الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة
يصادف العام الضريبي 2025 الذكرى السنوية الخمسين لائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC). قدم قانون خفض الضرائب لعام 50 ائتمان EITC كتخفيض ضريبي متواضع لتقديم المساعدة المالية للأسر العاملة التي تواجه تحديات اقتصادية. على مر السنين، نما ائتمان EITC ليصبح أكبر برنامج ائتمان ضريبي قابل للاسترداد من الحكومة الفيدرالية للعاملين من ذوي الدخل المنخفض إلى المتوسط.
إن الائتمان الضريبي المكتسب هو ائتمان ضريبي للأشخاص الذين يعملون والذين يقع دخلهم المكتسب ضمن نطاق معين. ويشمل الدخل المكتسب الدخل الخاضع للضريبة والأجور المكتسبة من العمل. وهناك قواعد أهلية، بما في ذلك تقديم إقرار ضريبي، والحصول على دخل ضمن نطاق معين، واستخدام حالة الإيداع المناسبة. ويعتمد مبلغ الائتمان على الدخل وحالة الإيداع وعدد الأطفال المؤهلين، إن وجدوا.
كمية الدخل يختلف حسب حالة الإيداع ويتم تعديله سنويًاعلى سبيل المثال، قد يكون دافعو الضرائب الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا وكسبوا أقل من 66,819 دولارًا في السنة المالية 2024 مؤهلين للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب إذا كان لديهم ثلاثة أطفال مؤهلين أو أكثر. في السنة المالية 2025، تزداد عتبة هؤلاء المقدمين المشتركين إلى 68,675 دولارًا. بالنسبة للمقدمين الفرديين، أو أولئك الذين يقدمون كرئيس أسرة، أو المتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل، فإن عتبة السنة المالية 2024 هي 59,899 دولارًا، وتزداد إلى 61,555 دولارًا في السنة المالية 2025 إذا كان لديهم ثلاثة أطفال مؤهلين أو أكثر. الدخل العتبات أقل للمكلفين بالضرائب الذين لديهم عدد أقل من الأطفال المؤهلين أو ليس لديهم أطفال مؤهلين على الإطلاق.
إنّ الحد الأقصى للائتمان للعام الدراسي 2025 يبلغ الحد الأقصى للمبلغ 649 دولارًا إذا لم يكن لدى دافع الضرائب أطفال مؤهلين، و4,328 دولارًا مع طفل مؤهل واحد، و7,152 دولارًا مع طفلين مؤهلين، و8,046 دولارًا مع ثلاثة أطفال مؤهلين أو أكثر.
توجد متطلبات إضافية للتأهل للحصول على EITC، بما في ذلك الحصول على رقم ضمان اجتماعي صالح لأي مقدمي طلبات أو معالين، وأن تكون مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا أجنبيًا، واستخدام حالات تقديم طلبات معينة. وكما ناقشت خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب وأصحاب المصلحة الآخرون، فإن القواعد اللازمة للتأهل معقدة وقد يرغب دافعو الضرائب في استخدام مساعد EITC التابع لمصلحة الضرائب الداخلية للمساعدة في تحديد ما إذا كانوا مؤهلين للحصول على الائتمان قبل تقديم إقرارهم الضريبي.
يجب على دافعي الضرائب الذين يرغبون في المطالبة بالائتمان الضريبي المكتسب (EITC) بمساعدة مُعد الضرائب اختاروا معدّيهم بعناية والنظر في استخدام مُعد إقرارات معتمد. يخضع المُعدون المعتمدون للوائح التي تحكم الممارسة أمام مصلحة الضرائب الداخلية. على سبيل المثال، يجب على المُعدين المعتمدين ممارسة العناية الواجبة لإعداد الإقرارات الضريبية بدقة ويُطلب منهم امتلاك المستوى المناسب من المعرفة والمهارة لأداء خدمات إعداد الإقرارات الضريبية. وعلى العكس من ذلك، لا يخضع مُعدو الإقرارات غير المعتمدين للوائح التي تحكم مُعدي الإقرارات المعتمدين، ولكن لا يزال يتعين عليهم الحصول على رقم تعريف ضريبي للمُعد (PTIN) صالح لعام 2024 لتلقي تعويض عن إعداد الإقرار أو المساعدة في إعداده. رقم التعريف الضريبي (PTIN) هو رقم صادر عن مصلحة الضرائب الداخلية لمُعدي الإقرارات الضريبية الفيدرالية المدفوعة.
