في الأسبوع الماضي  مدونة، لقد وصفت برنامج ضريبة الدفع الفيدرالي (FPLP) وأوضحت مخاوفي العامة بشأن تنفيذ مصلحة الضرائب الأمريكية "لمرشح الدخل المنخفض" (LIF) والافتقار إلى المساعدة الشخصية. في منشور المدونة هذا، أناقش مخاوفي بشأن قرار مصلحة الضرائب الأمريكية بتوسيع برنامج FPLP ليشمل المتقاعدين العسكريين. استندت مصلحة الضرائب الأمريكية في قرارها بإدراج مدفوعات التقاعد العسكري كتدفق دفع إضافي في FPLP إلى الأرقام الواردة في تقرير تدقيق مفتش الخزانة العام لإدارة الضرائب (TIGTA) لعام 2015 (يتم حل معظم قضايا مبادرة جنوح الموظفين الفيدراليين/المتقاعدين من خلال تحصيل الإيرادات؛ ومع ذلك، يمكن إجراء بعض التحسينات على البرنامج، المرجع. رقم 2015-30-051 – فيما يلي “تقرير TIGTA”). أفادت TIGTA أن مصلحة الضرائب الأمريكية خططت لتوسيع استخدام FPLP ليشمل مدفوعات التقاعد العسكري لزيادة الإيرادات، ولكنها تستخدم مرشح الدخل المنخفض (LIF) لاستبعاد المتقاعدين العسكريين الذين يقل دخلهم عن 250 بالمائة من المبادئ التوجيهية الفيدرالية للفقر، على غرار إرشادات الفقر الفيدرالية. الطريقة التي تعامل بها دافعي الضرائب الذين يتلقون مدفوعات مزايا الضمان الاجتماعي أو مجلس تقاعد السكك الحديدية (RRB). ومع ذلك، قررت مصلحة الضرائب الأمريكية عدم تطبيق LIF على المتقاعدين العسكريين.

في 7 يونيو 2017، ردًا على اعتراضات TAS بشأن إضافة مزايا التقاعد العسكري إلى تيار FPLP، قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية مذكرة إحاطة داخلية إلى TAS تحسبًا لتغيير السياسة (يشار إليها فيما يلي باسم "مذكرة إحاطة IRS"). عند توقع حجم الإيرادات التي ستجمعها عن طريق إخضاع المتقاعدين العسكريين لـ FPLP، أخذت المذكرة الموجزة لمصلحة الضرائب في الاعتبار جميع المتقاعدين العسكريين المتأخرين عن السداد البالغ عددهم 93,540 في عام 2013 الذين ذكرهم تقرير TIGTA. على النقيض من ذلك، عندما قدمت TIGTA توقعاتها للإيرادات، فقد استبعدت المتقاعدين العسكريين المتأخرين عن السداد والذين كانت دخولهم أقل من 250 في المائة من مستوى الفقر الفيدرالي. وهكذا، يبدو أن TIGTA افترضت أن المتقاعدين العسكريين سيتم معاملتهم بشكل مماثل للمستفيدين من اتفاقات الضمان الاجتماعي، مما يعني أنه سيتم تطبيق LIF.

إن الفرق الواضح بين افتراضات مصلحة الضرائب الأمريكية و TIGTA فيما يتعلق بتطبيق LIF يترجم إلى اختلاف كبير في مجموعة المتقاعدين العسكريين الذين سيتأثرون بالسياسة الجديدة. وفقًا لتقرير TIGTA، من بين 93,540 من المتقاعدين العسكريين المتأخرين، قدم 32,312 فقط إقرارًا ضريبيًا للسنة الضريبية 2013 وأبلغوا عن دخل يصل إلى أو يزيد عن 250 بالمائة من المبادئ التوجيهية الفيدرالية للفقر. (انظر المبادئ التوجيهية الفيدرالية للفقر لعام 2017 في https://www.federalregister.gov/documents/2017/01/31/2017-02076/annual-update-of-the-hhs-poverty-guidelines).

كما نظرت ورقة إحاطة مصلحة الضرائب الأمريكية في أعمار المتقاعدين العسكريين. ووجدت أن 38% من المتقاعدين العسكريين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا، ونحو 87% لا يقل عمرهم عن 50 عامًا، كما هو موضح في الجدول أدناه.

