كجزء من بلدي صدر مؤخرا التقرير السنوي للكونغرس، حددت تدريب موظفي مصلحة الضرائب باعتبارها واحدة من أخطر المشاكل التي تواجه دافعي الضرائب. قد يبدو من غير البديهي أن تكون مشكلة داخلية مثل التدريب مشكلة خطيرة للغاية بالنسبة لدافعي الضرائب؛ ومع ذلك، إذا لم تقم مصلحة الضرائب بتدريب موظفيها بشكل صحيح، فسوف يشعر دافعو الضرائب بالعواقب السلبية لهذا الفشل. لقد حددت سابقًا تدريب موظفي IRS على أنه أ المشكلة الأكثر خطورة في تقريري السنوي لعام 2013 إلى الكونغرس. منذ عام 2013، واصلت سماع مخاوف دافعي الضرائب والممارسين بشأن تلقي إجابات غير صحيحة من مصلحة الضرائب الأمريكية وشكاوى حول عدم قدرة الموظفين على المساعدة إذا كانت المشكلة المقدمة تتجاوز نطاق النص المتاح للموظف لهذا الموضوع الضريبي. ونتيجة لذلك، قررت مراجعة حالة التدريب بعد أربع سنوات ووجدت الوضع قاتمًا.

وجدت خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (TAS) أنه على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية قامت بالفعل بزيادة ميزانية التدريب منذ نقطة منخفضة بلغت حوالي 23 مليون دولار في السنة المالية (FY) 2013، فإن التخفيضات في الإنفاق على التدريب تفوق بكثير التخفيضات في ميزانية مصلحة الضرائب الإجمالية. بالدولار المعدل غير التضخم، تم تخفيض ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية بما يقل قليلاً عن 300 مليون دولار، أو حوالي 2.5 بالمائة، منذ السنة المالية 2009، في حين انخفضت ميزانية التدريب بنسبة 75 بالمائة تقريبًا. في السنة المالية 2017، أنفقت مصلحة الضرائب الأمريكية 489 دولارًا فقط لكل موظف على التدريب، أو ما يقرب من 1,000 دولار أقل مقارنةً بـ 1,450 دولارًا لكل موظف تم إنفاقه في السنة المالية 2009.

عندما ألقيت نظرة فاحصة على كيفية إنفاق مصلحة الضرائب الأمريكية لأموال التدريب، وجدت أنها لم تخصص أي موارد ملحوظة لتدريب قسم الأجور والاستثمار (W&I). W&I هو أكبر قسم تشغيلي في مصلحة الضرائب الأمريكية، حيث يعمل به ما يقرب من 35,000 موظف، أو 43 بالمائة من القوى العاملة في مصلحة الضرائب الأمريكية، لكنه أنفق 87 دولارًا فقط لكل موظف على التدريب في السنة المالية 2017. والأمر الأكثر إثارة للقلق هو أن مصلحة الضرائب الأمريكية أنفقت مبلغًا أقل بمقدار مليون دولار على تدريب موظفي W&I في السنة المالية 1 عما كانت عليه عند أدنى نقطة للإنفاق الإجمالي على التدريب في السنة المالية 2017.

ضع في اعتبارك ما يفعله موظفو W&I في مصلحة الضرائب - إذا اتصل دافع الضرائب بمصلحة الضرائب أو زارها، فمن المرجح أن يتفاعل مع موظف W&I. يعمل موظفو W&I في مراكز مساعدة دافعي الضرائب ويجيبون على غالبية المكالمات إلى الخط المجاني لمصلحة الضرائب. في جوهر الأمر، موظفو W&I هم وجه مصلحة الضرائب الأمريكية، ومع ذلك فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تنفق أموالًا طائلة دي مينيموس مبلغ 87 دولارًا لكل موظف لتدريبهم. يعتمد دافعو الضرائب والممارسون على هؤلاء الموظفين للحصول على إجابة صحيحة عند اتصالهم أو زيارتهم مصلحة الضرائب الأمريكية. سواء أكان الأمر يتعلق بمسألة متعلقة بالحساب أو مسألة قانون الضرائب، أو تخفيف العقوبة لسبب معقول أو اتفاقية تقسيط مبسطة، يحتاج موظفو مصلحة الضرائب إلى التدريب الكافي لإدارة قوانين الإيرادات الداخلية بشكل فعال. إن الفشل في توفير التدريب الكافي والقوي لهؤلاء الموظفين الذين يتعاملون مع العملاء يضر بالامتثال الطوعي ويقوض قدرة دافعي الضرائب على ذلك. الحقوق في أن تكون على علم و  لجودة الخدمة. يؤثر هذا النهج في التدريب سلبًا أيضًا على معنويات الموظفين من خلال الفشل في تزويد الموظفين بالأدوات التي يحتاجونها للقيام بعملهم.

