مع بدء فترة التسجيل المفتوحة في سوق التأمين الصحي في الأول من نوفمبر، فهذا هو الوقت المناسب لتذكير دافعي الضرائب والمعدين بمقدري قانون الرعاية الميسرة (ACA) المختلفين الذين طورتهم خدمة محامي دافعي الضرائب (TAS) وأتاحتهم للجمهور. سواء كان دافع الضرائب فردًا أو صاحب عمل، فلدينا العديد من الأدوات المتاحة للمساعدة في تقدير الاعتمادات والمدفوعات المتعلقة بـ ACA. ضع في اعتبارك أنها تقدم فقط تقديرات، وليس حسابات دقيقة، لاستخدامها كدليل في اتخاذ القرارات المتعلقة بالوضع الضريبي لدافعي الضرائب.

أدوات للأفراد

مقدر التغيير للائتمان الضريبي المميز (PTC).

طورت TAS مقدر التغير في الائتمان الضريبي المميز للمساعدة في تقدير كيفية تغير مبلغ الائتمان الضريبي المميز لدافعي الضرائب (PTC) إذا تغير دخله أو حجم أسرته خلال العام. وهذا مهم بشكل خاص إذا كان دافع الضرائب يحصل على الائتمان الضريبي المتقدم (APTC). في السنة الضريبية (TY) 2016، حتى 27 أبريل 2017، تم الإبلاغ عن حوالي 4.9 مليون عائد من APTC. إذا كان دافع الضرائب متلقيًا لـ APTC، فيجب عليه/عليها التوفيق في النموذج 8962، الائتمان الضريبي المميز (PTC)، ومبلغ APTC المستلم طوال السنة الضريبية مع مبلغ PTC الذي يحق له الحصول عليه. يجب على دافعي الضرائب سداد أي فائض حصل عليه APTC، ما لم يكن دخل أسرته أقل من 400 بالمائة من خط الفقر الفيدرالي المعمول به، وفي هذه الحالة قد يتم تطبيق قيود على السداد.

يمكن أن تؤثر التغييرات في الظروف التي تحدث في مرحلة ما خلال السنة الضريبية على مبلغ PTC الذي يحق لدافعي الضرائب الحصول عليه. إذا واجه دافع الضرائب تغيرًا كبيرًا في دخل الأسرة، أو انتقل إلى رمز بريدي مختلف، أو كان لديه ولادة أو وفاة في الأسرة، أو تغير في الحالة الاجتماعية، فقد يتغير مبلغ PTC الذي يحق له الحصول عليه. إذا لم يبلغ دافع الضرائب السوق عن هذا التغيير واستمر في تلقي نفس المبلغ من APTC للفترة المتبقية من السنة الضريبية، فقد يواجه مفاجأة غير سارة عند تسوية الائتمان في النموذج 8962. ستساعد أداة التقدير هذه تحديد المبلغ الذي يجب أن يتغير مبلغ PTC إذا واجه دافع الضرائب تغييرًا في الدخل أو حجم الأسرة حتى يتمكن من منع وجود رصيد غير متوقع مستحق نتيجة لتلقي APTC الزائد. ضع في اعتبارك أن المقدر لا يقدم المساعدة إذا انتقل دافع الضرائب إلى رمز بريدي آخر أو واجه تغييراً في الحالة الاجتماعية. بالإضافة إلى ذلك، لا يقوم المقدر بالإبلاغ عن التغييرات في الظروف إلى سوق دافعي الضرائب. للإبلاغ عن التغييرات وضبط مبلغ APTC، يجب على دافعي الضرائب الاتصال به سوق التأمين الصحي مباشرة.

توفير المسؤولية الفردية المشتركة (ISRP) - مقدر الدفع

بموجب قانون ACA، يجب على دافعي الضرائب الفرديين وكل فرد من أفراد الأسرة الضريبية لدافعي الضرائب: (1) الحصول على تغطية رعاية صحية مؤهلة (المعروفة بالحد الأدنى من التغطية الأساسية)، (2) التأهل للحصول على إعفاء من التغطية، أو (3) تقديم مسؤولية فردية مشتركة الدفع (ISRP) عند تقديم الإقرار الضريبي. يستخدم الأفراد النموذج 8965، إعفاءات التغطية الصحية، للإبلاغ عن إعفاء التغطية الممنوح من قبل السوق أو للمطالبة بإعفاء التغطية على الإقرار الضريبي. في TY 2016، وحتى 27 أبريل 2017، أبلغ ما يقرب من 4 ملايين عائد عن ISRP، وكان متوسط ​​المبلغ منها 708 دولارات. طورت TAS توفير المسؤولية المشتركة الفردية – مقدر الدفع للمساعدة في تقدير المبلغ الذي قد يتعين على دافعي الضرائب دفعه إذا لم يكن لديه الحد الأدنى من التغطية الأساسية خلال العام ولم يكن مؤهلاً للحصول على أي إعفاءات متاحة. مزيد من المعلومات حول إعفاءات ISRP متاحة على بند المسؤولية المشتركة الفردية – الإعفاءات على irs.gov.

