على مر السنين، أثارت مخاوفي مرارًا وتكرارًا بشأن برامج سرقة الهوية (IDT) التابعة لـ IRS وبرامج الاحتيال في استرداد الأموال غير المتعلقة بـ IDT. لقد عبرت مؤخرًا عن هذه المخاوف في شهادة أمام لجنة مراقبة الطرق والوسائل بمجلس النواب، يا التقرير السنوي لعام 2018 إلى الكونغرس وفي منشورين على المدونة 6 كانون الأول، 2018 و  12 كانون الأول، 2018. خلال موسم تقديم الإقرارات لعام 2018، ابتليت برامج الاحتيال في استرداد أموال مصلحة الضرائب الأمريكية بمعدلات إيجابية كاذبة عالية (أكثر من 80 بالمائة في بعض الحالات) وأوقات معالجة طويلة، مما أدى إلى تأخير عمليات استرداد المبالغ المشروعة لمدة 40 يومًا تقريبًا، مما يزيد من عبء دافعي الضرائب، ويولد مكالمات هاتفية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ، ويؤدي إلى حالات خدمة محامي دافعي الضرائب (TAS). كان ارتفاع المعدلات الإيجابية الكاذبة والتأخير في تلقي دافعي الضرائب للمبالغ المستردة ناجماً جزئياً عن اعتماد دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) على العمليات اليدوية والفشل في النظر فيما إذا كان احتجاز المبالغ المستردة مناسباً. وعلى وجه التحديد، حددت المشكلات التالية:

• يتم اختيار عدد كبير من عمليات الإرجاع المشروعة في برنامج الاحتيال لاسترداد أموال غير IDT: في الفترة من 1 يناير إلى 3 أكتوبر 2018، بلغ المعدل الإيجابي الكاذب (FPR) لمرشحات الاحتيال في استرداد الأموال غير المتعلقة بـ IDT 81 بالمائة، في حين بلغ معدل FPR لمرشحات الاحتيال في استرداد استرداد IDT 63 بالمائة.
• التأخير في تلقي معلومات الأجور: بالنسبة لموسم الإيداع (FS) 2018، تلقت مصلحة الضرائب الأمريكية 42 بالمائة من وثائق صاحب العمل/الموظف المتوقعة في 5 فبراير 2018 أو بحلول ذلك التاريخ، وهو ما يمثل 43 بالمائة من مستندات معلومات الموظف.
• المشاكل الفنية في نظام IRS التي تتطلب إدخال المعلومات والعمليات يدويًا: خلال FS 2018، وبسبب فشل النظام، تمت مطابقة العوائد مع معلومات W-2 يدويًا وليس بشكل منهجي. وبعد ذلك، يلزم إدخال معلومات W-2 يدويًا ومن ثم يتم تحرير المبالغ المستردة يدويًا.

لتحسين فعالية برنامج الاحتيال في استرداد الأموال بخلاف IDT لـ FS 2019، أجرت مصلحة الضرائب الأمريكية عدة تغييرات، بما في ذلك ما يلي:

• إنه يتحقق بشكل منهجي من نشر معلومات الطرف الثالث يوميًا بدلاً من أسبوعيًا.
• عندما يتم اختيار الإرجاع بسبب عدم التطابق بين المعلومات الموجودة في الإرجاع ومعلومات الطرف الثالث، ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإجراء تحليل إضافي. إذا لم يكن لمعلومات الطرف الثالث أي تأثير على المبلغ المسترد، فسيتم تحرير المبلغ المسترد على الفور.
• عندما يحمل العائد معه مخاوف من الاحتيال في استرداد الأموال عبر IDT وغير IDT، سيكون لدى أنظمة IRS القدرة على التحقق بشكل منهجي من الدخل وحجب المعلومات بينما تعمل في نفس الوقت على التحقق من هوية دافعي الضرائب، وبالتالي ضغط وقت المعالجة.

على الرغم من أنه من السابق لأوانه استخلاص أي استنتاجات حول تأثير هذه التغييرات على برنامج الاحتيال في استرداد الأموال، فإن البيانات المتاحة حتى الآن تظهر بعض الاختلافات الجديرة بالملاحظة بين برنامج الاحتيال في استرداد الأموال بخلاف IDT لموسم الإيداع هذا مقارنة بموسم الإيداع الأخير. كما هو موضح في الشكل أدناه، وفقًا للمجموعة الأسبوعية التي تقدمها لنا مصلحة الضرائب الأمريكية، فإن مرشحي الاحتيال في استرداد الأموال غير المتعلقة بـ IDT اللذان يحددان بشكل حصري العوائد التي تمت المطالبة بائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) أو الائتمان الضريبي الإضافي للطفل (ACTC) أكثر من ضعف اختيارهم للعائدات مقارنة بالعام الماضي.

