في مدونة هذا الأسبوع، أسلط الضوء على مخاوفي بشأن برنامج IRS Free File، والذي ناقشته أيضًا في مدونتي التقرير السنوي لعام 2018 إلى الكونغرس و  شهادتي الأخيرة أمام اللجنة الفرعية للطرق والوسائل في مجلس النواب للرقابة. كما أصف تجربتي الشخصية باستخدام النماذج المجانية القابلة للتعبئة وأقدم بعض التوصيات لتحسين هذه المنتجات. هذه مقالة طويلة بعض الشيء، لكن الموضوع يتطلب بعض المناقشة الخلفية لفهم كيف وصلنا إلى ما نحن عليه اليوم.

خلفيّة

قانون إعادة هيكلة وإصلاح مصلحة الضرائب الأمريكية لعام 1998 وجهت مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع هدف لزيادة معدل الملفات الإلكترونية إلى 80 بالمائة على الأقل بحلول عام 2007. وفي عام 2002، أبرمت مصلحة الضرائب الأمريكية اتفاقية مع اتحاد شركات البرمجيات الضريبية، المعروف باسم شركة الملفات المجانية (FFI)والتي بموجبها ستوفر الشركات برمجيات الإقرار الضريبي المجانية لنسبة معينة من دافعي الضرائب الأمريكيين، وفي المقابل لن تتنافس مصلحة الضرائب مع هذه الشركات من خلال توفير برمجياتها الخاصة لدافعي الضرائب. تم تجديد الاتفاقية على فترات منتظمة، وعلى مدى العقد الماضي على الأقل، نصت الاتفاقية على أن يقوم الكونسورتيوم بإتاحة برمجيات الإقرارات الضريبية المجانية لـ 70 في المائة من دافعي الضرائب (حاليًا، حوالي 105 ملايين)، مع التركيز بشكل خاص على زيادة الوصول إلى المجتمعات المحرومة اقتصاديًا والمحرومة من الخدمات، مقاسًا بإجمالي الدخل المعدل.

يوفر البرنامج خيارين لإعداد الإرجاع لدافعي الضرائب يمكن الوصول إليهما على الصفحة الرئيسية لـ IRS.gov:

• برامج الملفات المجانية: خيارات البرامج عبر الإنترنت لتوجيه دافعي الضرائب من خلال إعداد الإقرارات المتاحة لدافعي الضرائب ذوي الدخل الأقل من 66,000 دولار؛ و
• نماذج ملفات قابلة للتعبئة مجانًا: نسخة إلكترونية من النماذج الورقية لمصلحة الضرائب متاحة لجميع دافعي الضرائب، بغض النظر عن الدخل.

الخدمات التي تقدمها Free File, Inc. تفشل في تلبية احتياجات دافعي الضرائب، ويستمر استخدام البرنامج في الانخفاض

وفي حين زاد التقديم الإلكتروني بنسبة تزيد عن 180 بالمائة منذ عام 2002، فإن استخدام برنامج الملفات المجانية لم يرتفع. وفي عام 2018، قدم دافعو الضرائب الأفراد أكثر من 154 مليون إقرار ضريبي. ومع ذلك، تم تقديم أقل من 2.5 مليون من تلك الإقرارات، أو 1.6%، باستخدام برنامج الملفات المجانية (لا يشمل هذا الحساب عدد دافعي الضرائب الذين استخدموا نماذج مجانية قابلة للتعبئة لتقديم إقراراتهم الضريبية). وبالتالي، كان حوالي 68% من جميع دافعي الضرائب مؤهلين لاستخدام برنامج Free File لكنهم لم يفعلوا ذلك، حيث كانوا يدفعون في كثير من الأحيان لشراء نفس البرنامج أو برنامج مشابه بدلاً من ذلك. في الواقع، انخفض استخدام برنامج Free File منذ عام 2014 - مما يعني أن دافعي الضرائب الذين استخدموا Free File في السنوات السابقة اختاروا خيارًا مختلفًا لتقديم إقراراتهم في العام التالي.