(مصلحة الضرائب، تحليل السكان العسكريين المتقاعدين الذين لم يتم حل حساباتهم، مع الإشارة إلى الأرقام الواردة في التقرير السنوي لمبادرة جنوح الموظفين/المتقاعدين الفيدراليين (FERDI)، 2016 سبتمبر)

تفترض المذكرة الموجزة لمصلحة الضرائب الأمريكية خطأً أن المتقاعدين الذين يتركون الخدمة العسكرية في الأربعينيات أو الخمسينات من العمر يجدون عملاً مدنيًا مربحًا. بل على العكس من ذلك، تشير دراسة أجريت عام 40 إلى أن ما يصل إلى 50% من قدامى المحاربين العسكريين المتقاعدين ما زالوا عاطلين عن العمل، وهو أعلى بثلاث مرات من معدل البطالة بين عامة الناس اعتبارا من مايو/أيار 2013. (يرى ال الألفية دراسة الفوج). علاوة على ذلك، أفاد الائتلاف الوطني للمحاربين القدامى المشردين، وهو هيئة رائدة في قضايا المحاربين القدامى المشردين، أن أكثر من 40,000 ألف من المحاربين القدامى الذين يتلقون معاشات تقاعدية كل شهر أصبحوا بلا مأوى. (يرى الائتلاف الوطني لخلفية وإحصائيات المحاربين القدامى المشردين). بالنسبة لهؤلاء المتقاعدين، فإن معاشاتهم التقاعدية لا تكفي للعثور على سكن بأسعار معقولة.

وتؤكد المذكرة الموجزة لمصلحة الضرائب أيضًا أن "[o] 16 بالمائة فقط من المتقاعدين العسكريين المتأخرين لديهم دخل إجمالي IRP [معالجة إرجاع المعلومات] أقل من 25,000 دولار مع ما يقرب من 50 بالمائة لديهم دخل لا يقل عن 50,000 دولار سنويًا. على الرغم من عدم أخذ أي دخل للزوج في الاعتبار، إلا أن نقطة البيانات هذه تفشل في النظر في نسبة 250 بالمائة من عتبة المبادئ التوجيهية الفيدرالية للفقر والتي تطبقها مصلحة الضرائب الأمريكية على LIF لاستبعاد المستفيدين المدنيين من الضمان الاجتماعي من FPLP. (انظر كتيب تاس، ما تحتاج إلى معرفته: برنامج ضريبة الدفع الفيدرالي، انظر https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4418.pdf، للحصول على معلومات حول FPLP.)

وفقًا للمبادئ التوجيهية الفيدرالية للفقر، للعام التقويمي 2017، فإن الفرد الذي يكسب 12,060 دولارًا أو أقل يعيش في فقر. وباستخدام هذا الدليل، فإن دخل دافع الضرائب الواحد الذي يصل أو يقل عن 250% من مستوى الفقر الفيدرالي هو 30,150 دولارًا. وكما نناقش أدناه، فإن العديد من المتقاعدين العسكريين (وأسرهم) في رتبة E-7 هم أقل بكثير من 250 في المائة من مستوى الفقر الفيدرالي. (الرتبة التي تتقاعد فيها الغالبية العظمى من أعضاء الخدمة هي E-7، وهي السابعة من بين تسعة رتب مجندين، وفقًا لمكتب الخبير الاكتواري بوزارة الدفاع، تقرير إحصائي عن نظام التقاعد العسكري، السنة المالية 2016، 53، يوليو 2016.) سيحصل عضو الخدمة الذي يتقاعد برتبة E-7 في عام 2017 على 26,838 دولارًا سنويًا في أجر التقاعد - أقل بكثير من 250 بالمائة من مستوى الفقر الفيدرالي، كما هو موضح أدناه في إرشادات الفقر لعام 2017:

كما يوضح هذا الرسم البياني، فإن 250 بالمائة من مستوى الفقر الفيدرالي لـ E-7 والزوج هو 40,600 دولار. وإذا كان الزوجان يدعمان حتى طفلاً واحدًا، فإن 250% من مستوى الفقر الفيدرالي يرتفع إلى 51,050 دولارًا. وبموجب تحليل مصلحة الضرائب الأمريكية، فإن أكثر من 50% من المتقاعدين العسكريين يقعون تحت عتبة الدخل هذه. ولذلك أجد أنه من المحير أن مصلحة الضرائب الأمريكية ترفض تطبيق LIF على المتقاعدين العسكريين الذين قد يعانون من صعوبات اقتصادية.