الشكل 1. مقارنة بين المرشحات التي تحدد فقط العوائد التي تطالب بـ EITC أو ACTC لعام 2018 أو 2019

أحد التفسيرات المحتملة لهذه الزيادة هو اعتماد ميزات التحقق وإعادة المعالجة النظامية الجديدة للفلتر X، والذي يسمح لمصلحة الضرائب بزيادة توقعات عبء العمل. وفقًا للبيانات المخصصة التي قدمتها لنا مصلحة الضرائب الأمريكية، حتى 27 فبراير، بينما اختار Filter X حوالي 869,235 عائدًا، فقد تم بالفعل تحديد أكثر من نصف هذه العوائد للإصدار كما هو موضح في الشكل أدناه. وبمقارنة هذه النتائج مع نفس اختيارات المرشح ومعدلات الإصدار لنفس الفترة خلال عام 2018، يشير الشكل 2 إلى أن مصلحة الضرائب الأمريكية تقوم بعمل أفضل بكثير في تحديد المزيد من العوائد بشكل منهجي للإصدار في وقت سابق من العملية.

الشكل 2. مقارنة البيانات بين تحديدات المرشح X وعمليات الإرجاع المحددة للإصدار في عام 2019 مع التحديدات المحددة للإصدار لنفس الفترة الزمنية خلال عام 2018

تُعزى هذه الزيادة الملحوظة في المبالغ المستردة التي تم تحديدها للإصدار إلى حد كبير إلى توفر أكثر من مائة مليون وحدة W-2 إضافية في مصلحة الضرائب الأمريكية في بداية شهر فبراير عما كانت عليه في العام الماضي، كما هو موضح في الشكل أدناه. تلقت مصلحة الضرائب 219 مليون W-2 حتى 4 فبراير في موسم الإيداع هذا، مقارنة بـ 101 مليون في نفس الفترة من موسم الإيداع الماضي - بزيادة قدرها حوالي 117 بالمائة.

الشكل 3. توفر بيانات الملف الرئيسي لإرجاع المعلومات (IRMF) W2 حتى 4 فبراير

سمحت عمليات التقديم المبكرة لـ W-2 لبرنامج الاحتيال في استرداد الأموال بخلاف IDT بأداء العمل المسبق على عوائد مختارة حتى تتمكن مصلحة الضرائب الأمريكية من البدء في إصدار المبالغ المستردة EITC وACTC بعد 15 فبراير. هناك عامل آخر ساهم في زيادة العائدات التي تم إصدارها وهو أن تتحقق IRS الآن من نشر W-2 يوميًا بدلاً من أسبوعيًا.

إذا استمر هذا الاتجاه للإفراج المبكر، أتوقع أن معدل الأداء التشغيلي (OPR) لبرنامج الاحتيال في استرداد الأموال غير المرتبط بـ IDT، والذي تحدده مصلحة الضرائب الأمريكية على أنه العوائد التي تم اختيارها ولم يتم إصدارها بواسطة برنامج التحقق من الأجور قبل استرداد الأموال خلال عامين أسابيع من الاختيار، سوف تنخفض. في بلوق وظيفة من 12 ديسمبر 2018 وفي التقرير السنوي لعام 2018 إلى الكونغرس، لقد ناقشت بمزيد من التفصيل حسابات مصلحة الضرائب الأمريكية لـ FPR وOPR، وأوصيت أيضًا بأن تتبع مصلحة الضرائب الأمريكية نقطة بيانات أخرى قمت بصياغتها "FPR التشغيلية".

ومع ذلك، فإن الاختبار الحقيقي لفعالية هذه التغييرات سيكون عدد إيصالات حالات الاحتيال في استرداد الأموال غير المتعلقة بـ IDT لـ FS 2019. بشكل عام، تلقت TAS 11,431 حالة احتيال في استرداد الأموال غير IDT خلال FS 2018 (من 1 يناير حتى 9 مارس، 2018) مقارنة بـ 20,610 حالة لنفس الفترة من عام 2019 – بزيادة قدرها حوالي 80 بالمائة. ومع ذلك، تتضمن أرقام إيصالات حالات موسم الإيداع لعام 2019 إقرارات السنة الضريبية 2017 التي لا تزال تأتي في مخزون TAS. دون احتساب الحالات التي تنطوي على عوائد السنوات السابقة من إجمالي إيصالات قضايا TAS، خلال FS 2019 (بين 1 يناير و 6 مارس 2019) تلقت TAS 4,634 حالة احتيال في استرداد أموال غير IDT مقارنة بـ 6,062 حالة تم تلقيها خلال نفس الفترة في FS 2018 (بين 1 يناير و 6 مارس 2018)، وهو ما يمثل انخفاضًا بنسبة 24 بالمائة تقريبًا.

تشير البيانات الأولية إلى أن التغييرات التي تم إجراؤها على برنامج الاحتيال في استرداد الأموال غير المتعلق بـ IDT قد أدت إلى نظام أكثر فعالية لكشف الاحتيال مما يخلق عبئًا أقل على دافعي الضرائب. ومع ذلك، مع استمرار موسم الإيداع وتوافر المزيد من البيانات، ستواصل TAS تقييم تأثير هذه التغييرات.