وبالمقارنة، قدم معدو الضرائب ما يقرب من 78.6 مليون إقرار ضريبي إلكترونيًا في السنة الضريبية 2017. وتم إعداد أكثر من 3.5 مليون إقرار من خلال برامج مساعدة ضريبة الدخل التطوعية والاستشارات الضريبية للمسنين، وهو رقم أعلى من الذي أعدته مؤسسة FFI على الرغم من حقيقة أن دافعي الضرائب يجب أن ينفقوا المزيد من الوقت والموارد للذهاب إلى أحد هذه المواقع.

بالإضافة إلى ذلك، تشير البيانات المتعلقة بالاستخدام المتكرر إلى أن مستخدمي Free File غير راضين على نطاق واسع عن البرنامج. من بين دافعي الضرائب الذين استخدموا برنامج Free File في عام 2017، لم يستخدم الأغلبية (51 بالمائة) برنامج Free File مرة أخرى في عام 2018.

لماذا يستخدم عدد قليل جدًا من دافعي الضرائب Free File، وبدلاً من ذلك يختارون في كثير من الأحيان الدفع مقابل نفس البرنامج أو برنامج مشابه؟ هل دافعو الضرائب غير مدركين لهذه الخدمات أو غير راغبين في استخدامها؟ في التقرير السنوي لعام 2018 إلى الكونغرس، لقد حددت برنامج Free File كأحد برامج أخطر المشاكل التي يواجهها دافعو الضرائب. وأنا أشعر بالقلق من أن مصلحة الضرائب تخصص الحد الأدنى من الموارد للإشراف على هذا البرنامج واختباره، لفهم السبب وراء استخدام عدد قليل جدًا من دافعي الضرائب المؤهلين له، والنظر في كيفية تحسين عروض الخدمة.

لقد حددت أوجه القصور المحددة التالية:

• عدم وجود ميزانية تسويقية لبرنامج Free File. لا تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بالترويج للملف المجاني أو الإعلان عنه، باستثناء وضعه على موقعها الإلكتروني.
• عدم وجود عملية تقييم فعالة لفهم تجربة دافعي الضرائب الذين يستخدمون البرنامج وما إذا كانت شروط ملف IRS Free File مذكرة تفاهم (MOU) يتم الوفاء بها.
• القيود العمرية التي تقلل بشكل كبير من عدد خيارات الملفات المجانية المتاحة لدافعي الضرائب الأكبر سنا. ثلاثة فقط من أصل 12 من مقدمي الملفات المجانية الحاليين يقدمون خدمات لدافعي الضرائب من جميع الأعمار، وخمسة منهم لديهم قيود عمرية تبدأ قبل سن الستين.
• عدم وجود أي خيارات ملف مجاني لدافعي الضرائب للغة الإنجليزية كلغة ثانية (ESL) خلال موسم التسجيل لعام 2018. دراسة حديثة لـ TAS أظهر أنه بسبب الحواجز اللغوية وقلة التعليم، قد يكون دافعو الضرائب الناطقون بالإسبانية عرضة بشكل خاص لمعدي العائدات عديمي الضمير الذين يروجون للقروض ذات الفائدة المرتفعة ويفرضون رسومًا مرتفعة - مما يجعل الحاجة إلى المساعدة في إعداد الإقرارات الضريبية، التي تم فحصها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية، أكبر. لأعضاء هذه المجموعة.

تجربتي الشخصية مع Free File مفيدة. كما يعلم معظم القراء، منذ ما يقرب من عقدين من الزمن، دعوت إلى أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإنشاء نظير إلكتروني للنموذج الورقي 1040 والتعليمات والمنشورات حتى يتمكن دافعو الضرائب من إعداد إقراراتهم الضريبية وتقديمها إلكترونيًا مجانًا. لقد أوصيت بأن يقوم المنتج بإجراء العمليات الحسابية الأساسية ونقل الأرقام من نموذج إلى آخر (وبالتالي تجنب الأخطاء الحسابية والكتابية)، والارتباط بتعليمات ومنشورات سطرية محددة، بما في ذلك أوراق العمل القابلة للملء. يلبي منتج النماذج المجانية القابلة للتعبئة في الملف المجاني معظم هذه المتطلبات، ولقد استخدمت هذا المنتج لإعداد الإقرار الضريبي الخاص بي منذ بدايته.

