طبية.

إعداد الإقرار الضريبي

مصلحة الضرائب المساعدة التطوعية في ضريبة الدخل (VITA) والاستشارة الضريبية لكبار السن (TCE) تقدم البرامج إعدادًا مجانيًا للإقرار الضريبي الأساسي للأفراد المؤهلين. على الرغم من أن العديد من برامج VITA وTCE تعمل فقط من يناير إلى أبريل، إلا أن بعض المواقع تقدم المساعدة على مدار العام.

يجب على أولئك غير المؤهلين للحصول على خدمات إعداد الإقرارات الضريبية المجانية توخي الحذر عند القيام بذلك اختيار مُعد الإقرار الضريبي. على الرغم من وجود العديد من المتخصصين في الضرائب المؤهلين، فقد تعرض العديد من دافعي الضرائب للأذى من قبل معدي الإقرارات عديمي الضمير الذين يسعون إلى الاستفادة من سوء سلوك معدي الإقرارات. حاليًا، يمكن لأي شخص أن يعتبر نفسه مُعدًا للإقرار الضريبي، دون الحاجة إلى تدريب أو أوراق اعتماد. كن حذرًا بشكل خاص من مُعدي الإقرارات الذين يرفضون التوقيع وتقديم المعلومات في قسم "استخدام المُعد المدفوع فقط" في الإقرار الضريبي. يُعرف أولئك الذين يرفضون تقديم هذه المعلومات باسم "شبح" المحضرين. غالبًا ما يطلب مُعدو الأشباح الدفع نقدًا فقط ولا يقدمون إيصالًا. وقد يخترعون الدخل لتأهيل عملائهم للحصول على إعفاءات ضريبية، ويطالبون بخصومات وهمية لزيادة حجم المبلغ المسترد، وقد تبين أنهم يوجهون المبالغ المستردة إلى حساباتهم المصرفية، وليس حساب دافعي الضرائب. وقد دعت TAS إلى التشريع الذي من شأنه أن يأذن لمصلحة الضرائب بوضع الحد الأدنى من معايير الكفاءة لمعدي العودة. وعلى الرغم من تقديم هذه التوصية التشريعية، إلا أنها لم يتم إقرارها بعد.

وفي الختام

خدمة محامي دافعي الضرائب (TAS) هي منظمة مستقلة داخل مصلحة الضرائب الأمريكية. نحن هنا للتأكد من أن كل دافعي الضرائب يعاملون بشكل عادل وأنهم يعرفون ويفهمون حقوقهم. يستطيع مناصرونا مساعدة دافعي الضرائب في حل المشكلات الضريبية التي لم يتمكنوا من حلها من خلال العمل مع مصلحة الضرائب الأمريكية بأنفسهم، ونحن نوصي الكونجرس بإجراء تغييرات للمساعدة في منع حدوث مشكلات في المستقبل. يمكن لكبار السن ودافعي الضرائب الآخرين الزيارة موقع تاس للحصول على إرشادات وموارد مفيدة، وأخبار ومعلومات ضريبية، ولعرض تقاريرنا المقدمة إلى الكونجرس.

يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين التواصل مع عيادات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض (LITCs) للحصول على المساعدة. LITCs هي مستقل من مصلحة الضرائب وTAS. تمثل LITCs الأفراد الذين يقل دخلهم عن مستوى معين والذين يحتاجون إلى حل المشكلات الضريبية مع مصلحة الضرائب الأمريكية. تعد LITCs موردًا رائعًا ويمكنها تمثيل دافعي الضرائب في عمليات التدقيق والاستئناف ومنازعات تحصيل الضرائب أمام مصلحة الضرائب الأمريكية وفي المحكمة، بما في ذلك محكمة الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لـ LITCs توفير معلومات حول حقوق ومسؤوليات دافعي الضرائب بلغات مختلفة للأفراد الذين يتحدثون الإنجليزية كلغة ثانية. يجب ألا تتقاضى LITCs أكثر من رسوم رمزية مقابل خدماتها. لمزيد من المعلومات أو للعثور على LITC بالقرب منك، قم بزيارة www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc أو انظر منشور مصلحة الضرائب رقم 4134، قائمة عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض. هذا المنشور متاح أيضًا عبر الإنترنت على www.irs.gov/forms-pubs أو عن طريق الاتصال برقم IRS المجاني على الرقم 800-TAX-FORM (800-829-3676).