لمقارنة تدريب السنة المالية 2013 بالسنة المالية 2017، طلبت من فريق العمل البحث عن نفس سلسلة الوظائف الرئيسية للسنة المالية 2017 التي حددتها في السنة المالية 2013 - فنيو فحص الضرائب، ووكلاء الإيرادات، وموظفو الإيرادات، ومتخصصو خدمة العملاء، ومتخصصو الإفلاس، والضرائب المحللين في كل قسم تشغيل مصلحة الضرائب. لقد وجدنا أن التدريب بين نفس السلسلة في أقسام التشغيل المختلفة يختلف بشكل كبير. على سبيل المثال، تلقى فنيو فحص الضرائب في قسم الإعفاء الضريبي والجهات الحكومية (TE/GE) 19 ساعة فقط من التدريب لكل موظف في السنة المالية 17، بينما تلقى هؤلاء الموظفون في W&I 65 ساعة. يوضح الوصف الوظيفي على مستوى مصلحة الضرائب الأمريكية لفني فحص الضرائب أن هؤلاء الموظفين يجب أن يمتلكوا معرفة واسعة بقانون الضرائب الفردية والتجارية، والنماذج، واللوائح، وتقنيات التحصيل، والإشعارات، والعديد من مستندات مصلحة الضرائب الأمريكية الأخرى. بعد التراجع عن الإحاطات الإلزامية المطلوبة التي يجب على جميع الموظفين تلقيها، تلقى موظفو TE/GE 14 ساعة فقط من التدريب الموضوعي لكل موظف في السنة المالية 17. وهذا لا يعني حتى يومين عمل كاملين من التدريب طوال العام. ويبدو من المستبعد أن يتمكن الموظفون من الحصول على تدريب على تحديثات قانون الضرائب، ودورات تنشيطية، والتدريب على العمليات والإجراءات خلال 14 ساعة فقط في السنة.

كما أنني لا أزال أشعر بالقلق إزاء الانخفاض المستمر في التدريب المباشر في سلسلة الوظائف الرئيسية. في السنة المالية 2013، أوقفت مصلحة الضرائب الأمريكية كل التدريب الشخصي تقريبًا. ومع ذلك، انخفضت ساعات التدريب الشخصي بشكل أكبر في السنة المالية 2017 في بعض سلاسل الوظائف الرئيسية التي حددناها. على سبيل المثال، تلقى وكلاء الإيرادات في الشركات الصغيرة/العاملين لحسابهم الخاص (SB/SE) 36 ساعة من التدريب الشخصي في السنة المالية 2013، بينما في السنة المالية 2017 تلقوا 21 ساعة فقط من التدريب الشخصي. وبالمثل، تلقى وكلاء الإيرادات في TE/GE ما يقرب من 27 ساعة من التدريب الشخصي في السنة المالية 2013 بينما تلقوا أقل من سبع ساعات من التدريب الشخصي في السنة المالية 2017.

على الرغم من أنني أدرك أن التدريب الشخصي يمكن أن يكون مكلفًا، إلا أن هناك العديد من الطرق الفعالة لتقديم التدريب الشخصي الذي يمكن أن يقلل التكاليف. يوفر التدريب الشخصي فرصًا للموظفين لحل المشكلات وتبادل الأفكار والتعلم من بعضهم البعض. كما أنه يساعد المدربين على تحديد مجالات التدريب التي تحتاج إلى توضيح أو مزيد من التطوير. تستخدم TAS العديد من الاستراتيجيات لتقديم التدريب الشخصي. على سبيل المثال، في مؤتمر برنامج شؤون الكونجرس الذي انعقد العام الماضي للمدافعين عن دافعي الضرائب المحليين، قدمت TAS تدريب "تدريب المدربين" للمدافعين عن دافعي الضرائب المحليين. ركز هذا التدريب على التواصل الفعال مع دافعي الضرائب وأساليب المقابلة. أعادت LTAs هذا التدريب إلى مكاتبها لتدريب الموظفين الآخرين على هذه المهارات المهمة.

علاوة على ذلك، تستفيد TAS من خبراء خارجيين في تطوير ونشر التدريب. على مدار العام الماضي، قدمت TAS تدريبًا حول القضايا الضريبية الأكثر إثارة للجدل من التقرير السنوي لعام 2016 إلى الكونجرس. تضمن التدريب مقاطع فيديو للمحامي الوطني لدافعي الضرائب، وهو ممارس من عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض، ومستشار محامي TAS يناقشون القانون الأساسي بالإضافة إلى القضايا التي تم البت فيها بموجب هذا الحكم خلال العام الماضي. في بعض مراحل التدريب، تم إيقاف البرنامج المسجل مؤقتًا لتسهيل المناقشات الجماعية، مما يسمح لموظفي TAS في مكاتبهم المحلية بمناقشة الحقائق المقدمة وجهًا لوجه والتوصل إلى نتيجة حول القضية، وتعزيز التعاون والمناقشة.

أنا قلق بشأن العواقب المترتبة على الفشل في تدريب الموظفين بشكل مناسب ومناسب. عندما يتلقى دافعو الضرائب إجابة غير صحيحة، فإن ذلك يؤدي إلى تآكل الثقة في مصلحة الضرائب الأمريكية ويؤدي إلى إعادة صياغة مصلحة الضرائب الأمريكية أو وصول حالات إضافية إلى TAS للحصول على الإجابة الصحيحة لدافعي الضرائب. في ضوء التشريع الأخير لقانون الضرائب، سيحتاج الموظفون إلى التدريب على التغييرات في قانون الضرائب بسرعة للاستعداد للاستفسارات التي من المؤكد أنها ستأتي من دافعي الضرائب والممارسين أثناء محاولتهم معرفة كيفية تأثير التغييرات على أوضاعهم الضريبية. وبالنظر إلى الدولارات التي تنفقها مصلحة الضرائب الأمريكية حاليا على التدريب والساعات المخصصة لتدريب كل موظف، فمن الصعب أن نتصور كيف ستقدم مصلحة الضرائب الأمريكية التدريب بشكل فعال على التشريعات الجديدة.

يمكنك قراءة المزيد عن مخاوفي بشأن حالة تدريب موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية وتوصياتي للمساعدة في معالجة المشكلات في المشكلة الأكثر خطورة: تدريب الموظفين: التغييرات والتخفيضات في تدريب الموظفين تعيق قدرة مصلحة الضرائب على تقديم خدمة عالية الجودة لدافعي الضرائب.