النماذج القابلة للتعبئة المجانية لا تخلو من العيوب. في كل عام، أكتشف مواطن الخلل، وأبلغها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، ولم يكن موسم التسجيل لعام 2018 استثناءً. عندما أدخلت معلوماتي في النموذج الرئيسي 1040، اكتشفت أن الروابط المؤدية إلى التعليمات لا تعمل بشكل صحيح. وبالتالي، اضطررت إلى الدخول ذهابًا وإيابًا بين موقع IRS.gov لقراءة تعليمات 1040 والبحث عن معدل الضريبة الخاص بي، وموقع النماذج القابلة للتعبئة المجانية لإدخال المعلومات في 1040 الإلكتروني. عندما قمت بالضغط على زر "حفظ" في الجزء العلوي من الشاشة، لم يتم توفير خيار حفظ الإرجاع على جهاز الكمبيوتر الشخصي الخاص بي. عندما حاولت طباعة إقراري الضريبي، لم أتمكن من طباعة الإقرار بالكامل. بدلاً من ذلك، كان بإمكاني طباعة الجداول الفردية واحدًا تلو الآخر، لكن لم أتمكن من طباعة 1040.

فكرت في مجرد الذهاب إلى موقع مصلحة الضرائب الأمريكية وطباعة نموذج 1040 فارغًا ونسخ الأرقام من النموذج المجاني القابل للتعبئة 1040، حتى أتمكن من الحصول على نسخة كاملة من عودتي. لكن هذا قد يبدو مشكوكًا فيه - أن يكون لدي رقم 1040 مكتوب بخط اليد مع جداول مطبوعة - إذا كنت سأقدم إقراراتي لطلب قرض أو لغرض آخر. لذلك، عدت إلى IRS.gov، وطبعت نموذج 1040 على الورق، وملأت السطور الموجودة في النموذج الورقي 1040 بالمعلومات من النماذج المجانية القابلة للتعبئة، ثم عدت إلى IRS.gov وقمت بنسخ الأرقام من الورقة 1040. على نموذج "fillable-pdf" 1040، وأخيرًا، طبعت نموذج "fillable-pdf" 1040 وقمت بتجميعه مع الجداول الأخرى التي طبعتها من النماذج المجانية القابلة للتعبئة.

اوف. فهل من عجب أن الاستخدام منخفض جدًا؟ لن يكون الجميع عنيدًا مثل المحامي الوطني لدافعي الضرائب؛ كان معظمهم قد تخلى عن المنتج عندما علموا أنهم لا يستطيعون الارتباط بالتعليمات.

وجد الاختبار الذي أجرته TAS أن العديد من موفري البرامج على Free File لديهم قيود في ميزات التنقل الخاصة بهم والقدرة على مساعدة دافعي الضرائب في إكمال عائداتهم بشكل صحيح، مما يؤدي إلى ضعف جودة الخدمة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن يؤدي التسويق المتبادل والإعلان عن الخدمات الأخرى على منصات برمجيات الملفات المجانية إلى إرباك وإحباط دافعي الضرائب، وربما يساهم في انخفاض معدل تكرار الاستخدام. نظرًا لأنه يتم الوصول إلى برامج الملفات المجانية من خلال موقع IRS.gov، فقد يكون لدى دافعي الضرائب انطباع خاطئ بأن مصلحة الضرائب الأمريكية تؤيد منتجات الملفات المجانية المتاحة هناك، وبالتالي فإن التجربة السيئة مع Free File قد تنعكس بشكل سيء على مصلحة الضرائب الأمريكية ويمكن أن تؤدي إلى تآكل ثقة دافعي الضرائب. في الإدارة الضريبية العادلة.