سيقوم المُعد ذو السمعة الطيبة دائمًا بالتوقيع باسمه وإدراج رقم التعريف الضريبي الخاص به عند إعداد الإقرار الضريبي. تحتفظ مصلحة الضرائب الأمريكية بسجل دليل قابل للبحث لمعدي الإقرارات الضريبية المدفوعة مع أوراق اعتماد معترف بها من قبل مصلحة الضرائب.
عندما تطلب مصلحة الضرائب معلومات إضافية قبل دفع مطالبة EITC، فغالبًا ما يكون ذلك لأن سجلات مصلحة الضرائب تُظهر أن الطفل الذي يطالب به دافع الضرائب لا يستوفي اختبارات العمر أو العلاقة أو الإقامة المعقدة لاعتباره طفلًا مؤهلاً بموجب القانون. سبب شائع آخر هو أن الدخل الموضح في الإقرار غير متوافق مع سجلات مصلحة الضرائب أو لا يستوفي متطلبات الدخل القانونية. تُخطر مصلحة الضرائب دافع الضرائب بأنه يحتاج إلى دعم مطالبته بـ EITC بشكل أكبر عن طريق إرسال إشعار، مثل إشعار CP75 أو CP75Aمن المهم أن يقوم دافعو الضرائب بتقديم المعلومات الإضافية المطلوبة على الفور؛ وإلا فإن مصلحة الضرائب ستستمر في احتجاز المبلغ المسترد.
في حين أن EITC هو برنامج مهم وقوي لمكافحة الفقر، فإن تعقيد متطلبات EITC غالبًا ما يعمل كحاجز أمام دافعي الضرائب للمطالبة بالائتمان وفهمه وتلقيه. على سبيل المثال، على الرغم من انتشال ملايين الأسر الأمريكية من براثن الفقرفي عام 20، لا يطالب حوالي 6 في المائة من دافعي الضرائب المؤهلين المحتملين بهذا الائتمان، مما يترك وراءهم حوالي 2020 مليارات دولار من المساعدات المالية غير المطالب بها.
بالإضافة إلى تزويد دافعي الضرائب بالمعلومات والمساعدة لمساعدتهم في الحصول على الائتمان الضريبي المكتسب، فقد دافعت عن إجراء تغييرات إدارية وقانونية لتسهيل فهم دافعي الضرائب للائتمان الضريبي المكتسب والمطالبة به. كتابي الأرجواني للتوصيات التشريعية لعام 2025 يحث الكونجرس على النظر في التغييرات القانونية لتبسيط الائتمان الضريبي المكتسبلقد سلطت الضوء أيضًا على الطرق التي يمكن من خلالها يجب على مصلحة الضرائب تعديل إدارة البرنامج لمعاملة دافعي الضرائب بشكل عادل عندما يطالبون بالائتمان الضريبي المكتسب عن طريق الخطأ.
إن الذكرى السنوية الخمسين لبرنامج الائتمان الضريبي المكتسب للدخل المكتسب تشكل فرصة مثيرة للاحتفال ببرنامج بالغ الأهمية بالنسبة لدافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض والمتوسط. وعلى الرغم من أهمية الائتمان الضريبي المكتسب للدخل المكتسب باعتباره برنامجاً لمكافحة الفقر، فقد ثبت أن المطالبة به معقدة وتشكل عبئاً ثقيلاً على العديد من دافعي الضرائب المؤهلين. وبينما نحتفل بمرور خمسين عاماً على برنامج الائتمان الضريبي المكتسب للدخل المكتسب، يتعين على الكونجرس ومصلحة الضرائب أيضاً أن يفكرا في كيفية تبسيط إدارة البرنامج حتى يتمكن الائتمان الضريبي المكتسب للدخل المكتسب من الاستفادة من كل دافع ضرائب مؤهل.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.