على مر السنين، قمت أنا وفريق العمل التابع لي بالكتابة والدفاع على نطاق واسع حول مخاوفنا بشأن تنفيذ مصلحة الضرائب الأمريكية لبرنامج ضريبة الدفع الفيدرالي (FPLP). تم تضخيم مخاوفي من خلال التغيير الأخير في سياسة مصلحة الضرائب الأمريكية فيما يتعلق بإضافة مدفوعات التقاعد العسكري كتدفق دفع إلى FPLP. في منشور المدونة هذا، سأقدم خلفية ذات صلة بهذه القضية. في الجزء الثاني من المدونة، سأناقش نقاط البيانات التي تعتمد عليها مصلحة الضرائب الأمريكية في تبرير رسوم FPLP على مدفوعات التقاعد العسكري، ولماذا هذه الأرقام غير دقيقة ومضللة، ولماذا أعتقد أنه يجب إدارة مدفوعات التقاعد العسكري من خلال الدخل المنخفض مرشح (LIF) للتخفيف من مخاطر الضرر الاقتصادي لهؤلاء المتقاعدين.

FPLP هو نظام آلي تستخدمه مصلحة الضرائب الأمريكية لمطابقة سجلاتها مع سجلات مكتب الخدمة المالية الحكومي لتحديد دافعي الضرائب الذين لديهم التزامات ضريبية غير مدفوعة والذين يتلقون مدفوعات معينة من الحكومة الفيدرالية. يسمح قانون الإيرادات الداخلية (IRC) § 6331 لمصلحة الضرائب بإصدار رسوم مستمرة تصل إلى 15 بالمائة من المدفوعات الفيدرالية المستحقة لدافعي الضرائب الذين لديهم التزامات فيدرالية غير مدفوعة. ولأن المدفوعات الفيدرالية، مثل الضمان الاجتماعي، تشكل جزءاً كبيراً من الدخل الشهري للعديد من دافعي الضرائب، فقد نشرت هيئة تاس كتيباً بعنوان "نصائح حول ضريبة المستهلك". ما تحتاج إلى معرفته: برنامج ضريبة الدفع الفيدرالي, لمساعدة الناس في فهم حقوقهم بموجب برنامج FPLP. بدءًا من مايو 2017، أضافت مصلحة الضرائب الأمريكية مدفوعات التقاعد العسكري التي تدفعها خدمة تمويل الدفاع والمحاسبة إلى FPLP. تُعفى مدفوعات العجز العسكري والمدفوعات لمتلقي وسام الشرف من FPLP.

تطبق مصلحة الضرائب عمومًا مرشح الدخل المنخفض على FPLP لفحص دافعي الضرائب الذين يقل دخلهم عن 250 بالمائة من مستوى الفقر الفيدرالي. الغرض من هذا المرشح هو حماية دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض من الصعوبات الاقتصادية بسبب فرض ضريبة على استحقاقات الشيخوخة أو العجز في الضمان الاجتماعي، أو استحقاقات مجلس تقاعد السكك الحديدية (RRB). لدى LIF تاريخ طويل في مصلحة الضرائب. لقد دافعت عن ذلك لأول مرة في عام 2001 عندما بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية في تنفيذ FPLP. فرض المفوض روسوتي وقفًا اختياريًا على تنفيذ برنامج FPLP حتى طورت مصلحة الضرائب الأمريكية مرشحًا للدخل المنخفض. وبعد أن انتقد مكتب محاسبة الحكومة فعالية الفلتر، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بإزالته. بعد نشر أمر مهم دراسة بحثية لـ TAS في التقرير السنوي لمحامي دافعي الضرائب الوطني لعام 2008 المقدم إلى الكونجرس، أنشأت مصلحة الضرائب الأمريكية مرشح الدخل المنخفض بنسبة 250 بالمائة. فيما بعد، وافقت مصلحة الضرائب أيضًا على استبعاد المستفيدين من إعاقة الضمان الاجتماعي من البرنامج. ويضمن الفلتر عدم قيام مصلحة الضرائب الأمريكية بإصدار رسوم يفرض القانون عليها الإفراج عنها بسبب الصعوبات الاقتصادية التي يواجهها دافعو الضرائب.