تبرر مذكرة إحاطة مصلحة الضرائب أيضًا تغيير السياسة على أساس أن معظم المتقاعدين العسكريين لديهم أكثر من مصدر واحد للدخل، مشيرة إلى أن المعاش العسكري هو "مصدر الدخل الوحيد لـ 8% فقط، أو 7,845 من دافعي الضرائب الذين لديهم حسابات لم تتم تسويتها" في حين "49,064، أو 52 بالمائة من دافعي الضرائب المتخلفين عن السداد، كان لديهم دخل من الأجر في TY 2013." في تقريرها، فشلت مصلحة الضرائب في توضيح السبب وراء عدم قيام المتقاعد العسكري، حتى لو كان لديه بعض الدخل من الأجر، بتشغيل هذه الحسابات من خلال صندوق التأمين على الحياة من أجل ضمان عدم خلق مصاعب اقتصادية. تم تصميم LIF ليأخذ في الاعتبار أحدث إقرار ضريبي، والذي سيُظهر المعاش التقاعدي والدخل الآخر بالإضافة إلى الحالة العائلية. إذا لم يكن هناك إقرار ضريبي حديث، يستخدم LIF أحدث بيانات IRP المتوفرة. وبالتالي، فإن أي قلق بشأن السماح لأصحاب الدخل المرتفع بعدم سداد ديونهم الضريبية يتم تجنبه من خلال تصميم المرشح.

ومن خلال اعتماد هذا النهج، فشلت مصلحة الضرائب الأمريكية في اعتبار أن العديد من المتقاعدين العسكريين من المرجح أن يعملوا بدوام جزئي فقط. لا يتم تعديل أجر التقاعد السنوي بغض النظر عما إذا كان عضو الخدمة المتقاعد متزوجًا أو يعول أسرة. ويدعم العديد منهم زوجاتهم وأطفالهم المعالين في كثير من الأحيان، حتى بعد خدمة بلدهم لمدة 20 عامًا. ويكافح الأزواج العسكريون أيضًا للعثور على وظائف، ومن المرجح أن يعملوا مقابل أجر أقل أو في وظائف أقل من مستوى تعليمهم. قامت مجموعة Blue Star Families، وهي مجموعة تقوم بتنسيق الخدمات للعائلات التي لديها أحباء يخدمون أو خدموا في الجيش، بتكليف الدراسة في 2016 حول التحديات التي تواجه الأزواج العسكريين. ووفقا للدراسة، فإن الأزواج العسكريين، الذين يتصارعون مع التحركات المتكررة وعمليات النشر والجداول الزمنية غير المنتظمة لأفراد أسرهم من أفراد الخدمة العسكرية، لديهم معدل بطالة يصل إلى 18 في المائة. علاوة على ذلك، فإن ما يصل إلى 43 في المائة من الأزواج العسكريين - أو ما يصل إلى 243,000 ألفاً - عاطلون عن العمل، مقارنة بحوالي 25 في المائة من الأزواج المدنيين المشابهين. وقدرت الدراسة أيضًا أن الأزواج العسكريين الحاصلين على درجة البكالوريوس يكسبون 40% أقل من نظرائهم المدنيين.

وفقًا لمعايير المعيشة الوطنية لمصلحة الضرائب الأمريكية، على سبيل المثال، يُسمح لعائلة مكونة من شخصين تعيش في كولورادو سبرينغز، كولورادو، بالنفقات التالية: السكن والمرافق (في مقاطعة إل باسو، كولورادو) 1,758 دولارًا، الطعام 612 دولارًا، الإمدادات 65 دولارًا، الملابس 138 دولارًا، الشخصية الرعاية 63 دولارًا، والمتنوعات 254 دولارًا، والرعاية الصحية 98 دولارًا، والنقل العام 189 دولارًا. وبجمع هذه المبالغ معًا، يصل إجمالي نفقات المعيشة المسموح بها لشخصين في كولورادو سبرينغز بولاية كولورادو بموجب إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية إلى 3,177 دولارًا شهريًا - أي حوالي 900 دولار شهريًا أكثر مما سيكسبه المتقاعد E‑7 في عام 2017. ونتيجة لذلك، فإن العديد من المتقاعدين العسكريين يكسبون أقل من مستويات المعيشة الوطنية حتى عندما يكون لديهم أكثر من مصدر للدخل.