ضع في اعتبارك أن هذه الأداة يمكنها فقط تقديم تقدير لـ ISRP. لتحديد دقيق لمبلغ ISRP المستحق، يجب على دافعي الضرائب أو معديهم استخدام ورقة عمل دفع المسؤولية المشتركة في تعليمات تشكيل 8965.

أدوات لأصحاب العمل

مُقدِّر توفير المسؤولية المشتركة لصاحب العمل (ESRP).

قامت TAS مؤخرًا بتطوير أداة لمساعدة أصحاب العمل على فهم كيفية تطبيق بند المسؤولية المشتركة لصاحب العمل (ESRP) بموجب قانون الإيرادات الداخلية §4980H على مؤسستهم. كخلفية، ينطبق برنامج ESRP على أصحاب العمل الكبار (ALEs) - بشكل عام، يعني هذا أصحاب العمل الذين لديهم ما لا يقل عن 50 موظفًا بدوام كامل (بما في ذلك الموظفون المكافئون بدوام كامل - FTEs)، خلال السنة التقويمية السابقة. يمكن لأصحاب العمل استخدام مقدر مخصصات المسؤولية المشتركة لصاحب العمل لتحديد:

• عدد موظفي المنظمة بدوام كامل، بما في ذلك FTEs،
• ما إذا كانت المنظمة قد تكون ALE، و
• إذا كانت المنظمة عبارة عن ALE، فسيتم تقدير الحد الأقصى لمبلغ المسؤولية المحتملة لبرنامج ESRP الذي يمكن أن ينطبق عليها استنادًا إلى عدد FTEs التي تبلغ عنها إذا فشلت في تقديم التغطية لموظفيها بدوام كامل.

لن يقوم المقدر بالإبلاغ عن تقدير الدفع إلى مصلحة الضرائب الأمريكية أو التفاعل مع الإقرار الضريبي لصاحب العمل أو معلومات الحساب الضريبي. الغرض منه هو فقط أن يكون دليلاً لمساعدة أصحاب العمل على فهم خطة ESRP. لن يقوم أصحاب العمل بالإبلاغ عن مدفوعات ESRP أو تضمينها مع أي إقرار ضريبي أو إقرار معلومات قد يقدمونه. بدلاً من ذلك، بناءً على معلومات من الإقرار الضريبي للمنظمة ومن الإقرارات الضريبية لموظفيها، ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بحساب دفعة ESRP المحتملة والاتصال بصاحب العمل لإبلاغه بأي مسؤولية محتملة. سيكون لدى صاحب العمل بعد ذلك فرصة للرد قبل إجراء أي تقييم أو إشعار وطلب الدفع.

تم تصميم هذا المقدر فقط لعام 2016 وما بعده. بالنسبة لعام 2015، يتم تطبيق القواعد الانتقالية في تحديد الدفع. للحصول على معلومات حول هذه القواعد وكيفية تحديد الدفع لعام 2015، راجع لوائح ESRP.

Sمركز تجاري مقدر الائتمان الضريبي للرعاية الصحية (SBHCTC).

طورت TAS الأعمال الصغيرة الرعاية الصحية مقدر الائتمان الضريبي لمساعدة الشركات الصغيرة ومعديها على التنقل بين القواعد المعقدة لتحديد الأهلية للحصول على SBHCTC. سيقدر المقدر أيضًا مبلغ الائتمان الذي قد يحصل عليه دافعو الضرائب من الشركات الصغيرة. إذا كان دافع الضرائب صاحب عمل صغير مؤهل، فيمكن لـ SBHCTC مساعدة دافعي الضرائب على توفير تغطية التأمين الصحي لموظفيه. بالنسبة للسنوات الضريبية التي تبدأ في عام 2014 أو بعد ذلك، يمكن أن يصل الائتمان إلى 50 بالمائة من الأقساط التي دفعها صاحب العمل لتغطية التأمين الصحي بموجب ترتيب مؤهل، أو، إذا كانت المنظمة صاحب عمل مؤهل معفي من الضرائب، ما يصل إلى 35 بالمائة من الأقساط التي دفعها.

توفر هذه الأداة للشركات الصغيرة (بما في ذلك المؤسسات المعفاة المؤهلة) تقديرًا لـ TY 2014 وما بعده؛ ومع ذلك، يتم فهرسة بعض الأرقام المستخدمة في تحديد الائتمان للتضخم. ولهذا السبب، لا يستطيع المقدر تقديم تقدير تفصيلي للسنوات المقبلة. لحساب الائتمان الفعلي، يجب على صاحب العمل استخدامه نموذج 8941 ، ائتمان لأقساط التأمين الصحي لأصحاب العمل الصغير. بالإضافة إلى ذلك، لا يحدد هذا المقدر ما إذا كانت تغطية التأمين الصحي التي يقدمها صاحب العمل هي خطة مؤهلة أم لا. كما أنه لا يحدد أي الموظفين يعتبرون موظفين لأغراض تحديد الائتمان.

القضايا الضريبية ذات الصلة: قانون الرعاية بأسعار معقولة (ACA)