ومع ذلك، فمن المحتمل أن بعض أعضاء الخدمة المتقاعدين لن يخضعوا لمرشح الدخل المنخفض الخاص بـ FPLP. (يرى التقرير السنوي لمحامي دافعي الضرائب الوطني لعام 2014 إلى الكونغرس، برنامج ضريبة الدفع الفيدرالي: على الرغم من بعض التحسينات المخطط لها، لا يزال دافعو الضرائب الذين يعانون من صعوبات اقتصادية يتضررون من برنامج ضريبة الدفع الفيدرالي). وكما ناقشت في التقرير السنوي، فإن معايير استبعاد LIF الحالية لا تزال تفشل في حماية العديد من دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض. على سبيل المثال، عندما تشير سجلات مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أن دافعي الضرائب لديه مؤشر إقرارات ضريبية متأخرة (أو عوائد) غير مسجلة في حسابه (يُسمى أيضًا مؤشر التحقيق في التأخر الضريبي)، فإن الحساب سيتجاوز LIF ويترك دافعي الضرائب خاضعين لبرنامج FPLP .

لم يتم نشر تغيير سياسة مصلحة الضرائب الأمريكية على نطاق واسع. يستحق جميع دافعي الضرائب - وخاصة أولئك الذين هم من المحاربين القدامى - التفاعل الشخصي، أو على الأقل جهد حسن النية للاتصال الشخصي، قبل أن تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية مدفوعات التقاعد الخاصة بهم. (يرى التقرير السنوي لمحامي دافعي الضرائب الوطني لعام 2015 إلى الكونغرس، خدمة دافعي الضرائب: طورت مصلحة الضرائب الأمريكية خطة شاملة "للحالة المستقبلية" تهدف إلى تغيير الطريقة التي تتفاعل بها مع دافعي الضرائب، لكن خطتها قد تترك احتياجات وتفضيلات دافعي الضرائب الحرجة غير مستوفاة، لإجراء مناقشة متعمقة حول كيفية ارتباط انخفاض مصلحة الضرائب في التفاعل المباشر مع دافعي الضرائب بشكل مباشر بتآكل الثقة في عدالة النظام الضريبي.)

إنني أشعر بقلق بالغ إزاء قرار مصلحة الضرائب الأمريكية باستهداف أفراد الخدمة المتقاعدين، بعد وقت قصير من تراجع حدة الاشتباكات العسكرية الأخيرة في العراق وأفغانستان. تتطلب الخدمة في القوات المسلحة الأمريكية سنوات من التضحيات الهائلة، والمهام الصعبة والخطيرة، والتحركات المتكررة في جميع أنحاء البلاد، والانفصال لفترة طويلة عن الأسرة، والأجور الهزيلة إلى حد ما. سواء كان يُنظر إليه على أنه الوسيلة الوحيدة للدخل أو مكافأة من حكومة الولايات المتحدة مقابل الخدمة لمدة 20 عامًا في القوات المسلحة، فلا ينبغي اعتبار أجر التقاعد لعضو الخدمة مصدرًا تلقائيًا آخر لتمويل FPLP.

استندت مصلحة الضرائب الأمريكية في قرارها بإدراج مدفوعات التقاعد العسكري كتدفق دفع إضافي في FPLP إلى الأرقام الواردة في تقرير تدقيق مفتش الخزانة العام لإدارة الضرائب (TIGTA) لعام 2015 (يتم حل معظم قضايا مبادرة جنوح الموظفين الفيدراليين/المتقاعدين من خلال تحصيل الإيرادات؛ ومع ذلك، يمكن إجراء بعض التحسينات على البرنامج - فيما يلي "تقرير TIGTA"). أوصت TIGTA بأن تقوم مصلحة الضرائب بتوسيع استخدام FPLP ليشمل المدفوعات الفيدرالية الأخرى، بما في ذلك مدفوعات التقاعد العسكري. ذكرت TIGTA أن مصلحة الضرائب الأمريكية خططت لاستبعاد جميع مدفوعات العجز للمتقاعدين العسكريين واستخدام LIF لاستبعاد المتقاعدين العسكريين الذين يقل دخلهم عن 250 بالمائة من المبادئ التوجيهية الفيدرالية للفقر، على غرار دافعي الضرائب الذين يتلقون مدفوعات الضمان الاجتماعي أو مزايا RRB. وفي وقت لاحق، قررت مصلحة الضرائب الأمريكية عدم تطبيق LIF على جميع المتقاعدين العسكريين.

في مدونتي القادمة، سأناقش بمزيد من التفصيل مخاوفي بشأن إضافة مدفوعات التقاعد العسكري كتدفق دفع إضافي في إطار FPLP، وسأشرح سبب كون بيانات مصلحة الضرائب الأمريكية المقدمة كمبرر لإضافة هذه المدفوعات إلى FPLP غير دقيقة ومضللة.