هل يمكن تحسين البرنامج؟

البيانات الأولية يُظهر موسم تقديم الملفات لعام 2019 أنه اعتبارًا من 8 مارس 2019، زاد استخدام الملفات المجانية بشكل طفيف بنسبة خمسة بالمائة، مقارنة بالفترة الزمنية نفسها من عام 2018. ويمكن أن تعزى الزيادة إلى الميزات الجديدة التالية:

• إذا قام دافع الضرائب الذي يستخدم الملف المجاني بزيارة موقع الويب الخاص بأحد الأعضاء ووجد أنه غير مؤهل لاستخدام منتج الملف المجاني لهذا العضو، فسيتمكن دافع الضرائب من العودة بسهولة أكبر إلى صفحة الملف المجاني الرئيسية لمصلحة الضرائب الأمريكية واختيار منتج آخر.
• إذا قام أحد دافعي الضرائب الذين استخدموا ملفًا مجانيًا في العام الماضي بزيارة الموقع الإلكتروني لعضو الملف المجاني هذا العام، فإن الخيار الأول الذي سيراه دافع الضرائب بعد تسجيل الدخول إلى حسابه سيكون خيار الملف المجاني (على عكس المنتج المدفوع).
• سيتلقى دافعو الضرائب الذين استخدموا Free File العام الماضي رسائل بريد إلكتروني ترحب بهم مرة أخرى في خدمة Free File.

ويجب التأكيد على أن الزيادة بنسبة خمسة بالمائة في استخدام برامج الملفات المجانية، رغم كونها إيجابية، تبلغ حوالي 124,000 فقط من عائدات الملفات المجانية الإضافية. وبعبارة أخرى، كان من الممكن أن يتسبب ذلك في ارتفاع نسبة دافعي الضرائب الذين يستخدمون برنامج Free File العام الماضي من 1.6% من جميع الإقرارات المقدمة إلى 1.7% من جميع الإقرارات المقدمة.

لتحقيق زيادة ملحوظة في مشاركة الملفات المجانية، أوصي مصلحة الضرائب الأمريكية باتخاذ الخطوات التالية:

• قم بتطوير أهداف قابلة للتنفيذ لبرنامج Free File قبل الدخول في اتفاقية جديدة تهدف، من بين أمور أخرى، إلى زيادة استخدام دافعي الضرائب بشكل كبير وزيادة النسبة المئوية لدافعي الضرائب الذين يواصلون استخدام البرنامج من سنة إلى أخرى.
• قم بإنشاء تدابير لتقييم رضا دافعي الضرائب عن برنامج Free File واختبار قدرة كل برنامج لإعداد الإرجاع على إكمال النماذج والجداول والخصومات المختلفة.
• توفير نماذج مجانية قابلة للتعبئة وخيارات البرامج لدافعي الضرائب ESL.
• قم بإعداد خطة إعلانية وتوعية لتوعية دافعي الضرائب، وخاصة في المجتمعات المحرومة، ببرنامج الملفات المجانية.

ومع ذلك، إذا استمرت مصلحة الضرائب في إظهار عدم الرغبة في المراقبة والإشراف، بما في ذلك الاختبار، لعروض الملفات المجانية الخاصة بها، فإنني أوصي بإنهاء هذا الجانب من البرنامج والتركيز بدلاً من ذلك على تحسين النماذج المجانية القابلة للتعبئة والترويج لها. على أي حال، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية تحسين النماذج المجانية القابلة للتعبئة من خلال:

• الارتباط من سطر محدد في 1040 إلى التعليمات الخاصة بهذا السطر (بدلاً من بداية التعليمات، مما يجعل صفحة المستخدم تمر عبر عشرات الصفحات)؛
• الربط من تعليمات نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية إلى منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية حيثما تشير نماذج مصلحة الضرائب الأمريكية إلى منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية؛
• إنشاء إصدارات متاحة بلغات أخرى، بما في ذلك الإسبانية؛
• التأكد من توافق البرنامج مع الطابعات الكبرى.
• تمكين المستخدمين من حفظ نسخة من عودتهم إلى أجهزتهم الإلكترونية الشخصية؛ و
• توفير عنوان بريد إلكتروني مخصص حيث يمكن لدافعي الضرائب (مثل National Taxpayer Advocate) الحصول على المساعدة عند مواجهة أي خلل في التكنولوجيا.