تنص مذكرة إحاطة مصلحة الضرائب الأمريكية على أنه سيتم تطبيق LIF على FPLP لفحص المتقاعدين العسكريين الذين يتلقون مزايا الضمان الاجتماعي فقط. ومع ذلك، للحصول على المزايا الكاملة، يتعين على المحاربين القدامى الانتظار حتى يبلغوا 66 عامًا (للأشخاص المولودين بين عامي 1943 و1954) أو 67 عامًا (لأولئك الذين ولدوا بعد عام 1959). إذا طالب أعضاء الخدمة المتقاعدون باستحقاقات الضمان الاجتماعي عند سن 62 عامًا، فسيتم تخفيض فوائدهم بنسبة 30 بالمائة إذا ولدوا بعد عام 1959. وكما ذكرنا أعلاه، يتقاعد المحاربون القدامى في سن مبكرة ولكن نصفهم تقريبًا غير قادرين على كسب أكثر من 250% من خط الفقر الفيدرالي لأسرة مكونة من ثلاثة أفراد.

لهذه الأسباب، أشعر بخيبة أمل لأن مصلحة الضرائب الأمريكية رفضت اعتماد التوصية الخاصة بتشغيل جميع المتقاعدين العسكريين من خلال LIF وأعتقد أن فشلها في القيام بذلك سيؤدي إلى قيام الوكالة بإصدار عدد كبير من الرسوم التي سيطلب منها القانون الإفراج عنها بسبب من الصعوبات الاقتصادية التي يواجهها دافعي الضرائب.

والأهم من ذلك، أن نهج مصلحة الضرائب الأمريكية في تنفيذ FPLP يتجاهل البيانات الأساسية حول الامتثال الضريبي. عادة ما يكون الموظفون الفيدراليون والمتقاعدون أكثر امتثالاً من إجمالي عدد دافعي الضرائب. وفي السنوات المالية 2010-2014، كان 3.1% في المتوسط ​​من الموظفين الفيدراليين والمتقاعدين متأخرين في سداد الضرائب، مقارنة بـ 8.4% من عموم دافعي الضرائب. على الرغم من هذه الأرقام، فإن المتقاعدين العسكريين يعدون هدفا سهلا لمصلحة الضرائب لأن استحقاقات التقاعد هي مصدر ضريبة يمكن التعرف عليه بسهولة. من خلال انتقاء معاشات أعضاء الخدمة المتقاعدين من أجل فرض ضرائب آلية دون الأخذ في الاعتبار حقائق وظروف دافعي الضرائب الأفراد، تنتهك مصلحة الضرائب الأمريكية قواعد دافعي الضرائب هؤلاء. الحق في نظام ضريبي عادل ومنصف, الحق في أن تكون على علمو الحق في جودة الخدمة. (يرى ميثاق حقوق دافعي الضرائب (TBOR)).

لكي أكون واضحًا، أنا لا أدافع عن مصلحة الضرائب الأمريكية لتجاهل الديون الضريبية لأعضاء الخدمة المتقاعدين. ومع ذلك، أعتقد أنه من المهم أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإدارة دافعي الضرائب الذين لديهم ديون ضريبية مستحقة والذين يتلقون رواتب التقاعد العسكري من خلال مرشح الدخل المنخفض وبذل جهود متضافرة للاتصال شخصيًا بدافعي الضرائب هؤلاء قبل فرض الضريبة. ستقبل TAS الحالات وتصدر أوامر مساعدة دافعي الضرائب (TAOs) للإفراج عن الرسوم نيابة عن المحاربين القدامى الذين يعانون أو سيواجهون صعوبات اقتصادية. للاتصال بمكتب محامي دافعي الضرائب المحلي الخاص بك - لدينا مكتب واحد على الأقل في كل ولاية بالإضافة إلى مقاطعة كولومبيا وبورتوريكو - انتقل إلى https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. يمكن أيضًا لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض - بما في ذلك المحاربون القدامى - الحصول على مساعدة مجانية من عيادات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض، وهي منظمات مستقلة غير ربحية تمثل دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض مجانًا أمام مصلحة الضرائب الأمريكية.